本文目录一览：

• 1、我是学会计的，要写毕业论文，可以给我推荐几个相关的论文题目吗？谢谢了!
• 2、纳税筹划论文需要哪些财务资料
• 3、浅谈税务会计毕业论文范文
• 4、我听朋友说他在考税务会计师，有没有人学习过，考过，感觉怎么样？有没有朋友出来说说看，我现在在重庆

我是学会计的，要写毕业论文，可以给我推荐几个相关的论文题目吗？谢谢了!

序号 备选论文题

1、Excel在财务管理中的应用

2、Excel在会计中的应用

3、本量利分析在企业中的具体运用

4、变动成本法的应用研究

5、标准成本制度实施中存在的问题及解决对策

6、财务风险评价体系

7、财务会计软件开发与应用探讨

8、财务会计现金流量和财务管理现金流量的比较

9、财务欺诈审计风险防范

10、财务软件发展趋势问题研究

11、财务总监制度的若干问题探讨

12、长期股权投资中成本法与权益法的转换核算

13、从会计角度看国有资产流失的原因与对策

14、存货计价的不同方法的研究

15、大型企业并购中的资产评估问题研究

16、电子商务对审计的影响

17、电子商务运行环境下的经济采购批量的思考

18、独立审计功能扭曲的原因分析

19、对会计从业资格的考究

20、对企业纳税核算的探讨

21、对完善和加强企业内部控制的探讨

22、对我国保险会计的思考

23、对我国会计教育改革的思考

24、对无形资产准则的几点思考

25、房地产企业财务状况分析

26、非货币交易会计研究

27、改革会计制度，提高会计信息质量

28、各种成本核算方法利弊之比较

29、工程项目可行性分析

30、工业企业如何加速流动资金周转

31、股票期权会计研究

32、股票投资的成本法与权益法的比较分析

33、固定资产折旧方法的比较

34、关于成本考核指标的探讨

35、关于法定财产重估增值的研究

36、关于改制过程中防止国有资产流失的思考

37、关于会计政策的探讨

38、关于或有事项的研究

39、关于借款费用资本化的探讨

40、关于农业无形资产评估相关问题的探讨

41、关于期货会计的探讨

42、关于企业价值研究

43、关于提高审计效率的探讨

44、关于投资财务标准研究

45、关于资产评估分成法的理论研究

46、管理会计的假设前提与原则

47、管理业绩评价体系

48、规范企业价值评估 防止国有资产流失

49、国企改制中资产评估制度的思考

50、国有企业无形资产评估存在的问题

51、合并会计报表研究

52、坏账损失核算和管理上存在的问题及对策

53、环境成本会计研究

54、环境成本控制研究

55、环境管理会计在企业中的应用研究

56、环境会计在企业中的应用研究

57、会计报表表外信息的披露探讨

58、会计报表附注对财务分析的影响

59、会计报表附注研究

60、会计电算化的风险与规避研究

61、会计电算化对审计的影响

62、会计电算化与企业信息管理研究

63、会计核算与统计核算的比较研究

64、会计监督体系研究

65、会计师事务所发展模式研究

66、会计师事务所内部管理机制研究

67、会计师事务所职业自律机制研究

68、会计外行为环境与会计职业道德建设

69、会计信息化人才需求趋势分析

70、会计信息披露的博弈分析

71、会计信息失真及其克服的法律对策

72、会计准则在企业会计核算中的应用

73、基于经济增加值(EVA)的企业业绩评价体系探讨

74、基于企业伦理的会计职业道德建设探讨

75、计算机会计信息系统与手工会计信息系统的比较

76、计提减值准备对企业的影响分析

77、加强内部控制 治理信息失真

78、建立我国金融工具会计的探讨

79、建立我省资信评估体系的思考

80、经营者薪酬计划研究

81、具体会计准则问题分析

82、利益相关者对会计信息的需求分析

83、量本利在金融业中的应用

84、论《合伙企业法》的修改对会计师事务所的影响

85、论财务风险

86、论财务管理观念

87、论产品生产成本的控制

88、论长期负债的审计

89、论成本管理方法

90、论成本控制方法

91、论承包经营责任制下会计若干问题

92、论筹资成本与筹资效益

93、论筹资决策

94、论存货计价问题

95、论房地产项目成本对象确定及成本核算

96、论废品损失控制途径及效果评价

97、论高校新园区建设与财务风险

98、论公司治理中的会计信息披露问题

99、论固定资产加速折旧

100、论国有资产保值增值审计

101、论环境会计核算

102、论会计诚信缺失原因

103、论会计代理制

104、论会计透明度

105、论会计政策与会计信息

