本文目录一览：

• 1、一道税务会计题，急
• 2、税务会计分录计算题
• 3、税务会计的业务计算题
• 4、税务会计题：某增值税一般纳税人，20xx年8月购进货物一批，取得的增值税专用发票注明销售额50000元
• 5、税务会计业务题
• 6、增值税会计核算综合业务题，答好采纳，谢谢！

一道税务会计题，急

税务会计题：不予退税的税额=450000*（17%-13%）=18000 应退税额=450000*13%=58500。借：库存商品 450000 应交税费-应交增值税（进项税额）76500， 贷：银行存款 526500 。借：银行存款（应收账款）504000 ，贷：主营业务收入504000。借：主营业务成本 420000，贷：库存商品420000 借：主营业务成本16800。贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）16800 。借其他应收款-出口退税54600。贷：应交税费-应交增值税（出口退税）71400。

税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统税务师考试财务与会计考试题型有单选题40题，分值60分。多项选择题20题，分值40分。计算题2大题，分值16分。综合分析题2大题，分值24分。

拓展资料

税务会计的特点

包括法律性、广泛性、统一性、独立性。法律性表现为税务会计要严格按照税收法规和会计法规的规定核算和监督税款的形成、缴纳等行为；广泛性表现为税务会计适用于国民经济各个行业；统一性表现为不同的纳税人所执行的税务会计是相同的；独立性表现为其会计处理方法与财务会计有着不同，例如应纳税所得额的调整、视同销售收入的认定等等。

税务会计的原则是依法原则，即依照税法进行会计处理；确保税收收入原则，即以保证国家税款收入为第一要务；税法中的程序规定优于实体问题的原则，纳税人的纳税义务是实体问题，履行纳税义务的手段为程序规定，税务会计中应遵循程序规定优于实体问题原则，例如缴纳税款时有疑问，应先完税，再进行申诉；接受税务机关的审计监督原则，税务机关有权监督检查纳税人的税务会计核算，纳税人有义务接受监督。

税务会计分录计算题

税务会计分录计算题是自己在日常学过的课程税务会计增值税业务题，里面包含了各种计算公式税务会计增值税业务题，各种资料的讲解。

一、 什么是税务会计税务会计增值税业务题：

税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种税务从业人员。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸税务会计增值税业务题，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的税务从业人员。

二、 税务会计的基本定义：

与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。税务与会计结合而形成的一门交叉学科。

税务会计应按照税法规定，正确计算和缴纳税款，做到不重不漏，准确无误税务会计增值税业务题；确保在税法规定的期限内缴纳税款，做到不拖不占，迅速缴库。

分类：由于税金可分为所得税、流转税、财产税、行为税等，税务会计也可相应地分为所得税会计、流转税会计和财产税会计等分支。

三、 税务会计的从业资格

会计从业证是会计人员从事会计工作的必备资格，从事会计行业人员所必须的唯一合法的有效证件。是会计人员进入会计行业的门槛。属地管理，全国通用，会计从业资格证也是考会计职称的前提条件。现在已经取消会计从业证作为准入门槛。

四、 税务会计的主要工作

主要包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理。经营收入是企业单位在生产经营过程中，销售商品或提供劳务所取得的各种收入，成本费用是企业单位在生产经营过程中为取得经营收入而发生的耗费，两者的差额即为经营成果。税务会计在收入确认与成本费用的计算上与财务会计有所不同（见“永久性差异”和“暂时性差异”）。

税务会计的业务计算题

某酒厂2007年2月发生如下业务：

（1）销售自产粮食白酒7000公斤，取得收入84000元（不含税），包装物计价500元；

（2）委托加工黄酒30吨，发出材料成本10000元，加工费用8000元，受托企业开具增值税专用发票，黄酒收回后直接销售。

（3）本月进口小轿车一辆，气缸容量为2500毫升，到岸价折合人民币250000元，关税税率为25%。

（4）要求：计算该酒厂应纳消费税税额，并作出关于消费税的会计处理。

1、应纳消费税=（84000+500/1.17）*20%+7000*2*0.5=23885.47元。

借：营业税金及附加23885.47

贷：应交税金-应交消费税23885.47

2、应纳消费税=30*240=7200元（从量计征）

借：库存商品25200

贷：委托加工物资18000

应交税费-应交消费税7200

3、假设到岸价格通过了海关的审查

组成计税价格=250000*（1+25%）/（1-9%）=343406.59元

应纳消费税=343406.59*9%=30906.59元，增值税=343406.59*17%=58379.12

借：固定资产401785.71(完税价格+关税+消费税+增值税)

贷：银行存款401785.71

拓展资料

一、消费税

1. 消费税（Consumption tax/Excise Duty)（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

2. 消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

二、基本特点

1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；

2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；

3、消费税是价内税，是价格的组成部分；

4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；

实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率

实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额

5、消费税征收环节具有单一性；

6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。

税务会计题：某增值税一般纳税人，20xx年8月购进货物一批，取得的增值税专用发票注明销售额50000元

1、借：原材料 50000

应交税费—应交增值税—进项税额 8500

贷：银行存款 58500

2、借：银行存款 468000

贷：主营业务收入 400000

应交税费—应交增值税—销项税额 68000

3、企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东属于”视同销售“行为，会计分录是：

(1)、确认收入

借：应付股利 154440

贷：主营业务收入 132000 （按市场售价或成本×〈1+成本利润率10%〉）

应交税费——应交增值税（销项税额） 22440

(2)、结转成本

借：主营业务成本 120000

贷：产成品—乙产品 120000

4、借：在建工程 58500

贷：原材料 50000

应交税费—应交增值税—进项税额转出 8500

5、借：待处理财产损失—流动资产 18720

贷：原材料 16000

应交税费—应交增值税—进项税额转出 1720

税务会计业务题

（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税税率-出口货物退税率）=100×（17%-13%）=4（万元）

