本文目录一览：

• 1、2021年还用交税控盘服务费吗
• 2、税控盘服务费全额抵扣怎么申报
• 3、小规模税控盘服务费可以全额抵扣吗
• 4、税控服务费退还政策

2021年还用交税控盘服务费吗

首次购买的税控盘可以全额抵扣增值税，每年的服务费都可以全额抵扣增值税。纳税人购买税控专用设备及其服务费，按规定取得合法凭证就可以全额抵减增值税。

自2020年1月1日起，降低增值税税控系统专用设备价格：金税盘零售价格由每个200元降为160元；报税盘零售价格由每个100元降为60元；技术维护费280元/套/年维持不变，对使用两套及以上增值税税控系统的，从第二套起减半收取技术维护服务费用；税控设备费用和服务费全额抵减政策维持不变。

无税控盘

税控盘（又称“税控服务器”）是一种专用的税控装置，按照国家税务总局的“税控盘技术规范”进行研制。税控盘分为单税号税控服务器和多税号税控服务器。

税控服务器方案短期成本将高于盘方案；长远看，在实施、运维、软件升级及电子发票推广需求上看，具备长期成本优势。

税控盘是符合《发票税控盘和传输盘技术规范（版本2.0）》的税控设备，是在发票开票软件的配合下实现发票税控功能的电子装置，能满足税务机关对发票的管理要求，保证发票税控数据的正确生成、可靠存储、防止篡改。

税控盘实现功能包括：保存纳税户登记信息和监控管理信息、存储发票代码和发票号码、开具发票并生成税控码、存储发票明细和发票使用信息、生成报送数据及汇总签名、开票端与税务端传递数据。

税控服务器设备集中部署，可根据企业需求实现专用硬件的省级、地市、县区分级独立部署或混合部署方式，便于运维和管理；

支持多税号、多开票终端，带来的作用是税控硬件数量的减少，涉税数据的集中存储降低故障率。

税控服务器数据存储于硬盘上，采取RAID方式，损坏一块硬盘不会导致数据丢失，及时更换即可；

如果采用一主一备的灾备方案，将最大程度实现业务的连续性，如果有备份，会避免重新发行核芯板的期间内无法开票的严重情况。

税控盘服务费全额抵扣怎么申报

法律分析税控盘服务费减免政策：税控盘税控盘服务费减免政策的服务费申报：

根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)第五条规定:“纳税人在填写纳税申报表时税控盘服务费减免政策，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额。”

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)规定，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应填报《增值税纳税人申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。

主表第23行，附表《增值税减免税申报明细表》，分别填列申报。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

小规模税控盘服务费可以全额抵扣吗

可以，小规模纳税人企业购买金税盘等税控设备及其服务费，可以全额抵扣，其分录分为2个步骤，1、企业支付购买税控设备的款项时，其分录为，借：管理费用-办公费，贷：银行存款等.

2、实际全额抵减税额时，分录为，借：应交税费-应交增值税-减免税额，贷：营业外收入-税费减免.

认定一般纳税人企业需要提供什么资料？

《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》（深国税函（2012]227号）规定：应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.申请人应提供的资料如下：1、《增值税一般纳税人资格通用申请书》；

2、《税务登记证》副本；

3、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

4、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

5、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；6.国家税务总局规定的其他有关资料。

增值税一般纳税人的会计处理

按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在"应交税费——应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记"固定资产"科目，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记"应交税费——应交增值税(减免税款)"科目，贷记"递延收益"科目。按期计提折旧，借记"管理费用"等科目，贷记"累计折旧"科目；同时，借记"递延收益"科目，贷记"管理费用"等科目。

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记"管理费用"等科目，贷记"银行存款"等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记"应交税费——应交增值税(减免税款)"科目，贷记"管理费用"等科目。

整体上来说是可以的，其实按照上文提及到的相关会计分录的处理资料，相信你们看完后对此递减税控的处理都有一定的认知；其次就是递减退回来的税款是可以通过营业外收入的科目进行处理的

法律依据：

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》第二条，增值税纳税人可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，增值税应纳税额中全额抵减。

