本文目录一览：

• 1、企业所得税预缴纳税申报表 怎么报?
• 2、企业所得税季度预缴纳税申报表怎么填
• 3、企业所得税季度预缴申报表填错了一个数，已经过了申报期怎么办，请问更正的期限是？
• 4、中华人民共和国 企业所得税月度预缴纳税申报表怎么填写
• 5、企业所得税月季度预缴纳税申报表怎么填

企业所得税预缴纳税申报表 怎么报?

填表说明：

一、企业所得税月度预缴纳税申报表(A类)

一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。

二、本表表头项目：

1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。

企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。

2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。

3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。

三、各列的填报

1、“据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。

2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行：填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日。

四、各行的填报

本表结构分为两部分：

1、第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2至9行；实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行；实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。

2、第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行；分支机构填报第20至22行。

五、具体项目填报说明:

1、第2行“营业收入”：纳税人填报财务会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位填报按其财务会计制度核算的收入。

2、第3行“营业成本”：纳税人填报财务会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位填报按其财务会计制度核算的成本（费用）。此项为必填项，若为空自动置零。

3、第4行“利润总额”：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。

4、第5行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第4条规定的25％税率计算应纳税所得额。

5、第6行“应纳所得税额”：填报纳税人计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。

6、第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第7行≤第6行。

7、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。

8、第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补（退）预缴所得税额。第9行＝第6行－第7行－第8行，且第9行＜0是，填0，“本期金额”列不填。

9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”：填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。

10、第12行“本月（季）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。

按季预缴企业：第12行＝第11行×1/4

按月预缴企业：第12行＝第11行×1/12

11、第13行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。

12、第14行“本月（季）应纳所得税额”：填报计算的本月（季）应纳所得税额。第14行＝第12行×第13行

13、第16行“本月（季）确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得计算出的本月（季）应缴纳所得税额。

14、总机构纳税人所有下属分支机构全部在省内（不含厦门）的，为省内跨市县总机构；下属分支机构中的一家或多家跨省、自治区、直辖市和计划单列市（含厦门）设立的，为跨省市总机构。

15、第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

（1）据实预缴的跨省市总机构：第9行×总机构应分摊的预缴比例25％；据实预缴的省内跨市县总机构：第9行×总机构应分摊的预缴比例60％。

（2）按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的跨省市总机构：第14行×总机构应分摊的预缴比例25％；按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的省内跨市县总机构：第14行×总机构应分摊的预缴比例60％。

（3）经税务机关认可的其他方法预缴的跨省市总机构：第16行×总机构应分摊的预缴比例25％；经税务机关认可的其他方法预缴的省内跨市县总机构：第16行×总机构应分摊的预缴比例60％。

16、第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构一本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

（1）据实预缴的跨省市总机构：第9行×中央财政集中分配税额的预缴比例25％；省内跨市县总机构不填报此行。

（2）按上一纳税年度应纳税所得的月度或季度平均额预缴的跨省市总机构：第14行×中央财政集中分配税额的预缴比例25％；省内跨市县总机构不填报此行。

（3）经税务机关认可的其他方法预缴的跨省市总机构：第16行×中央财政集中分配税额的预缴比例25％；省内跨市县总机构不填报此行。

17、第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

（1）据实预缴的跨省市总机构：第9行×分支机构分摊的预缴比例50％；据实预缴的省内跨市县总机构：第9行×分支机构分摊的预缴比例40％。

（2）按上一纳税年度应纳税所得的月度或季度平均额预缴的跨省市总机构：第14行×分支机构分摊的预缴比例50％；按上一纳税年度应纳税所得的月度或季度平均额预缴的省内跨市县总机构：第14行×分支机构分摊的预缴比例40％。

（3）经税务机关认可的其他方法预缴的跨省市总机构：第16行×分支机构分摊的预缴比例50％；经税务机关认可的其他方法预缴的省内跨市县总机构：第16行×分支机构分摊的预缴比例40％