（2）免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×（17%-13%）-4=8-4=4（万元）

（3）当期应纳税额=100×17%-（34-4）-6=17-30-6=-19（万元） 

（4）免抵退税额抵减额=免税购进原材料×材料出口货物退税率=100×13%=13（万元）

（5）出口货物“免、抵、退”税额=200×13%-13=13（万元）

（6）按规定，如当期期末留抵税额当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

即该企业应退税额=13（万元）

（7）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

当期该企业免抵税额=13-13=0（万元）

（8）8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6（19-13）万元。

借：以前年度损益 1000000

贷：主营业务成本 100000

借：应交税金——应缴所得税 250000

贷：银行存款 250000

借：利润分配－未分配利润 100000

贷：盈余公积－提取的盈余公积 100000

扩展资料：

若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整（或年终清算时并调整）。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。

剔税：对进项税的修正（其中退还的增值税进项税总额中免税部分应该扣除，此处离岸价与采购价无法直接对应）

A 应纳税额： 免、剔、抵

B 尺度： 计算当期因出口原因而应退的总额（即寻找出应纳税为负的真实原因）

比较： AB 说明A-B的部分不是因为出口而出现的，而是其他原因如当期大量购进而使进项税剧增，相应的就应留待下期抵扣的部分，当期应退B

AB 说明︱A－B︱部分是免抵的部分，应退为A

注：对于免抵部分，因其免抵的是内销应纳的销项税故而这一部分应补交城建税和教育费附加

参考资料来源：百度百科-免抵退税

增值税会计核算综合业务题，答好采纳，谢谢！

计算该厂当期应纳的增值税额

(1)该自行车厂当期可抵扣的进项税；

当月进项税额=810+90+26000+【103000／(1 +3％) 】×3％=29900(元) ．

(2)该自行车厂销售自行车的销项税额=(1000×300+500×300)×13％=58500(元)

销售1000辆自行车给予8%的现金折扣，不应减少销售额。

(3)该自行车厂逾期包装物押金的销项税额=【67800／(1+13％)】×13％=7800(元)

逾期未收回包装物押金应换算为不含税销售额再并入销售额中。

(4)该自行车厂销售使用过小轿车的应纳销项税额=【123600／(1+13％)】×13％=14219.47(元)

(5)当期该厂应纳增值税的合计数=58500+7800+14219.47-29900-4000=46619.47(元)

对上述经济业务进行相关的账务处理如下：

（1）向当地百货大楼销售1 000辆自行车，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了不含税价格8%的现金折扣。

借：应收账款--百货大楼 339000

贷：主营业务收入 1000*300=300000

贷：应交税费--应交增值税（销项税额）1000*300*13%=39000

（2）向外地特约经销点销售500辆自行车（款项未收），并支付运输单位运费9 810元（含税），收到增值税专用发票上注明运费9 000元，增值税额810元。

借：应收账款 169500

贷：主营业务收入 500*300=150000

贷：应交税费--应交增值税（销项税额）500*300*13%=19500

借：销售费用 9000

借：应交税费--应交增值税（进项税额）810

贷：银行存款 9810

（3）销售本厂自用的小轿车一辆（2016年3月购买），该固定资产原价200 000元，累计折旧50 000元，现对外售价123 600元（含税），向购买方开具增值税普通发票。甲自行车厂同时承担销售销售小轿车运费1 090元，取得增值税专用发票上注明运费1 000元，增值税额90元。

1）进行清理

借：固定资产清理 150000

借：累计折旧 50000

贷：固定资产 200000

2）收到销售款

借：银行存款 123600

贷：应交税费--应交增值税（销项税额）【123600/（1+13%）】*13%=14219.47

贷：固定资产清理 123600/（1+13%）=96796.93

3）支付运费

借：固定资产清理 1000

借：应交税费--应交增值税（进项税额）90

贷：银行存款 1090

（4）当期发出包装物收取押金50 000元，逾期仍未收回的包装物押金67 800元。

收取押金

借：银行存款 50000

贷：其他应收款--包装物押金 50000

逾期未收回包装物押金处理

借：其他应收款--包装物押金 67800

贷：应交税费--应交增值税（销项税额）【67800/（1+13%）】*13%=7800

贷：其他业务收入 67800/（1+13%）=60000

（5）购进自行车零部件、原材料取得的专用发票上注明销售金额200 000元，增值税额26 000元。

借：库存商品 200000

借：应交税费--应交增值税（销项税额）26000

贷：银行存款 226000

（6）从小规模纳税人处购进自自行车零件，价税合计支付103 000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。

借：库存商品 103000/（1+3%）=100000

借：应交税费--应交增值税（进项税额） 【103000/（1+3%）】*3%=3000

贷：银行存款 103000