本文目录一览：

• 1、代征个税能否企业所得税税前列支?会计核算上该如何处理?
• 2、公司承担员工个人所得税如何入账
• 3、代扣代缴个人所得税怎么做账
• 4、企业代职工缴纳的个人所得税应该怎样做账务处理
• 5、请问代扣代缴职工个人所得税该怎么做分录？
• 6、单位代垫的个人所得税怎么做会计科目？

代征个税能否企业所得税税前列支?会计核算上该如何处理?

代征公司代垫个税账务处理的个税公司代垫个税账务处理，是可以在企业所得税前扣除的公司代垫个税账务处理，会计处理就是先计入到其他应收款，交公司代垫个税账务处理了个税以后再冲减其他应收款。

公司承担员工个人所得税如何入账

个人所得税记账方法为借：应付工资公司代垫个税账务处理；贷：应交税金-应交个人所得税；贷：现金（银行存款）。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人公司代垫个税账务处理，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。1、计提工资，借，管理费用——工资；贷，应付职工薪酬——工资；

2、实际发放，借，应付职工薪酬——工资；贷，库存现金或银行存款；应交税费-代扣代缴个人所得税；

员工违法公司需承担什么责任公司代垫个税账务处理？

公司内部员工违法如果是职务行为，民事责任由单位负责;刑事责任本人负责。如果存在故意或重大过失，单位承担民事责任后可向员工追偿。如果该员工的行为是公司意志的体现，那可能构成单位犯罪，那单位肯定也要被判处罚金的。同时如果因为员工履行公务时侵权，导致他人人身财产损害，那么单位要承担特殊的侵权责任。

综上所述，个人所得税全部由公司承担,账务处理时,个税部分与主体费用一起记入成本费用科目。公司要严格按照国家相关法律规定进行承担员工个人所得税入账。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第三十条扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。

扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。

税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

第三十一条纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

第三十三条纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。

地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。

代扣代缴个人所得税怎么做账

代扣代缴个人所得税会计分录,如下:

工资计提时

借:管理费用-职工薪酬

贷:应付职工薪酬

发放时,代扣代缴个人所得税:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷:库存现金

上交个人所得税时:

借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷:银行存款

个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税公司代垫个税账务处理的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称.

个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人.居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税.个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税.在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响.

拓展资料：

会计分录亦称"记账公式"。简称"分录"。它根据复式记账原理的要求公司代垫个税账务处理，对每项经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前公司代垫个税账务处理，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称"单项分录"。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称"多项分录"。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

拓展资料：

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行:

第一:涉及的账户，分析经济业务涉及哪些账户发生变化;

第二:账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边;

第三:增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少;

第四:记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方;

第五:根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

此外要勤快，多学多问多练。

企业代职工缴纳的个人所得税应该怎样做账务处理

补缴的个人所得税，应由职工个人负担，但先由单位垫付，后从职工工资中扣减，应如何做账务处理？

1.公司代垫支个人所得税。三险一金时做

借：其他应收款-各人所得税

借：其他应收款-个人应付三险一金

贷：银行存款

2.从工资中扣回公司代垫支个人所得税。三险一金时

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款-各人所得税

借：其他应收款-个人应付三险一金

请问代扣代缴职工个人所得税该怎么做分录？

一、企业代扣职工个人所得税时，会计分录为：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-应交个人所得税等

二、企业代缴职工个人所得税时，会计分录为：

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记应付工资帐户，贷记应交税金-代扣代缴个人所得税帐户。

扩展资料：

注意事项：

扣缴义务人应主动向税务机关申领代扣代收税款凭证，据以向纳税人扣税。非正式扣税凭证，纳税人可以拒收。

扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送扣缴个人所得税报告表、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表，以及税务机关要求报送的其他有关资料。

参考资料来源：百度百科-个人所得税代扣代缴暂行办法

单位代垫的个人所得税怎么做会计科目？

企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：第一，职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务；第二，企业既承担税款，又负有扣缴义务。举例说明如下：

第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记“应付工资”科目，贷记“应交税金——代扣代缴个人所得税”科目。

例1：企业为职工顾某发放9月份工资3600元。税款由顾某自己承担，企业负责代扣代缴。

顾某应纳税额＝（3600－800）×15％－125＝295（元）。

月末发放工资时，账务处理为：

借：应付工资 3600

贷：现金 3305

应交税金——代扣代缴个人所得税 295

缴纳税款分录略（下同）。

第二，企业为个人代负个人所得税通常有两种情况：一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。这种情况通常是企业的自愿行为。二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴。这种情况是税法对企业未履行扣缴义务的一种“处罚”。企业除了赔缴税款外，还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。

由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应记入“营业外支出”科目。与之相适应，企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，在年终申报企业所得税时，应全额调增应纳税所得额。