本文目录一览：

• 1、听说出口退税要做单证备案，这个应如何操作呢？
• 2、出口退税单证备案是会计档案保管吗
• 3、外贸企业出口退税系统11.1里，单证备案的具体操作流程是怎样的，谢谢！
• 4、出口货物退税单证备案时运输单据中的国内运输单证是什么？
• 5、出口退免税备案流程

听说出口退税要做单证备案，这个应如何操作呢？

单证备案自2006年1月1日起实行。目前单证备案的主要政策文件为国税发2005 199、国税函2006 904和国税公告2012 24号。

根据国税公告2012 24号第八条第（四）款的规定：出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》

注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。

（1）外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等：

（2）出口货物装货单；

（3）出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。

若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。在做单证备案时，出口企业只需要把以上各类单据准备好（复印件）留存企业备查，并按申报退税的顺序填写《出口货物单证备案目录》注明单据存放的地点。

单证备案的惩罚政策

根据国税公告2013 12号规定：未做单证备案的出口业务，不得享受退税，可以免税。

根据财税2012 39号规定：提供虚假单证备案的出货物，一律按征税处理。

退税分类为一、二类企业未按规定收集、装订、存放出口退（免）税凭证及备案单证的，分类等级降为三类，退税分类为一二三类的发生拒绝提供退免税账簿、原始凭证、申报资料、备案单证的，调整为四类。

在实务中发现很多企业取得不了备案所需要的单证，于是就自己PS，这个要注意了，你不做单证备案的还能免税，一旦单证是虚假的，那就征税了。

出口退税单证备案是会计档案保管吗

法律分析出口退税单证备案：出口货物备案单证是出口企业在出口业务流程的关键环节形成的凭证出口退税单证备案，是企业向税务机关证明其业务真实性、还原货物流的重要资料出口退税单证备案，出口企业应在申报出口退(免)税后15日内出口退税单证备案，将所申报退(免)税货物的备案单证，按申报退(免)税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。税务机关在日常检查、调查评估、函调时会进行调阅。如果纳税人未按规定留存备案，将会承担相应责任。

法律依据：《中华人民共和国刑法》

第二百零一条 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。

对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

第二百零三条 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金;数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。

第二百零四条 以假报出口或者其出口退税单证备案他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。

外贸企业出口退税系统11.1里，单证备案的具体操作流程是怎样的，谢谢！

先去工商税务等机构增加进出口经营范围

再去行政中心出口退税单证备案的商务局办理进出口备案表

再去海关办理进出口货物登记证

再去国税局办理出口退税认证

再去海关和电子数据中心办理电子口岸卡

涉及资料出口退税单证备案，营业执照出口退税单证备案，税务登记出口退税单证备案，银行开户，组织机构，公司章程，法人身份证，会计证，以及办理好出口退税单证备案的备案表，进出口货物登记证，公司公章，法人章，进出口报关专用章。

出口货物退税单证备案时运输单据中的国内运输单证是什么？

在2012年24号国税公告也明确规定出口退税单证备案，出口企业承付国内运费出口退税单证备案的，同时还需要在单证备案时还需要提供国内运输单证。

这是对于国内出口企业负责国内运输即把货物运到场站、机场等国内路段的运输。

这个运输有两种情况出口退税单证备案：

一：出口企业直接委托运输公司运输的，该单证为与运输公司之间的运输合同和运费发票出口退税单证备案；

二：出口企业把所有运输、报关、国际运输等一起委托给货代公司的，这种情况下的运输单证是货代开具的代理运费发票(如果是全部费用开在一起的，则需要在备注栏注明运费)。

对于采用ENW成交方式的，国内出口企业不承担国内运输，不需要这个单证备案。

拓展资料：

出口货物单证哪些要备案？

要求出口企业自营或委托出口属于退（免）增值税或消费税的货物，应在申报出口货物退（免）税后15天内，将出口货物单证在企业财务部门备案，以备税务机关核查。出口货物单证包括：

1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；

2.出口货物明细单，又称货物出运分析单或者信用证分析单；

3.出口货物装货单，又称“关单”；

4.出口货物运输单据（包括海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据）。

备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁。保存期5年。备案单证应是原件，如无法备案原件，可备案有经办人签字声明与原件相符，并加盖企业公章的复印件。

备案方式包括两种：

第一种是由出口企业按出口货物退（免）税申报顺序，将备案单证对应装订成册，统一编号，并填写《出口货物备案单证目录》。适用于以下企业：

1.纳税信用等级评定为C级或D级；

2.未在规定期限内办理出口退（免）税登记的；

3.财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；

4.办理出口退（免）税登记不满1年的；

5.有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；

6.有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其出口退税单证备案他行为的。

第二种是由出口企业按出口货物退（免）税申报顺序填写《出口货物备案单证目录》，不必将备案单证对应装订成册，但必须在《出口货物备案单证目录》备案单证存放处栏内注明备案单证存放地点，如企业内部单证管理部门、财务部门等。

《通知》规定，出口企业提供虚假备案单证、不如实反映情况，或者不能提供备案单证的，税务机关除按照《税收征管法》相关规定处罚外，还要及时追回已退（免）税款。未办理退（免）税的，不再办理退（免）税，并视同内销货物征税。

出口退免税备案流程

一、正面回答

出口退免税的备案流程：

1、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同；

2、出口货物装货单；

3、出口货物运输单据，海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据,以及出口企业承付运费的国内运输单证。出口企业应在申报出口退税后15日内，将所申报退税货物的下列单证，按申报退税的出口货物顺序，填写出口货物备案单证目录。

二、分析

出口货物退免税是指在国际贸易中，对报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定已缴纳的增值税和消费税，或免征应缴纳的增值税和消费税。

三、出口货物退免税的基本要素包括哪些？

1、出口货物退免税的企业范围；

2、出口退免税的货物范围，包括一般退免税货物范围、特准退免税货物范围、出口免税货物的范围、不予退免税的货物范围。