本文目录一览：

• 1、企业纳税信用等级评定标准
• 2、纳税信用等级评定标准
• 3、纳税信用等级怎么评
• 4、纳税等级如何划分
• 5、纳税信用等级A，B，C，D，M是什么意思？

企业纳税信用等级评定标准

A级信用：

考评分在95分以上的，为A级。

但有下列情况之一的，不得认定为A级：

(一)具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的;

(二)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)新发生欠缴税款情形的;

(三)不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的;

(四)评定期前两年有税务行政处罚记录的;

(五)不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的。

B级信用

通过对评定指标进行考评考评分在60分以上95分以下的，为B级。

但至评定日为止有新发生欠缴税款5万元以上的(自评定日起向前推算两年内发生，至评定日尚未清缴的)，不具备评定为B级纳税人的资格。对办理税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，视为B级管理。

C级信用

考评分在20分以上60分以下的，为C级。

特殊情形，考评分超过60分，但有下列情形之一的纳税人，一律定为C级：

(一)依法应当办理税务登记而未办理税务登记的;

(二)评定期内同时具备按期纳税申报率在90%以下，纳税申报准确率在

70%以下，应纳税款按期入库率在80%以下，代扣代缴申报准确率在80%以下，代扣代缴税款入库率90%以下的';

(三)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)有违反税收法律、行政法规的行为，且受到税务行政处罚的;

(四)纳入增值税防伪税控系统的纳税人，一年内两次不能按期抄报税的;

(五)应税收入、应税所得核算混乱，有关凭证、账簿、报表不完整、不真实的。

D级信用

考评分在20分以下的，为D级。

若有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为D级：

(一)具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的;

(二)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的;

(三)骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。

纳税信用等级评定标准

纳税信用等级评定方法及影响企业纳税信用等级，欢迎关注企业纳税信用等级，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信，纳税是企业及个人应尽的责任和义务，且根据纳税人对履行义务的责任表现，可分为ABMCD五级，其主要评价指标为4点，达到D级则企业很多行为都收到限制，接下来小编做企业纳税信用等级了相关整理 一、纳税信用等级评定方法 根据代理记账小编了解税务机关每年4月会确定上一年纳税信用评价结果，并为纳税人提供自企业纳税信用等级我查询服务，税务部门依据主观态度遵从能力实际结果和失信程度4个维度近100项评价指标，对企业纳税人信用状况进行评价。评价结果由高到低分为ABMCD五级： A级信用：考评分在90分以上的，为A级 B级信用：B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的 M级信用：未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的且评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的新设立企业，为M级 C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的 D级信用：考评分在40分以下的或者直接判级确定的，为D级 企业一旦被评为D级纳税人，在发票供应出口退税等方面，都会受到限制，甚至关联到多户经营的其他企业! 二、以下情况直接为D级 代理记账小编了解到考评分在20分以下的，为D级。纳税人有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为D级： (1)具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的; (2)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)有偷税逃避追缴欠税骗取出口退税抗税虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的; (3)骗取税收优惠政策骗取多缴税款退回的 三、D级纳税人的影响 (1)加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料 (2)列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准 (3)将纳税信用结果通报相关部门，建议在经营投融资取得政府供应土地进出口出入境注册新公司工程招投标政府采购获得荣誉安全许可生产许可从业任职资格资质审核等方面予以限制或禁止 (4)D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级 (5)税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施 A级纳税人好处 (一)除专项专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税务检查; (二)对税务登记证验证各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续; (三)放宽发票领购限量; (四)在符合出口货物退(免)税规定的前提下，简化出口退(免)税申报手续; (五)各地可以根据当地情况采取激励办税的服务措施 根据代理记账了解，纳税信用等级评定不仅是对企业的考核，更是对纳税义务人的考核，有利于提高全民纳税意识。因此企业想要快速发展，必须要按时记帐报税