税控服务费退还政策

首先是要明确增值税进项税金退还税控盘服务费减免政策的性质。

财税【2018】70号文的退还进项税税控盘服务费减免政策，并不是一个“退税”行为，而是一个进项税金提前变现的行为。可以理解为税务局用现金收购进项税金。

进项税金可以理解为企业无息借给税务局的钱，退还也可以理解为税务局提前还钱的行为。

所以，这个退税不是一项收入。收到退税的会计分录是税控盘服务费减免政策：

借税控盘服务费减免政策：银行存款

贷：应交税费

可见，只影响资产负债率，不影响损益。

二、附加

收到进项退税，企业在损益上并没有占便宜，获得的是现金流的，但是，进项卖给税务局后，未来就不能抵扣了，未来交增值税时还是会吐出来。

虽然现在退的恒等于以后多交的，但多交增值税会导致多交附加税。附加税可是计入损益的税金，所以会导致利润下降，导致企业实实在在吃亏。

这个政策要吃亏税控盘服务费减免政策！难道是个“坑”？

是的。

所以，一个月后，财税2018年80号文填上了这个坑：退税额可以冲减未来计算附加时的依据。相当于让这个退税有了“提前抵扣”的意思。

财税2018年80号这个可以少交附加的补丁，算不上是减税的优惠，只是让退增值税进项税金变得不再吃亏了而已。

总结一下，退进项税+允许冲减附加税，说明企业得到的是一个现金流的支持，并不是给你真金白银，而是无息借给你真金白银。

三、对象

并非所有企业都可以退。

要求是一定的行业——18大行业和电网，这个在财税【2018】70号文里可以查到。

梢带也推销了纳税信用，得AB级才行，信用不高的为啥不给退？看起来像是做生意，没有信用，就不买你的进项。

关键是，并非企业认为满足以上条件就可以退进项税，同时也不是由大家去申请。具体到哪个企业可以退税，得税务人员一家一家确定、上报。

税务方面所考虑的因素包括：“宏观政策导向，兼顾不同规模、类型企业”，实际上还包括本地有多大的财力支持退税。所以良好的税企关系真的很重要。

四、进项

并非所有进项都可以退。

这一点是合理的。因为能退的进项，一定是税务机关“收”了的进项——销项。比如像免税农产品销售，其进项税务局并没有“收”，当然不应该“退”。

举个例子，从小规模纳税人处购入农产品，取得3%的增值税专用发票，实际可抵10%，但现在退，只能退专票上的3%，就是因为那10%不是税务收的。

但文件并不是这样从原理上规定的，而是从程序上来规定的：只能抵增值税专用发票、进口缴款单、扣缴完税证明上注明的进项。这样，附带把其它凭普票抵扣的进项，比如计算抵扣的通行费等排除在外了。

需要注意的是，文件没有提到机动车销售统一发票，这类发票本身就属于增值税专用发票，所以，上面的进项可以退。

当然，以上所有进项，都是指完成了认证，并计入到申报表上申报抵扣的进项。未认证的发票、不动产分期抵扣时未抵扣的进项，都不在此列。

但是，由于政策核心是退2017年的进项税，所以，可退金额最多不超过2017年留抵进项余额。

五、计算

怎么具体确认多少进项可以抵扣呢？

还是老办法，按比例计算。

首先是计算可抵扣进项的比例。用专票、缴款单、完税凭证上的进项，除以同期全部抵扣的进项发生额，就得到了“比例”。

计算时注意两点：

其1，分子分母所有进项，都是指已经申报抵扣了的进项。

其2，2014年12月前成立的企业，计算2015、16、17三年的金额；2015年1月之后成立的企业，从成立之日起计算到准备退税的前期。

有了比例，退税金额就是上月留抵进项×比例，得到可退的上限。

用这个上限与2017年末留抵税额比较，哪个低按哪个金额退。

六、举例

假如，2017年申报表上留抵税额100万元。

用2015——2017三年专票、缴款单、完税凭证抵扣金额，除以三年累计进项税金发生额，假如计算出的可退比例为95%。

假如，2018年8月末留抵税额110万元，从这110万里面退。

那么，9月时，可退上限=110万×95%=104.5万元。高于2017年100万余额。政策的意思是，多出来的4.5万算是2018年后形成的，所以不给退。

注意，2017年的上限直接使用年末进项余额，而无需乘以95%。有人问，2017年的留抵进项里，不是平均看有5%是税务局没有收的吗？怎么也能退？

这就不管了。政策并没有从原理上制定，而只是一套计算程序。

经计算，实际可退金额=100万元。

七、程序

目前看来，税务人员先确定哪些企业可以退，然后初步计算退多少，形成一个名单、金额，报上去，对企业而言，就是跑、就是等了。

【拓展资料】

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（ 财税[2012]15号 ）

三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。” “五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。”

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