106、论会计职业道德

107、论集团公司财务控制

108、论流动负债审计

109、论旅游企业财务管理

110、论民间会计

111、论内部控制制度的设计

112、论内部审计的独立性

113、论破产清算会计

114、论企业财务报告的改进

115、论企业财务分析与财务会计

116、论企业财务品牌

117、论企业财务制度体系设计

118、论企业成本审计

119、论企业费用审计

120、论企业服务产品核算

121、论企业工资系统设计

122、论企业会计报表系统设计

123、论企业会计诚信教育

124、论企业会计监督

125、论企业会计人员的法律责任

126、论企业理财的目标

127、论企业期间费用的控制

128、论企业人力资本投资的风险与管理

129、论企业如何减少坏账损失

130、论企业收入审计

131、论企业虚增利润的检查方法

132、论企业业绩评价

133、论企业资产审计

134、论人力资源会计的计量方法

135、论商务谈判中财务提前介入

136、论商业信用与客户选择

137、论审计的法律责任

138、论审计的模式及其在我国的应用

139、论审计方法

140、论审计风险

141、论审计职业界面临的主要问题

142、论税收筹划

143、论税收会计若干问题

144、论税收政策对房地产业发展的影响

145、论税务代理

146、论投资风险与投资效益

147、论外资企业避税

148、论外资企业会计核算

149、论我国的利润分配政策

150、论我国会计准则的国际化

151、论我国会计准则的重大变革

152、论我国企业管理层收购的财务问题

153、论我国上市公司的关联交易

154、论物价变动会计

155、论物资采购过程中的审计监督

156、论现金流量表的价值与运用

157、论验资

158、论应收账款风险的控制

159、论营销费用定额标准编制与执行效益分析

160、论营业收入的实现与确认

161、论证券市场与会计信息披露

162、论注册会计师的法律责任

163、论注册会计师审计

164、论资产减值准备会计

165、论资产评估

166、论资产评估的价值类型

167、论租赁会计

168、论租赁经营责任制下会计若干问题

169、企业（集团）财务管理体制研究

170、企业（集团）财务战略研究

171、企业（集团）财务政策研究

172、企业（集团）股利政策研究

173、企业（集团）投资政策研究

174、企业并购财务问题研究

175、企业并购会计研究

176、企业财务预算编制方法的探讨

177、企业环境会计核算问题研究

178、企业会计报表分析

179、企业绩效评价中非财务指标的选择研究

180、企业集团的财务控制问题

181、企业集团母、子公司利益冲突与协调

182、企业经营者业绩评价相关问题的探讨

183、企业亏损分析

184、企业利润分析

185、企业生产成本分析

186、企业选择商品化会计软件应考虑的因素分析

187、企业业绩评价问题的探讨

188、企业应收账款的管理策略

189、企业资金分析

190、浅论关联方信息披露

191、浅论会计报表附注

192、浅论企业业绩评价的非财务指标设置

193、浅谈非财务指标在企业业绩评价体系中的运用

194、浅谈国有企业财务监督机制研究

195、浅谈会计电算化的优越性

196、浅谈会计电算化工作面临的问题及其发展思路

197、浅谈评估准则与评估方法

198、浅谈企业成本核算与经济效益之关系

199、浅谈如何提高注册会计师的职业判断能力

200、浅谈应收帐款的事前控制

201、浅谈原始凭证失真及其解决办法

202、浅析对国有企业绩效评价体系相关指标的改进

203、浅析通货膨胀对企业财务报表的影响

204、浅议可转换债券及其会计处理

205、浅议网络审计的挑战与对策

206、浅议应收账款的管理

207、浅议政府采购审计

208、人力资本会计研究

209、人力资源会计核算

210、如何加强对外直接投资的管理

211、如何加强国有资产的管理

212、如何加强企业财务管理

213、如何加强企业存货管理

214、如何加强企业费用预算与管理

215、如何加强企业固定资产的管理

216、如何加强企业生产成本管理

217、如何加强企业资金管理

218、如何加强证券投资管理

219、如何建立和完善责任成本会计体系

220、如何建立和完善资产责任管理体系

221、如何建立企业质量评价体系

222、如何提高会计人员素质

223、商业企业如何加速资金周转

224、上市公司财务透明度研究

