本文目录一览：

• 1、建筑行业税收标准
• 2、建筑业税收政策
• 3、建筑劳务税收优惠政策
• 4、2022年最新税收优惠政策
• 5、建筑工程公司税收优惠政策
• 6、建筑行业2021年迎利好消息，所得税可按照2个点核定征收

建筑行业税收标准

法律分析：城市维护建设税规定建筑行业最新税收政策，建筑行业建筑行业最新税收政策的纳税人所在地为城市市区建筑行业最新税收政策的，税率为7%建筑行业最新税收政策；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。这种根据城镇规模不同。差别设置税率的办法，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计费依据。简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确建筑行业最新税收政策了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》 第十五条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。

建筑业税收政策

小规模总税负不高于3.18%建筑行业最新税收政策，经过这种方式建筑行业最新税收政策，分红时就不需要再次缴纳20%的个税建筑行业最新税收政策了。建筑、商贸公司还可以把劳务、材料采购分离出来,在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等,同样可以享受核定征收,销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

建筑劳务税收优惠政策

法律分析：一、成立建筑劳务有限公司，享受地方政策的税收奖励政策

1.具体税收优惠政策：增值税奖励地方留存部分50%——70%的税收优惠扶持企业所得税奖励地方留存部分50%——70%的税收优惠政策注：增值税地方留存部分为50%，企业所得税地方留存部分为40%。

2.建筑劳务企业具体操作模式：

1.建筑劳务现无需办理劳务资质也可承接建筑劳务项目，企业开票品目为：建筑劳务服务

2.增值税：企业（一般纳税人）需缴纳9%，附加税1.08%，

3.企业所得税：将企业成本扣除后，企业按照正常25%进行上税。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税

2022年最新税收优惠政策

第一个优惠政策：

1、中小微企业新购置价值 500 万元以上设备器具，折旧为 3 年的，100%可在当年一次性税前扣除，折旧为 4 年、5 年、10 年的，50%可在当年一次性税前扣除，其余 50% 在剩余年度计算折旧进行税前扣除。

企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损，可在以后 5 个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。

2、中小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且符合以下条件的企业：

（一）信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业：从业人员2000人以下，或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下；

（二）房地产开发经营：营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下；

（三）其他行业：从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。

第二个优惠政策：

1、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

第三个优惠政策：

（1）年终奖单独申报

应纳税额＝全年一次性奖金收入 × 适用税率－速算扣除数

适用税率：以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额对照月度税率表确定：

（2）年终奖并入综合所得申报

应纳税额 =（年收入 - 减除费用 - 附加扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除）× 税率 - 速算扣除数

建筑工程公司税收优惠政策

一、正面回答

建筑工程公司税收优惠政策：

1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；

2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；

3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

二、分析

建筑业作为国家的一个支柱产业，我国建筑业的稳步增长对国民经济的增长起着重要的作用，面对市场国际化，行业竞争日趋激烈，绿色建筑的要求也已提上日程。本文通过分析我国建筑业的现状，明确了未来的发展趋势，并提出了建筑企业的发展战略。

三、建筑业对国家的重要性？

建筑业是一个国家的支柱产业，中国的建筑业很大程度上解决了就业问题，同时，建筑业的增长对一个国家的GDP增长也起着重要的作用。面对激烈的竞争，建筑行业究竟以何种机制来构建自身的核心竞争力，以全新的姿态迎接来自各方的考验，是当前业界精英和众多专家学者普遍关注的问题。

建筑行业2021年迎利好消息，所得税可按照2个点核定征收

各种类型的企业在日常经营中难免都会遇到一些实际支出无法取得相应成本发票，造成企业综合税负居高不下，建筑行业算得上是无法取得成本票的重灾区了

了解过企业所得税的都知道，不同企业的企业所得税税率是不一样的，企业所得税税率一般分为三种类型，第一种就是没有享受任何政策的企业，企业所得税税率为25%；第二种就是享受了高新或者西开政策的企业，企业所得税税率为15%；第三种就是适用于小微企业的政策，企业所得税税率为5%（利润100万以内）、10%（利润100万-300万）、25%（利润超过300万的不再属于小微企业）三个阶梯，阶梯制的。

针对实际经营中建筑企业存在无法取得相应成本的案例我们来举例说明一下，例如湖南某建筑公司年营业额为2000万元，其中材料进项为800万元，这个是可以取得进项的，而成本发票只有400万元，这样就造成企业账面上利润会显示800万，但该公司的真实利润仅为400万，这其中的400万元都是一些必要的开支但是无法取得成本发票的，像一些零时工的工资、介绍费、应酬支出等这些。但是税务部门只认发票，没有发票的400万支出意味着就得纳税，光是企业所得税就得缴纳25%，完税之后分红提现到股东私卡还得缴纳20%的个税，纳税明细（不考虑含税）如下：

企业所得税：400万*25%=100万

分红个税:（400万-100万）*20%=60万

总计：160万，这笔税务支出完全是因为企业无法取得成本票导致的，那有没有合理合法的解决方式呢？

像这种情况的建筑企业或者其他行业的企业，可在《节税精灵》对接的重庆园区新设立小规模纳税人的个人独资企业或者个体工商户，间接享受当地地方政府出台的核定征收政策，总税率目前仅为3%。

案例：上述湖南某建筑工程有限公司甲，在园区设立一家小规模个人独资A公司，甲公司将这400万的通过业务分包的方式转给A公司（分包建筑设计、工程服务等服务），签订相应的分包合同，A公司在给甲公司开具400万的发票作为甲公司的成本抵扣，这样甲公司这400万就有了相应的成本票，而A公司是个人独资企业，只需要缴纳个人经营所得税、增值税、附加税，没有25%的企业所得税和20%的分红个税。由于是在园区设立的，个人经营所得税按照核定征收，核定营业额的10%作为应税所得额，再按照五级累进制纳税税率为0.9%-2.1%。目前增值税税率为1%，小规模纳税人附加税为增值税的6%。

纳税明细：

增值税：400万/1.01*1%=3.96万

附加税：3.96万*6%=0.24万

个人经营所得税：400万*10%*35%-6.55万=7.45万

纳税总计：12.5万，总税率3.1%，比起正常纳税高达160万的税费，已经大幅节省了税务支出，并且是运用当地的税收优惠政策，方式是合理合法的，每家个人独资企业可解决500万的成本需求。

还有一些建筑企业纳税量过大的，实际经营中长期缺进项专票，造成增值税和企业所得税税负压力较大。