（分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额”）

（4）上述第18至20行，汇总纳税总、分机构税率一致的，按《通知》填报；汇总纳税总、分机构税率不一致的，按《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）及相关补充文件的规定计算填报。即第9行或14行或16行与第18-20行关系不成立，且《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》中分支机构分摊的所得税额×分配比例=分配税额计算关系不成立。

18、第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。

19、第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。

二、企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）

一、本表为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用，包括依法被税务机关指定的扣缴义务人。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。

二、本表表头项目：

1、“税款所属期间”：纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月1日至所属季（月）度最后一日。

企业年度中间开业的纳税人填报的“税款所属期间”为当月(季)度第一日至所属月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。

2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。

3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。

三、具体项目填报说明

1、第1行 “收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计取得的各项收入金额。

2、第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。

3、第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。

4、第4行 “成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计发生的各项成本费用金额。

5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。

6、第6行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第4行 “成本费用总额”÷（1-第5行“税务机关核定的应税所得率”）×第5行“税务机关核定的应税所得率”。

7、第7行“经费支出总额”：按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行。填报累计发生的各项经费支出金额。

8、第8行“经税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。

9、第9行“换算的收入额”：填报计算结果。计算公式：换算的收入额=第7行“经费支出总额”÷（1-第8行“税务机关核定的应税所得率”）。

10、第10行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第8行“税务机关核定的应税所得率”×第9行“换算的收入额”。

11、第11行 “税率”：填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率。

12、第12行“应纳所得税额”

（1）核定应税所得率的纳税人填报计算结果：

按照收入总额核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额” ×第11行“税率”

按照成本费用核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第6行“应纳税所得额” ×第11行“税率”

按照经费支出换算应纳税所得额的纳税人，应纳所得税额=第10行“应纳税所得额” ×第11行“税率”

（2）实行核定税额征收的纳税人，填报税务机关核定的应纳所得税额。

13、第13行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，第13行≤第12行。包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。

14、第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。

15、第15行“应补（退）所得税额” ：填报计算结果。计算公式：应补（退）所得税额=第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”；当第15行≤0时，本行填0。

三、企业所得税汇总纳税分支机构分配表

一、使用对象及报送时间

1．使用对象

本表适用于在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的居民企业填报。

2．报送要求

季度终了之日起十日内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》报送；

季度终了之日起十五日内，由实行汇总纳税，具有主体生产经营职能的分支机构随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》报送总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章的《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（复印件）。

年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》报送。

二、分配表项目填报说明

1．“税款所属时期”：季度申报填写季度起始日期至所属季度的最后一日。年度申报填写公历1月1日至12月31日。

2．“分配比例有效期”：填写经企业总机构所在地主管税务机关审批确认的分配比例有效期起及有效期止。

3．“纳税人识别号”：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。

4．“纳税人名称”：填写税务登记证所载纳税人的全称。

5．“收入总额”：填写基期年度总机构、各分支机构的经营收入总额。1-6月份的基期年度为上上年度，7-12月份的基期年度为上年度（下同）。

6．“工资总额”：填写基期年度总机构、各分支机构的工资总额。

7．“资产总额”：填写基期年度总机构、各分支机构的资产总额，不包括无形资产。

8．“合计”：填写基期年度总机构、各分支机构的经营收入总额、工资总额和资产总额三项因素的合计数。

9．“分支机构分摊的所得税额”：填写本所属时期总机构根据税务机关确定的分摊方法计算，由各分支机构进行分摊的所得税额。

10．“分配比例”：填写经企业总机构所在地主管税务机关审批确认的各分支机构分配比例。以下分配比例计算公式中的分支机构仅指需要就地预缴的分支机构。

某分支机构分摊比例＝0.35×（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）＋0.35×（该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和）＋0.30×（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）

11．“分配税额”：填写本所属时期根据税务机关确定的分摊方法计算，分配给各分支机构缴纳的所得税额，计算公式如下：

某分支机构分配税额=分支机构分摊的所得税额（本填表说明第9点）×某分支机构分摊比例（本填表说明第10点）

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企业所得税季度预缴纳税申报表怎么填

一、正面回答

报表简化企业所得税预缴申报表，取消本期金额列企业所得税预缴申报表，只保留累计金额列企业所得税预缴申报表，第二季度要把第一季度企业所得税预缴申报表的数据加进去累计，不能只填第二季度数据。企业按月申报的应填报每月第一天和每月最后一天，企业按季度申报的应填报每季度第一天和每季度最后一天。