225、上市公司股利政策实证研究

226、上市公司会计信息披露体系的完善

227、上市公司会计信息披露问题的法律思考

228、上市公司信息披露

229、施工企业如何加速资金周转

230、试论会计报告披露的范围

231、试论内部控制评价标准体系

232、试论企业重组及会计核算

233、试论如何运用银行结算方法

234、试论审计电算化

235、试论通货膨胀对财务会计的影响及对策

236、收益法和成本法评估公路收费权结果的趋同性分析

237、所得税会计核算方法的比较与选择

238、谈会计委派制下的若干问题

239、谈现金流量和利润对企业的影响

240、提高净资产会计信息质量探讨

241、提高企业统计资料准确性之探讨

242、通货膨胀对企业投资决策的影响分析

243、投资评价分析

244、透视我国资产评估执业质量问题

245、外资企业会计若干问题

246、外资企业中外币业务核算的若干问题

247、完全成本法与变动成本法的比较分析

248、完全成本会计的完善和发展

249、我国国家审计存在的主要问题

250、我国会计电算化的现状与发展思路

251、我国上市公司财务报告舞弊问题的探讨

252、我国资产评估的制度与市场环境研究

253、无形资产会计的现状与展望

254、无形资产评估标准化问题研究

255、无形资产评估的重要性及影响因素

256、现代企业制度的建立与会计监督

257、现代企业制度下的财务监督问题探讨

258、现代企业制度下会计职能的探讨

259、现金流量表的评价与分析

260、新会计制度下固定资产核算原理和方法设置

261、新会计准则对会计实务处理的影响分析

262、新形势下中小企业融资与发展研究

263、研究开发费用的会计处理方法探讨

264、银行存款审计方法的探讨

265、用经济增加值指标改善对经理人员的激励

266、优化资金结构，提高企业经济效益

267、预算单位报表分析

268、预算会计核算与管理

269、债务重组会计研究

270、中外会计报告比较及启示

271、中小企业会计核算制度的改革

272、中小企业评价认定方法和应用价值

273、中小企业在实现会计电算化时应注意的若干问题分析

274、注册会计师如何防范审计风险

275、注册会计师审计独立性问题研究

276、注册会计师执业独立性研究

277、注册资产评估师知识结构和能力框架研究

278、资本结构对上市公司财务管理目标的影响

279、作业成本法在我国的应用研究

纳税筹划论文需要哪些财务资料

高级财务会计、税务代理实务、税收相关法规、纳税筹划需要会计与税法两方面的相关知识，并且要涉及到具体的税种与具体业务的处理以及业务的流程（即帐前处理与帐后处理的问题），并非泛泛而谈。

浅谈税务会计毕业论文范文

近年来税务代理实务论文，随着社会经济税务代理实务论文的不断发展和完善，会计体制和税收制度都进行了部分的改革，并且取得了一定的成就。下面是我为大家整理的税务会计 毕业 论文，供大家参考。

税务会计毕业论文篇一：《试谈透析我国税务会计分立问题》

摘要：本文简要地阐述了我国税务会计分立以后发展中的现实问题。

关键词：税务会计独成体系问题

税务会计是在财务会计的形成发展过程中逐步产生和发展起来的会计分支，它以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算 方法 、连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。

一、建立具有中国特色的税务会计模式

随着会计制度和税收制度的改革，我国税法与会计准则之间的差距呈扩大趋势，财务会计与税务会计的目标逐渐出现差异，财务会计不再融财务、税务的要求于一身，而是遵循会计准则。税法也在力求独立，如税法第一次制定了资产的税务处理就是明证。这使税务会计与财务会计的分离成为可能。两者分离是不是促进市场经济发展的必要条件呢?从法、德、日等国家的 经验 看，却又未必。这些国家所采用的 财税 不分或尽量相统一的会计模式和美国的相比，不论实务或理论都没有严谨的财会体系，但并不妨碍各国的经济发展。

问题的关键不在于形式，而在于实质内容。综观各国的税制规定，尽管美国是会计准则与税法、财务会计与税务会计相互独立的国家，但财务会计中的谨慎性原则仍深深体现在税务会计中。

随着世界经济的发展及一体化的到来，会计国际化已经成为会计发展的必然趋势，这就要求我们处理好国际化与本土化的关系。因此，我国在税务会计模式的选择上，在考虑国际化的同时也要适当顾及我国的客观现实、社会经济背景，建立既符合国际贯例，又能适应我国国情的税务会计模式。

