本文目录一览：

• 1、外购产品出口可以退税或免税吗
• 2、生产企业外部采购的直接出口的货物，可以退税吗？
• 3、生产型企业外购非自产产品出口，能否退税？？？？急！！！！
• 4、外购商品直接出口适用免抵退税吗
• 5、生产企业外购货物出口，属于视同自产，但是未取得发票，能申请退税吗？

外购产品出口可以退税或免税吗

你们是商贸企业还是生产企业？

如果是商贸企业，符合退税要求的产品出口可以退税，即如果出口产品在退税名录内就可以退税。

如果是生产企业，购入商品不经加工直接出口不得退税。

生产企业外部采购的直接出口的货物，可以退税吗？

生产企业外购非自生产货物直接出口，需要分情况看待：

对于列明生产企业，其外购的货物直接出口都可以享受免抵退退税，列明生产企业参见财税2012 39号附件5；

对于非列明生产企业即一般性生产企业，外购货物直接出口的，如果符合财税2012 39号附件4及国税公告2012 65号所要求的视同自产条件的，可以按免抵退进行退税；对于不符合视同自产的，按免税处理。

由于生产企业的免抵退办法退税是以出口货物FOB乘退税率计算的，并与留抵税额进行比较，按金额小的退税，所以生产企业外购货物是否必须取得专用发票并未明确规定，只要进项充足就可以退税。但是对未取得采购发票的需要注意：根据国税公告2013 12号的规定，出口企业符合免税政策的出口货物，企业需要把相关资料如报关单、出口发票、直接购进货物出口的进货凭证装订成册留存备查，根据这一条可以得出如果没有取得发票的，不能免税。生产企业外购直接出口未取得发票的，是否能享受退税或免税，需要看各地税局的规定。

生产型企业外购非自产产品出口，能否退税？？？？急！！！！

生产型企业外购非自产产品出口，执行免税或退税。

根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》：

第二条、增值税退（免）税办法

适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务，按照下列规定实行增值税免抵退税或免退税办法。

（一）免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。

（二）免退税办法。不具有生产能力的出口企业（以下称外贸企业）或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。

扩展资料：

根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》：

第四条、增值税退（免）税的计税依据

出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据，按出口货物劳务的出口发票（外销发票）、其他普通发票或购进出口货物劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书确定。

（一）生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。

（二）生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

本通知所称海关保税进口料件，是指海关以进料加工贸易方式监管的出口企业从境外和特殊区域等进口的料件。包括出口企业从境外单位或个人购买并从海关保税仓库提取且办理海关进料加工手续的料件，以及保税区外的出口企业从保税区内的企业购进并办理海关进料加工手续的进口料件。

（三）生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定。

（四）外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。

（五）外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。

外贸企业应将加工修理修配使用的原材料（进料加工海关保税进口料件除外）作价销售给受托加工修理修配的生产企业，受托加工修理修配的生产企业应将原材料成本并入加工修理修配费用开具发票。

（六）出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据，按下列公式确定：

退（免）税计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过的设备原值

已使用过的设备固定资产净值=已使用过的设备原值-已使用过的设备已提累计折旧

本通知所称已使用过的设备，是指出口企业根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。

（七）免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。

（八）中标机电产品增值税退（免）税的计税依据，生产企业为销售机电产品的普通发票注明的金额，外贸企业为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。

（九）生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退（免）税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额。

（十）输入特殊区域的水电气增值税退（免）税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水（包括蒸汽）、电力、燃气的增值税专用发票注明的金额。

参考资料来源：国家税务总局-关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知

外购商品直接出口适用免抵退税吗

外贸企业直接外购商品出口的，适用增值税免退税办法，计税依据为外购货物价格。

非出口企业外购货物出口的，免税不退税。

另外生产企业外购货物直接出口，满足下列条件的，可以参照资产货物适用免抵退税办法：

一、生产企业出口外购的产品，凡同时符合以下条件的，可视同自产货物办理退税。

（一）与本企业生产的产品名称、性能相同；

（二）使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标；

（三）出口给进口本企业自产产品的外商。

二、生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自产产品办理退税。　

　（一）用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件；

（二）不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的。

三、凡同时符合下列条件的，主管出口退税的税务机关可认定为集团成员，集团公司（或总厂，下同）收购成员企业（或分厂，下同）生产的产品，可视同自产产品办理退（免）税。

（一）经县级以上政府主管部门批准为集团公司成员的企业，或由集团公司控股的生产企业；

（二）集团公司及其成员企业均实行生产企业财务会计制度；

（三）集团公司必须将有关成员企业的证明材料报送给主管出口退税的税务机关。

四、生产企业委托加工收回的产品，同时符合下列条件的，可视同自产产品办理退税。

（一）必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品；

（二）出口给进口本企业自产产品的外商；

（三）委托方执行的是生产企业财务会计制度；　

　（四）委托方与受托方必须签订委托加工协议。主要原材料必须由委托方提供。受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。

生产企业外购货物出口，属于视同自产，但是未取得发票，能申请退税吗？

生产企业外购货物直接出口的，如果符合财税2012 39号附件4和国税公告2013 65号所规定的视同自产，可以采用免抵退办法办理退税。但由于未取得发票，没有进项抵扣，也就是说期末留抵减小，那么就算免抵退申请退税了，也是没有税额退回的（除非原来的留抵和其他进项就很大）。同时根据国税公告2013 12号的规定，出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符，否则不得申报出口退（免）税。因此，按政策对外购视同自产货物没有取得发票是不得办理退税的，但是实务操作中，这类业务是不是取得了进货发票税局是不得而知的。