纳税信用等级怎么评

纳税信用等级怎么评2017

根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号企业纳税信用等级，以下简称《信用管理办法》)等相关规定，结合近期各地在实际操作中反映的问题。下面是企业纳税信用等级我为大家带来的关于纳税信用等级怎么评的知识，欢迎阅读。

一、关于《信用管理办法》的适用范围

《信用管理办法》的适用范围为企业纳税信用等级：已办理税务登记(含“三证合一、一照一码”、临时登记)，从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。

查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。

二、关于纳税信用信息采集

根据《信用管理办法》第十三条的规定，税务内部信息从税务管理系统中采集，采集的信息记录截止时间为评价年度12月31日(含本日，下同)。

主管税务机关遵循“无记录不评价，何时(年)记录、何时(年)评价”的原则，使用税务管理系统中纳税人的纳税信用信息，按照规定的评价指标和评价方式确定纳税信用级别。

三、关于起评分

评价年度内，纳税人经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评;非经常性指标缺失的，从90分起评。

非经常性指标缺失是指：在评价年度内，税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定(结论)文书的记录。

四、关于评价范围

在《信用管理办法》适用范围内，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：

(一)纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的。

评价年度为公历年度，即1月1日至12月31日。纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度是指：税务登记在评价年度1月2日以后;或者税务登记在评价年度12月31日以前注销的。

营改增企业的税务登记日期，为原地方税务机关税务登记日期。2015年10月1日之后，新办的“三证合一、一照一码”企业纳入纳税信用管理的时间，从税务机关采集纳税人补充信息之日计算。

由非正常户直接责任人员、D级纳税人直接责任人员注册登记或负责经营的企业，纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的，按本公告第六条第八项、第九项规定执行。

(二)本评价年度内无生产经营业务收入的。

生产经营业务收入是指主营业务收入，不包括非主营业务的房租收入、变卖物品收入等。有无主营业务收入，根据税务管理系统中纳税人在评价年度内有无向税务机关申报主营业务收入的申报记录确定。

(三)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的。

因涉嫌税收违法被立案查处是指：因涉嫌税收违法被移送公安机关或被公安机关直接立案查处，根据税务管理系统中的移送记录或被立案记录确定。被税务稽查部门立案检查的，不属于该情形，应纳入本期评价范围。

尚未结案是指：在评价年度12月31日前，税务管理系统中有移送记录或被立案记录而没有已结案的记录。

(四)被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的。

尚未办结是指：在评价年度12月31日前，税务管理系统中有在办、在流转处理的记录而没有办结的记录。

(五)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的'。

尚未结案是指：在评价年度12月31日前，税务管理系统中有受理复议、提起诉讼的记录而没有结案的记录。

五、关于不能评为A级的情形

非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级。

正常原因是指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。

按季申报视同连续3个月。

六、关于直接判为D级的情形

(一)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。

以判决结果在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。

(二)存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的。

以处理结果在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。

偷税(逃避缴纳税款)金额占各税种应纳税总额比例=一个纳税年度的各税种偷税(逃避缴纳税款)总额÷该纳税年度各税种应纳税总额

(三)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。

以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度。

(四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。

以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。

(五)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。

以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。

(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。

以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。

(七)骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的。

在评价年度内，被停止出口退(免)税资格未到期。根据税务管理系统中的记录信息确定。

(八)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。

有非正常户记录是指:在评价年度12月31日为非正常状态。

由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的是指：由非正常户直接责任人员在认定为非正常户之后注册登记或负责经营的企业。该类企业不受《信用管理办法》第十七条第一项规定限制，在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为D级。

(九)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。

由D级纳税人的直接责任人员在被评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业，不受《信用管理办法》第十七条第一项规定限制，在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为D级。

(十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

税务机关按照《国家税务总局关于发布〈重大税收违法案件信息公布办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第41号)公布的重大税收违法案件当事人，在公布的评价年度判为D级，其D级记录一直保持至从公布栏中撤出的评价年度(但不得少于2年)，次年不得评为A级。