二、遵循流转税会计和所得税会计并举的税务会计模式，应加快税收法规建设，创造良好的税务会计发展环境

我国现行税制模式是以流转税、所得税为主体的双主体税制模式，这种模式既能保证国家财政收入，又有利于政府职能的实现;既能促进经济发展又可调节社会收入差距。我国的双主体税制模式决定了增值税与所得税共同构成税务会计的两大主体税制。

随着税务会计的诞生，企业会计可能会把注意力更多地放在如何在合法或不违法的情况下为企业制定出最佳的纳税方案上。这便对 企业管理 及税收征管提出了更高的要求。一方面要求企业用制度的形式规定税务会计必须遵循的准则，规定企业的其税务代理实务论文他管理人员不能为达到某种目的而强行要求税务会计作出违法行为，从而为企业税务会计营造良好的法制环境;另一方面要求税务人员在有法可依的基础上，做到有法必依、执法必严、违法必究，实现税收的法治化，减少税务管理上的人治现象。其核心在于制约税务机关权力，将税务机关税收征管权的运作纳入法律设定的轨道中。这不仅可以防止税务机关可能出现的权力腐败，而且可以保护纳税人的合法权益不因税务机关的滥用权力和越权行事而遭受损害。只有将税务机关的权力纳入法制规则的有效制约之中，税收的法治化才能得以实现。

三、建立适合我国国情的税务会计模式，必须注重培养一批通晓税务会计和财务会计的专业人才

税务会计作为融 会计知识 、 税务知识 、 法律知识 及其相应的实际工作经验为一体的高智能活动主体：首先需要这些工作人员不能满足于已有的知识，而要不断地学习税收会计等领域新的法规、准则、制度;其次税务机关应给企业税务会计常年提供咨询服务和培训机会;再次企业应树立正确的纳税观念，选拔符合税务机关和企业要求人员担任税务会计，并为其提供培训、调研机会，保证税务会计质量的不断提高;最后尝试在高等 教育 中开设与“税务会计”相关的课程，培养具有较深会计理论、税收理论及法律理论功底的专业人才。要求这些专业人才应具有市场观念、竞争观念、经营观念和效益观念，他们既能按会计准则处理会计事务，保持财务会计信息的真实性和可靠性，又能依据税法规定中申报纳税、计算、核算。他们的存在对于建立我国税务会计模式意义重大。

四、必须建立我国税务会计理论体系

目前在我国对税务会计的研究中，偏重于实务和具体方法，对贯穿其中的基本理论的探讨非常不足，更不要说理论的体系。这样，面对出现的新问题，不能找出其理论依据，相应的解决方法的理论说服力就不强。同样制定出的条例和法规其公允性、权威性及其与税收实践的相容性受到质疑，这正是所谓的理论对实践的指导作用。

五、强化组织领导

健全的组织形式是保证企业税务会计工作规范化、科学化的必要条件。就我国现状来看，要设立企业税务会计，还必须建立注册税务会计师协会，定期组织税务会计资格考试，保证企业税务会计具有一定水准的执业素质，并对税务会计运行过程中出现的问题进行分析和研究，为完善税收规定和企业决策提供参考。

六、税务代理

由于财务、税务会计的分离，企业财务会计管理加强，专业化要求提高，在税务会计方面，制度体系也会日益完善，确认标准和计量方法越来越精细，同时在税收征管上更是加强严格执法，使涉税业务风险增大。财务、税务会计分离，及它们都向着更加专业化发展，使原来包罗财务、税务于一身的“会计人”，越来越难以再胜任一身两职。这些都促使企业涉税会计从财务会计中分离出来，有必要成为一个独立的服务专业，为大中型企业提供税务筹划等顾问咨询，为广大中小企业、个人提供日常税务咨询和纳税申报等具体涉税代理业务。

七、税务筹划

税务筹划是纳税人在遵守税法、拥护税法、不违反税法的前提下，针对纳税人自身的特点，利用会计特有的方法，规划纳税人的纳税活动，既要依法纳税，又要充分享受优惠政策，以达到减轻税负或推迟纳税目的一项会计工作。税务筹划是纳税人整体财务筹划的重要组成部分。人们长期都十分忌讳税务筹划的理论和实践，其主要原因是将税务筹划与偷漏税混为一谈，其实不论从法律上讲，还是从实践上看，税务筹划与偷漏税都有着本质的区别。

