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• 1、企业税务有五大类
• 2、企业如何纳税
• 3、公司税务怎么缴纳

企业税务有五大类

企业税务有五大类

(一)、按纳税人所属国税、地税管理分类：

1、国税、地税共管户

指纳税人需要同时在国税、地税办理有关税务并接受国税和地税管理。

2、纯地税户

指纳税人只需要在地税办理有关税务企业税务，受地税单独管理。

一般在税种核定时企业税务，纳税人应缴纳的各项税种需要分别到国税、地税办理的即是国税、地税共管户，而涉及的税种只需要到地税办理的就是纯地税户。

　 　(二)、把增值税纳税人按年销售规模和企业会计核算水平分为：

小规模纳税人

最新增值税暂行条例实施细则第二十八条对小规模纳税人的界定如下：

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的;

2.除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的;

视同小规模纳税人

年应税销售额超过小规模纳税人标准的'其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以上(不含本数，下同)的，可以认定为一般纳税人。反之，则一律认定为小规模纳税人。

2.除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以上的可以认定为一般纳税人。反之，则一律认定为小规模纳税人。

　 　(三)按纳税人纳税信用等级划分：

1.A级纳税人

2.B级纳税人

3.C级纳税人

4.D级纳税人

详细可参考国家税务总局于2003年7月印发的《纳税信用等级评定管理试行办法》的通知

(四)按对纳税人所得税征收方式划分：

1.核定征收企业

纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：

(1)依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的;

(2)只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的;

(3)只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的;

(4)收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的;

(5)账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的;

(6)发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

2.查帐征收企业

纳税人能根据企业所得税条例及有关税收法规、财务会计制度等规定设置账册，准确核算收入总额和成本费用，向税务机关提供真实、准确、完整的纳税资料并正确计算应纳税额，按规定报送纳税资料、履行纳税义务，保管账簿凭证及有关纳税资料的。

　 　(五)按纳税人规模来确定企业是否享受所得税20%优惠税率分：

1.小型微利企业

2.非小型微利企业

企业必须同时满足如下三个条件才归属于最新企业所得税法上所指的小型微利企业，否则属非小型微利企业，不享受20%所得税优惠税率。具体为：

(1)企业所从事的行业必须是国家非限制和禁止的行业;

(2)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万;

(3)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

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企业如何纳税

法律分析企业税务：1、企业应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向当地税务机关申报办理税务登记企业税务；

2、企业应确定好自己企业税务的办税的人员，并交代相关员工按照发票管理制度的规定购买、使用发票，建立起内部的发票管理制度；

3、企业应按期如实向主管税务机关进行纳税申报，并按规定报送有关报表、资料，一般公司的增值税、消费税等税务申报为每月一期，金融类公司为每季度一期；

4、企业按照规定的期限，将应缴税款如期纳入国库。根据《税收征收管理法》规定，纳税人、缴纳义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者少缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第三十一条 纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

公司税务怎么缴纳

【法律分析】企业税务：有限责任公司应当按照税务机关的要求来进行税收的缴纳企业税务：

1、营业税按提供的服务收入5%缴纳;

2、增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人)

3、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳;

4、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳;

5、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳;

6、印花税企业税务：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳企业税务，以后按年度增加部分缴纳);

7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一企业税务，XX元/平方米);

8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

9、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆);

10、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳：应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%(注：2008年起税率为25%)。

【法律依据】：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

【温馨提示】

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