本文目录一览：

• 1、计入税金及附加的科目有哪些
• 2、各种税金应分别记入什么科目
• 3、税款应记入什么科目？
• 4、各种常见税种分别计入什么科目
• 5、各种税金应分别记入什么科目?
• 6、哪些税费计入管理费用？哪些计入营业税金及附加

计入税金及附加的科目有哪些

法律分析：1、消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。特别提醒：以前房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算，不在“税金及附加”科目核算。2、全面试行营业税改征增值税后，没有了营业税，也就没有营业税的核算了，所以“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。3、企业收到返还的消费税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额借记银行存款科目，贷记本科目。4、“税金及附加”科目核算内容：消费税、城建税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船税、印花税等相关税费，有一个“等”字，如房地产企业销售开发产品应纳的土地增值税也在此科目中核算。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。　

第五条 国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。

各种税金应分别记入什么科目

1、上交印花税、车船使用税、房产税、土地使用税记入“管理费用”。

借：管理费用--税金

贷：银行存款或现金2、所得税（1）提取时借：所得税贷：应交税金--应交所得税

（2）上交时

借：应交税金--应交所得税

贷：银行存款或现金3、增值税（1）购进货物借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款或现金

（2）销售货物

借：银行存款或现金

贷：应交税金--应交增值税（销项税额）

贷：主营业务收入

（3）上交时

借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）

贷:银行存款或现金

4、营业税、城建税、教育费附加

（1）提取时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其各种税费计入什么科目他应交款--教育费附加

（2）上交时

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其各种税费计入什么科目他应交款--教育费附加

贷：银行存款或现金

5、代扣代缴个人所得税

（1）付工资时

借：应付工资

贷：其他应付款--个人所得税贷：现金（2）上交时借：其他应付款--个人所得税

税款应记入什么科目？

一、企业应交纳的各种税金有增值税、消费税、营业税、所得税、

资源税

、

土地增值税

、

城建税

各种税费计入什么科目，

房产税

、

土地使用税

、

车船使用税

、

个人所得税

等各种税费计入什么科目，这些税金都计入“

应交税金

”科目各种税费计入什么科目，企业根据需要交纳的税金设定相应的明细科目。

1、“

应交增值税

”，企业应在“应交增值税”明细账内，设置“

进项税

”、“

已交税金

”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”（外资企业应设）、“转出

未交增值税

”、“

销项税

”、“

出口退税

”（外资企业应设）、“

进项税额转出

”，“转出多交增值税”等。

企业是

小规模纳税人

的只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述核算。

2、“未交增值税”，月末终各种税费计入什么科目了，将本月应交未交增值税自本科目（应交增值税）明细科目转入“未交增值税”，借“应交税金-应交增值税（

转出未交增值税

）”，贷“未交增值税”。

3、对于有发生销售需要交纳消费税物资、营业税物资、资源税物资的企业，设置“应交税金-

应交消费税

（或

应交营业税

，

应交资源税

）”科目，按销售额根据有关规定的税率计提，

借“

主营业务税金及附加

”，贷“应交税金-应交消费税（营业税、资源税）。

4、所得税，有

企业所得税

及个人所得税，应设置“

应交所得税

”及“

应交个人所得税

”明细科目。

计提企业所得税时，借“所得税”，贷“应交税金-应交所得税”，

计提个人所得税时，（实行

代扣代缴

的企业）借“

应付工资

”，贷“应交税金-应交个人所得税”

5、城建税设置“应交税金-应交城建税”，计提时，借“主营业务税金及附加”，贷本科目。

二、企业除各种税费计入什么科目了应交税金，

应付利润

等以外的其他各种应交的款项，包括应交的

教育费附加

、

矿产资源补偿费

、

住房公积金

等，广东省的还有一个

堤围费

。

计提时，借“主营业务税金及附加”，贷“

其他应交款

”。

三、

印花税

、耕地点用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在“应交税金”及“其他应交款”核算，发生时，借“

管理费用

”，贷“银行存款”。

各种常见税种分别计入什么科目

1、上交印花税、车船使用税、房产税、土地使用税记入“管理费用”。

借：管理费用--税金

贷：银行存款或现金2、所得税（1）提取时借：所得税贷：应交税金--应交所得税

（2）上交时

借：应交税金--应交所得税

贷：银行存款或现金3、增值税（1）购进货物借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款或现金

（2）销售货物

借：银行存款或现金

贷：应交税金--应交增值税（销项税额）

贷：主营业务收入

（3）上交时

借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）

贷:银行存款或现金

4、营业税、城建税、教育费附加

（1）提取时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）上交时

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：银行存款或现金

5、代扣代缴个人所得税

（1）付工资时

借：应付工资

贷：其他应付款--个人所得税贷：现金（2）上交时借：其他应付款--个人所得税

各种税金应分别记入什么科目?

1、上交印花税、车船使用税、房产税、土地使用税记入“管理费用”。

借：管理费用--税金

贷：银行存款或现金2、所得税（1）提取时借：所得税贷：应交税金--应交所得税

（2）上交时

借：应交税金--应交所得税

贷：银行存款或现金3、增值税（1）购进货物借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款或现金

（2）销售货物

借：银行存款或现金

贷：应交税金--应交增值税（销项税额）

贷：主营业务收入

（3）上交时

借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）

贷:银行存款或现金

4、营业税、城建税、教育费附加

（1）提取时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）上交时

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：银行存款或现金

5、代扣代缴个人所得税

（1）付工资时

借：应付工资

贷：其他应付款--个人所得税贷：现金（2）上交时借：其他应付款--个人所得税

哪些税费计入管理费用？哪些计入营业税金及附加

1、目前，税金不再计入管理费用。之前计入管理费用的税金包括：房产税、车船税、土地使用税、印花税，全面试行营业税改征增值税后，营业税金及附加科目名称调整为税金及附加科目，之前在管理费用科目中列支的房产税、车船税、土地使用、印花税，也同步调整到税金及附加科目。

2、全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

温馨提示：以上信息仅供参考。

应答时间：2021-05-31，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

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