随着改革开放的不断深入，企业经营自主权日益扩大，企业已成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体。因此，经营管理者便将目光紧紧盯在自身的经济效益上，尽力采取各种 措施 ，增加收入，减少成本费用，但是对纳税人来说，无论纳税怎样公平、正当、合理、都与纳税人经济利益密切相关。当收入、费用一定的情况下，税后利润与纳税金额互为消长。这种经济利益的刺激，使企业自觉不自觉地注视到应纳税款上，并希望寻找一种办法，即在不违反税法的前提下，尽可能减少应税行为，达到降低税负的目的，这就是税务筹划。

税务筹划在实践中主要有两种方式：一种是围绕税种进行研究，筹划的结果最终体现在税种上;一种是围绕经营方式进行研究，筹划的结果最终体现在适应税收优惠政策上。这两种方法各有利弊，如能结合起来，将会取得更好的效果。企业可以从单位的组建形式、注册登记、筹资过程，投资过程、运营过程和收益分配等环节进行税务筹划，以达到强化企业法律意识，优化产业结构和投资方向，减轻税负目的，提高企业的经营管理水平和会计管理水平。

综上所述，随着我国市场经济的不断发育和完善，作为市场经济不可缺少的税制建设也在不断改革和完善，税务会计应独成体系，并不断成熟和完善，税收与企业经济活动是息息相关的，作为纳税义务人的企业，既要依法纳税，认真履行纳税义务，又要充分享受国家的税收优惠政策。企业会计中的税务问题，企业纳税中的会计问题，也正是税务会计所探讨的主题，如何用好税务会计和税务筹划，是我们每个会计工作者都要面对的。

税务会计毕业论文篇二：《小议税务会计分立问题》

摘要：本文简要地阐述了我国税务会计分立以后发展中的现实问题。

关键词：税务会计独成体系问题

税务会计是在财务会计的形成发展过程中逐步产生和发展起来的会计分支，它以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法、连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。

一、建立具有中国特色的税务会计模式

随着会计制度和税收制度的改革，我国税法与会计准则之间的差距呈扩大趋势，财务会计与税务会计的目标逐渐出现差异，财务会计不再融财务、税务的要求于一身，而是遵循会计准则。税法也在力求独立，如税法第一次制定了资产的税务处理就是明证。这使税务会计与财务会计的分离成为可能。两者分离是不是促进市场经济发展的必要条件呢?从法、德、日等国家的经验看，却又未必。这些国家所采用的财税不分或尽量相统一的会计模式和美国的相比，不论实务或理论都没有严谨的财会体系，但并不妨碍各国的经济发展。

问题的关键不在于形式，而在于实质内容。综观各国的税制规定，尽管美国是会计准则与税法、财务会计与税务会计相互独立的国家，但财务会计中的谨慎性原则仍深深体现在税务会计中。

随着世界经济的发展及一体化的到来，会计国际化已经成为会计发展的必然趋势，这就要求我们处理好国际化与本土化的关系。因此，我国在税务会计模式的选择上，在考虑国际化的同时也要适当顾及我国的客观现实、社会经济背景，建立既符合国际贯例，又能适应我国国情的税务会计模式。

二、遵循流转税会计和所得税会计并举的税务会计模式，应加快税收法规建设，创造良好的税务会计发展环境

我国现行税制模式是以流转税、所得税为主体的双主体税制模式，这种模式既能保证国家财政收入，又有利于政府职能的实现;既能促进经济发展又可调节社会收入差距。我国的双主体税制模式决定了增值税与所得税共同构成税务会计的两大主体税制。

随着税务会计的诞生，企业会计可能会把注意力更多地放在如何在合法或不违法的情况下为企业制定出最佳的纳税方案上。这便对企业管理及税收征管提出了更高的要求。一方面要求企业用制度的形式规定税务会计必须遵循的准则，规定企业的其他管理人员不能为达到某种目的而强行要求税务会计作出违法行为，从而为企业税务会计营造良好的法制环境;另一方面要求税务人员在有法可依的基础上，做到有法必依、执法必严、违法必究，实现税收的法治化，减少税务管理上的人治现象。其核心在于制约税务机关权力，将税务机关税收征管权的运作纳入法律设定的轨道中。这不仅可以防止税务机关可能出现的权力腐败，而且可以保护纳税人的合法权益不因税务机关的滥用权力和越权行事而遭受损害。只有将税务机关的权力纳入法制规则的有效制约之中，税收的法治化才能得以实现。