七、关于D级评价的保留

(一)上一评价年度按照评价指标被评价为D级的企业，本评价年度保留D级评价，次年不得评为A级。

(二)D级企业直接责任人在企业被评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业评价为D级(简称关联D)。关联D只保留一年，次年度根据《信用管理办法》规定重新评价但不得评为A级。

(三)因本公告第六条第一项、第二项、第四项、第五项、第六项被直接判为D级的，主管税务机关应调整其以前年度纳税信用级别为D级，该D级评价(简称动态D)不保留到下一年度。

八、关于发布A级纳税人名单

(一)按照谁评价、谁确定、谁发布的原则，纳税人主管税务机关负责纳税信用的评价、确定和发布，上级税务机关汇总公布评价结果。国税主管税务机关、地税主管税务机关应分别发布评价结果，不联合发布，不在发布通告中联合落款。

(二)国税主管税务机关、地税主管税务机关于每年4月按照税务总局统一规定的时间分别以通告的形式对外发布A级纳税人信息，发布内容包括：纳税人识别号、纳税人名称、评价年度、纳税人主管税务机关。税务总局、省税务机关、市税务机关通过门户网站(或子网站)汇总公布管辖范围内的A级纳税人信息。由于复评、动态调整等原因需要调整A级名单的，应发布变化情况通告，及时更新公告栏、公布栏内容，并层报税务总局(纳税服务司)。

(三)在评价结果公布前(每年1月至4月)，发现评价为A级的纳税人已注销或被税务机关认定为非正常户的，其评价结果不予发布。

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纳税等级如何划分

纳税等级划分为A 、B、M 、C 、D级。A 级最高企业纳税信用等级，D级最低。M级属于新登记的一般纳税人。纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。纳税信用级别一个纳税年度评价一次。

A级考评分在90分以上企业纳税信用等级；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的企业纳税信用等级；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；考评分在40分以下的或者直接判级确定的。

未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用企业纳税信用等级：1、新设立企业；2、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。

纳税等级评定的指标包括税务登记情况，纳税申报情况，账簿、凭证管理情况，税款缴纳情况，违反税收法律、行政法规行为处理情况等，纳税申报情况包括按期纳税申报率、按期纳税申报准确率、代扣代缴按期申报准确率等。

拓展资料：

一、为什么年终奖

要全部纳入综合所得企业纳税信用等级？

个人所得税

过去年终奖都是单独计税的，就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多，但由于发放方式不同，导致缴纳税款不同的情况，是有失公平的。

比如，两人纳税年收入均为20万元，但甲年终奖10万元，其余工资10万元；乙没有年终奖，全部是工资收入。那么按照现行税率、年终奖单独计税，甲只要缴17270元个税，乙却要缴23080元个税。

另外，年终奖单独计税还存在“断档”区间。在这些区间内，税前奖金多的，扣完税到手后反而拿得少。比如丙年终奖拿了12000元，缴纳360元个税后到手11640元；丁年终奖拿了12300元，缴纳1050元个税后到手11250元。丁最终拿到的没有丙多。

个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求，为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期，也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。

纳税信用等级A，B，C，D，M是什么意思？

评分由高到低分五级企业纳税信用等级，税务部门每年依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度4个维度、近100项评价指标，对企业纳税人信用状况进行评价，评价结果由高到低分为A、B、M、C、D五级。税务部门按照守信激励、失信惩戒企业纳税信用等级的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务与管理。

A级：年度评价指标得分90分以上企业纳税信用等级；

B级：年度评价指标得分70分以上不满90分企业纳税信用等级；

M级：新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上；

C级：年度评价指标得分40分以上不满70分；

D级：年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定。

其中M级是在2018年4月1日新增设的纳税信用级别，适用未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。对纳税信用评价为M级的企业，税务机关赋予两项激励措施：一是可在网上勾选认证增值税专用发票，不用再前往办税服务厅办理增值税发票认证；二是税务机关加大服务力度，适时进行税收政策和管理规定的辅导。