本文目录一览：

• 1、帮同学挂靠扣个税，不买社保，有什么风险？
• 2、海南办理个税的风险
• 3、代扣代缴都有哪些涉税风险
• 4、网上代理记账：这8个常见个税问题一定要知道，关系到你的钱袋子！
• 5、帮无雇用关系的人员代缴金、个税会产生什么后果
• 6、如何解决平台代扣代缴个税问题？

帮同学挂靠扣个税，不买社保，有什么风险？

简面言之网上代缴个税风险，有两个风险网上代缴个税风险，第一网上代缴个税风险，就是企业与个人网上代缴个税风险的风险网上代缴个税风险，企业要为挂靠的个人伪造劳动合同、工资单等，极易造成劳动纠纷，员工一旦以此为要挟，要求工资、加班工资、年假等，企业将有口难言。第二个风险就是企业要承担的违规和违法的风险，挂靠个人并非本企业员工，企业却违规为其缴纳社会保险，这要承担相应的法律责任。

海南办理个税的风险

风险如下：

1、员工多处取得工资薪金，多处扣除费用标准，少代扣代缴个人所得税。

2、发放的过节费、免税旅游、高温补贴等人人有份的福利，未代扣代缴个人所得税。

3、公司现金发放或报销的形式，向员工支付超标准的车辆补贴、通讯补贴，未代扣代缴个人所得税。

4、公司为员工报销的MBA、EMBA等社会学历教育或非学历教育费用，未代扣代缴个人所得税。

企业在产品促销活动中，以社会公众为对像，随意发放的促销礼品，未代扣代缴个人所得税。

代扣代缴都有哪些涉税风险

代扣代缴个人所得税是指员工发生应纳税所得时，由企业帮员工先缴纳，再从员工的工资里面扣取。这是企业税收缴纳中非常普通且常见的一个税种，虽然看似简单，在实际工作中却有许多财务人员会遇到各种捉摸不透的问题甚至会出现许多错误。那么，“个人所得税”代扣代缴都存在哪些涉税风险呢？会计人员到底应该注意哪些税务问题呢？

1．员工多处取得工资薪金，多处扣除费用标准，少代扣代缴个人所得税。

风险解析：

根据个人所得税相关规定，为了有利于征管，对雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，采取由支付者中的一方减除费用的方法，即只由雇佣单位在支付工资、薪金时，按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税；派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。

2．发放的过节费、免税旅游、高温补贴等人人有份的福利，未代扣代缴个人所得税。

风险解析：

根据个人所得税法相关规定，个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得，都为工资薪金所得。

这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券、旅游、福利等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

3．公司现金发放或报销的形式，向员工支付超标准的车辆补贴、通讯补贴，未代扣代缴个人所得税。

风险解析：

个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。

也就是说，公司无论是以现金或报销油料、维修、租赁费、通讯费等形式向员工支付车辆补贴或通讯补贴超过当地政府部门规定的公务用车、通讯补贴标准的，都需要并入工资薪金缴纳个人所得税。