三、建立适合我国国情的税务会计模式，必须注重培养一批通晓税务会计和财务会计的专业人才

税务会计作为融会计知识、税务知识、法律知识及其相应的实际工作经验为一体的高智能活动主体：首先需要这些工作人员不能满足于已有的知识，而要不断地学习税收会计等领域新的法规、准则、制度;其次税务机关应给企业税务会计常年提供咨询服务和培训机会;再次企业应树立正确的纳税观念，选拔符合税务机关和企业要求人员担任税务会计，并为其提供培训、调研机会，保证税务会计质量的不断提高;最后尝试在高等教育中开设与“税务会计”相关的课程，培养具有较深会计理论、税收理论及法律理论功底的专业人才。要求这些专业人才应具有市场观念、竞争观念、经营观念和效益观念，他们既能按会计准则处理会计事务，保持财务会计信息的真实性和可靠性，又能依据税法规定中申报纳税、计算、核算。他们的存在对于建立我国税务会计模式意义重大。

四、必须建立我国税务会计理论体系

目前在我国对税务会计的研究中，偏重于实务和具体方法，对贯穿其中的基本理论的探讨非常不足，更不要说理论的体系。这样，面对出现的新问题，不能找出其理论依据，相应的解决方法的理论说服力就不强。同样制定出的条例和法规其公允性、权威性及其与税收实践的相容性受到质疑，这正是所谓的理论对实践的指导作用。

五、强化组织领导

健全的组织形式是保证企业税务会计工作规范化、科学化的必要条件。就我国现状来看，要设立企业税务会计，还必须建立注册税务会计师协会，定期组织税务会计资格考试，保证企业税务会计具有一定水准的执业素质，并对税务会计运行过程中出现的问题进行分析和研究，为完善税收规定和企业决策提供参考。

六、税务代理

由于财务、税务会计的分离，企业财务会计管理加强，专业化要求提高，在税务会计方面，制度体系也会日益完善，确认标准和计量方法越来越精细，同时在税收征管上更是加强严格执法，使涉税业务风险增大。财务、税务会计分离，及它们都向着更加专业化发展，使原来包罗财务、税务于一身的“会计人”，越来越难以再胜任一身两职。这些都促使企业涉税会计从财务会计中分离出来，有必要成为一个独立的服务专业，为大中型企业提供税务筹划等顾问咨询，为广大中小企业、个人提供日常税务咨询和纳税申报等具体涉税代理业务。

七、税务筹划

税务筹划是纳税人在遵守税法、拥护税法、不违反税法的前提下，针对纳税人自身的特点，利用会计特有的方法，规划纳税人的纳税活动，既要依法纳税，又要充分享受优惠政策，以达到减轻税负或推迟纳税目的一项会计工作。税务筹划是纳税人整体财务筹划的重要组成部分。人们长期都十分忌讳税务筹划的理论和实践，其主要原因是将税务筹划与偷漏税混为一谈，其实不论从法律上讲，还是从实践上看，税务筹划与偷漏税都有着本质的区别。

随着改革开放的不断深入，企业经营自主权日益扩大，企业已成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体。因此，经营管理者便将目光紧紧盯在自身的经济效益上，尽力采取各种措施，增加收入，减少成本费用，但是对纳税人来说，无论纳税怎样公平、正当、合理、都与纳税人经济利益密切相关。当收入、费用一定的情况下，税后利润与纳税金额互为消长。这种经济利益的刺激，使企业自觉不自觉地注视到应纳税款上，并希望寻找一种办法，即在不违反税法的前提下，尽可能减少应税行为，达到降低税负的目的，这就是税务筹划。

税务筹划在实践中主要有两种方式：一种是围绕税种进行研究，筹划的结果最终体现在税种上;一种是围绕经营方式进行研究，筹划的结

果最终体现在适应税收优惠政策上。这两种方法各有利弊，如能结合起来，将会取得更好的效果。企业可以从单位的组建形式、注册登记、筹资过程，投资过程、运营过程和收益分配等环节进行税务筹划，以达到强化企业法律意识，优化产业结构和投资方向，减轻税负目的，提高企业的经营管理水平和会计管理水平。