二、分析

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。

三、企业所得税的纳税人包括什么？

企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其企业所得税预缴申报表他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

企业所得税季度预缴申报表填错了一个数，已经过了申报期怎么办，请问更正的期限是？

企业所得税季报预缴纳税申报表填写错误企业所得税预缴申报表，可以在申报期范围内报错企业所得税预缴申报表的，且未清缴税款企业所得税预缴申报表的，可以重新申报。

过企业所得税预缴申报表了申报期，发现有误，且清缴税款企业所得税预缴申报表的，需要携带税务登记证、经办人身份证明、盖有公章的正确的企业所得税纳税申报表到税局前台重新申报。

企业所得税预缴申报表注意事项：

为落实小型微利企业普惠性所得税减免政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等部分表单样式及填报说明进行了修订，增加了从业人数、资产总额等数据项，并将升级优化税收征管系统，力争帮助企业精准享受优惠政策。在填报预缴申报表时，以下两个方面应当重点关注：

一是关注“应纳税所得额”和“减免所得税额”两个项目的填报。“应纳税所得额”是判断企业是否符合小型微利企业条件和分档适用“减半再减半”“减半征税”等不同政策的最主要指标，这个行次一定要确保填写无误。“减免所得税额”是指企业享受普惠性所得税减免政策的减免所得税金额，这个行次体现了企业享受税收优惠的直接成效。企业所得税实行核定应纳所得税额征收的企业，如果符合小型微利企业条件的，其税收减免不通过填报纳税申报表的方式实现，而是通过直接调减定额的方式实现。但是，这些企业应在纳税申报表中根据税务机关核定时的情况，正确选择填报“小型微利企业”项目。

二是关注预缴申报表中新增“按季度填报信息”部分有关项目的填报。“按季度填报信息”整合了除应纳税所得额以外的小型微利企业条件指标，其数据填报质量直接关系着小型微利企业判断结果的准确与否。因此，所有企业均需要准确填写该部分内容。对于查账征收企业和核定应税所得率征收的企业，按季度预缴的，应在申报预缴当季度税款时，填报“按季度填报信息”的全部项目；按月度预缴的，仅在申报预缴当季度最后一个月的税款时，填报“按季度填报信息”的全部项目。“按季度填报信息”中的“小型微利企业”项目，是对企业是否为小型微利企业的判断结果的展示。除企业所得税实行核定应纳所得税额征收方式的企业外，其他企业需要根据本期及以前各期纳税申报表中的“从业人数”“资产总额”等项目的填报情况，结合本期纳税人申报表中“应纳税所得额”和“国家限制或禁止行业”的填报情况进行综合判断。

中华人民共和国 企业所得税月度预缴纳税申报表怎么填写

企业所得税分月或者分季预缴，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

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另外，企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

企业所得税月季度预缴纳税申报表怎么填

按利润表的数据，填写收入、成本、利润。填写本月数、累计数，按累计利润数计算应预交的所得税金额。

以前月份已经缴纳的，填入已交税额栏。应交-已交=本期应补缴，计算本期应补缴的所得税额。

纳税申报是纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。

从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，应按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。

扩展资料：

从税务管理部门的角度来说，必须要建立比较健全的纳税人自行申报管理制度，这个自行申报的管理制度是由税务机关或是主管部门进行批准。

对于纳税人或是扣缴义务人来说，可以采取不同的方式来进行申请以及上报，大多可以采用邮寄或是数据电文的方式来进行办理相应的纳税申报管理。通过报送或是代扣代缴，或是代收代缴等不同的方式来进行税款的上报工作。

除此以外，中国还实行定期定额进行缴纳税款的方式进行纳税，对于纳税的方式来说分别可以采用简易申报、简并征期等不同的方式来进行纳税申报的工作。