4．公司为员工报销的MBA、EMBA等社会学历教育或非学历教育费用，未代扣代缴个人所得税。

风险解析：

根据职工教育经费使用相关规定，企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。

也就是说，虽然该费用由公司承担，实际上应作为员工在任职期间取得的其他所得，应代扣代缴个人所得税。

5．企业在产品促销活动中，以社会公众为对像，随意发放的促销礼品，未代扣代缴个人所得税。

风险解析：

根据个人所得税法相关规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

6．企业在年会、展销会、开业庆典等活动期间，向员工家属赠送的礼品，未代扣代缴个人所得税。

风险解析：

根据个人所得税法相关规定，企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

7．个人股东在公司借款逾期，既未用于公司生产经营，也未归还，未代扣代缴个人所得税。

风险解析：

根据个人所得税法的相关规定，企业个人股东向企业借款，在纳税年度终了后既未归还，又未用于企业生产经营，应按照“利息、股息、红利所得”的20%税率计征个人所得税。

“个人所得税”代扣代缴的税务风险还有很多，以上这些问题只是众多中的一部分。在实际工作中，还需财务人员提高专业知识水平和自身工作能力方能应对足够的难题。

网上代理记账：这8个常见个税问题一定要知道，关系到你的钱袋子！

生活中，小伙伴们取得的收入中，哪些需要缴个税？哪些能够抵扣个税？曼德企服整理了8个常见的个人所得税问题，大家一定要好好学习一下。

01

个人缴纳的住房公积金在个人所得税税前扣除的具体规定是什么？

答：根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）第二条的规定，根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管〔2005〕5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

02

个人缴纳的大病统筹保险金能否在计算个人所得税时进行税前扣除？

答：根据《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》（国务院令第600号）第二十五条的规定，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。大病医疗统筹金不属于个人所得税法实施条例中例举的基本保险类，因此在计算个人所得税时不能在税前扣除。

03

企业按规定给员工发放防暑降温费是否需要代扣代缴个人所得税？

答：根据《个人所得税法》及《实施条例》的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。自2011年9月1日起，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。因此，企业向员工发放的高温费不属于免税所得，应当全额并入发放当月的工资中，按“工资薪金所得”项目计征个人所得税。

04

员工向企业内设工会缴纳的工会费是否可以在个人所得税税前扣除？

答：根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）第二十五条的规定，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。因此，员工向企业内设工会缴纳的工会费不属于上述文件列举的扣除范围，不得在计算工资、薪金所得的个人所得税前扣除。

05

员工个人取得的误餐补助是否需要缴纳个人所得税？

答：根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第二条第二款规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：4、差旅费津贴、误餐补助。根据《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）的规定，国税发〔1994〕89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

06

移动公司充值送手机的活动中，对于个人受赠的手机，是否需要计征个人所得税？

答:根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税［2011］50号）的规定，企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：（1）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；（2）企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；（3）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。因此，对于个人购买话费受赠手机的行为，不需要征收个人所得税。

07

个人取得体育彩票中奖收入是否缴纳个人所得税？

答：根据《国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定》（国务院令第600号）第八条的规定，偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。根据《关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》（财税〔1998〕12号）的规定，为了有利于动员全社会力量资助和发展我国的体育事业，经研究决定，对个人购买体育彩票中奖收入的所得税政策作如下调整：凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。

08

个人按规定取得的救济金是否需要缴纳个人所得税？

答：根据《个人所得税法》及《实施条例》的规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：四、福利费、抚恤金、救济金。所说的救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

帮无雇用关系的人员代缴金、个税会产生什么后果

不知道你说的“金”是什么。个税的话，要分情况：

1、如果是临时性的，比如临时请外人来帮个忙，比如请专家来授一次课等等，虽无雇佣关系，但向其发放了收入，那么按照劳动报酬计税，报税时将此人的状态设置为“非雇员”。这是正常的行为，不会有后果

2、如果是虚增人员，比如这个人没有在你们单位正式上班，也没有产生过上述临时的劳务关系，出于某些原因（比如为了摇号，必须有纳税记录）需要在你们单位代扣代缴个税，那么因为现在个税系统与社保等系统联网了，为了产生不必要的麻烦，申报个税时的相关数据应与其它系统配套，同时有个税意味着有收入，账上也要虚列收入，这是做假 账的行为，且会为单位造成人员成本上的损失。还有一种虚增人员，是为了为现有人员分担个税，这是地税严查的违 法行为。

如何解决平台代扣代缴个税问题？

平台自己帮用户代缴个税的话只能按照正常的税率去缴纳，税率就会很高，而且代缴的工作也很繁琐。最好是通过智惠薪的“众包用工”综合财税服务平台，由他们代缴的话能享受到政府给他们的核定征收优惠税率，个税最少节省一半以上。