综上所述，随着我国市场经济的不断发育和完善，作为市场经济不可缺少的税制建设也在不断改革和完善，税务会计应独成体系，并不断成熟和完善，税收与企业经济活动是息息相关的，作为纳税义务人的企业，既要依法纳税，认真履行纳税义务，又要充分享受国家的税收优惠政策。企业会计中的税务问题，企业纳税中的会计问题，也正是税务会计所探讨的主题，如何用好税务会计和税务筹划，是我们每个会计工作者都要面对的。

税务会计毕业论文篇三：《试谈税务会计师在企业税务风险管控体系中的作用》

中国平煤神马能源化工集团有限责任公司(以下简称中国平煤神马集团)公司经营范围涵盖资源采选、加工制造、建筑安装、供水供电、医疗、学校事业单位等多行业经营，年实现收入1000亿元以上，企业涉及税种多样，业务形势复杂，企业内部关联交易量大，在税务核算及管理上有很大的难度。2010年集团按照国家税务总局的规定，开始建立全面企业税务风险控制体系，在这个体系中如何充分发挥税务会计师的作用需要在制度之外更多的研究。

1 税务会计核算工作

集团公司每个单位根据业务的复杂性，有单设税务会计的也有其他会计兼税务会计的，大的单位设置有税价科。税务会计的日常工作主要是发票管理、申报纳税等具体同税务机关打交道的工作。税务核算同财务会计核算紧密相连，不可能将税收的核算分录每笔都单摘出来，因此每个会计的核算工作中均包含有税务会计工作，主管会计对每项核算进行审核。

集团层面设置了税价管理单元，负责集团本部税务核算及汇总纳税工作。每月对分公司增值税、营业税等税金统一通过内部银行将税金先收缴到母公司，由母公司汇总统算后再向税务机关缴纳，通过汇总缴纳实现盈余补缺。集团公司税务管理上日常工作包括税收政策的整理传达，对集团内部涉税问题进行答疑，对疑难问题咨询税务机关。内部管理上要求涉税的共同事项的同税务机关统一协调，统一管理。对集团成员单位涉税中介业务实行统一管理，掌握内部单位税收稽查事项，对共性问题同税务机关进行政策沟通。

从中国平煤神马集团税务会计核算上可以看出，税务会计师主要的工作是围绕纳税申报开展核算工作，没有充分发挥税务会计师的作用。税务会计师的核算工作其实贯穿于企业的经营活动之中，要将税务会计师在核算中的指导作用发挥出来需在业务流程上作出规定，在经营活动的过程中发挥作用。会计核算和税务会计核算通过内部工作程序的规定使之有机结合，在业务核算过程中，税务会计人员对涉税会计凭证、报表进行审核，同时对企业会计人员组织培训，建立财务部门全员税务风险控制体系。

在会计核算过程中税务会计师应加强对业务的审核，从以下几个方面准确运用税法避免企业额外税收负担：

一是避免与会计核算相关的非正常税收负担，如兼营业务单独核算、会计资料的完整性等;二是依法履行扣缴义务人的责任;三是做好纳税申报工作，在扣除项目、调整项目、抵免项目等方面取得应享有的权益。

2 企业税务筹划

税务筹划和避税在出发点上有本质的区别，企业税务筹划出发点是在合法前提下，通过合理安排企业的活动降低纳税的成本，包括有形成本和无形成本。企业税务筹划首先依法原则，全员参与，全面整体规划，充分考虑成本效益，不以降低税负为目的。企业税务筹划应服务与战略规划，要充分考虑社会效益和企业整体利益，建立良好的纳税记录，创建良好的税收环境。企业通过税务筹划达到最低税收风险目标，实现纳税综合成本最优状态，从而实现企业管理目标，维护企业的信誉。避税的出发点是为了降低有形的纳税支出，以减少纳税为目的，有可能造成企业综合成本的增加。

中国平煤神马集团的税务筹划主要从以下几个方面着手进行。在筹划的组织保障上，集团大的决策上要经过财务部门专业的税收咨询，充分论证是否符合税法规定，计算纳税成本，选择合理的纳税方案，积极合理运用税收优惠。作为大型企业集团应设立独立的税务会计师人员，而不是将税务核算人员等同于税收筹划人员，应由专职人员进行税收筹划工作，分析企业税负产生的根源，从源头做好税务管控工作。在税收筹划工作中不但要节税、利用优惠政策，可以将工作更前移，研究税法的基本精神去争取专项的本企业的税收优惠。

3 企业税务管理

税务管理包含于企业管理之中，首先遵循合法的原则，从企业开始到结束进行全过程的管理，全员参与，事前规划，通过税务管理履行纳税义务，规避纳税风险，控制纳税成本。按照管理的概念税务管理其实就是对企业涉税过程中涉及的人、财、物、信息等资源进行计划、组织、协调、控制等活动。中国平煤神马集团作为国有大型企业，在税务管理上应更加将其系统化，建立税收管理的组织结构，将税收管理从税务管理制度、涉税业务流程、税务风险评估、考核与激励几个方面从事前、事中、事后三个阶段进行。

事前主要反映在税收筹划上，同时建立税收管理制度，规范业务流程。事中的管理师税务管理的主要体现在日常性工作具体的纳税程序的工作上，建立 岗位职责 制约机制，加强业务的审核。统一税务代理管理，对共同税收事项统一税务代理，统一沟通，在过程中全面掌握所属单位情况;对涉税事项的建立信息沟通机制。集团公司将财务信息统一了平台，通过信息系统及时发现核算的异常，定期对成员单位进行风险自评和测评工作。所有的税务管理工作最终都要落实到考核政策上，没有监督考核任何好的管理最终都会流于形式，在集团层面通过监督考核进行反馈管理。在国有企业中最缺乏的就是激励政策，在技术开发费的归集、专项设备税收优惠上都需要投入大量的精力，而这些工作应将其纳入对税务会计师的激励考核上，才能为企业创造纳税效益。

在税务管理中，除加强税务会计师的作用外，还应加强信息化的建设。随着企业集团的发展，信息化的管理手段将越来越重要，通过外部程序的开发同企业财务核算软件实现对接，直接生成纳税申报已经成为众多企业的诉求。信息化手段的运用也更有利于发现问题及改正错误。 4 税务稽查的应对

税务稽查对企业来说是一把双刃剑，大部分的稽查工作会使企业补缴税款，同时税务稽查也不断促使企业改进核算，堵塞管理的漏洞。对企业集团来说成员单位多，关联交易大量存在，税务稽查会牵一发而动全身，在税务稽查选案、立项、进驻、沟通、结案的全过程各环节都应重视信息的沟通工作。在日常工作中为避免作为异常户被选，要定期进行自查，了解同行业税收负担率，同本企业进行比较，出现差异要找出原因，并及时同主管税务管理机关沟通。在自查过程中发现的问题主动纠正，即时申报，及时清缴入库。在涉税资料的管理上企业要加强财务基础工作，对会计凭证、会计账簿、会计报表、申报纳税资料认真整理、装订、标识、保管。在接受检查过程中，自觉接受税务机关的检查，积极配合。与税务机关在纳税上发生争议时及时沟通，基层单位应及时向上级单位反映，争取更高层次的对接，对企业使用政策依据充分沟通达不到效果的，依法采取行政复议及法律诉讼手段。

5 税务会计师对企业的作用及意义

(1)税务会计师从宏观上能够降低国家的征税成本，保证税收的应收尽收，从微观上在企业中可以对税务会计核算起着指导和具体核算的作用，通过税务管理工作，优化企业资源的配置，提升 财务管理 水平，降低企业税收负担，增强企业纳税意愿，提高企业的可持续发展能力。

(2)企业税务会计师的定位。企业税务会计师可以作为技术职务，最低应作为企业中层管理人员，在企业决策程序中应设计经过税务会计师审核意见的流程，其所发表的可能没有权限对管理部门不直接指挥，但是通过其意见可以影响决策的科学性，对违法的行为应具有否决权。

(3)坚持社会资格认证体系。目前经过国家专业权威部门组织培训、考试、认证的税务会计师填补了企业此类人才的空白，税务会计师应在推行的基础上继续开展后续教育及更高等级人才的认证，通过公开、公正、严格的程序认证的专业税务人员弥补国内此项企业专业人才的紧缺。

通过税务会计师的专业人员加强企业税务管理对企业来说有着非常重要的意义，由税务会计师进行税务规划及税务风险控制，有助于实现企业的财务目标，有助于企业优化资源，提高获利能力。企业有序的税务管理能够降低国家的征税成本和企业的纳税成本，建立企业良好的外部形象，取得外部的信任，促进企业的合作与发展。因此企业的税务会计师不管是内部管理，提高企业税收遵从度，规避税务风险，降低税负成本，还是对国家实现经济调控目标、完善税制、保证政府财政收入都有着重要的意义。

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