本文目录一览：

• 1、收到增值税专用发票怎么做账
• 2、收到增值税专用发票和普通发票做账时要怎么做
• 3、一般纳税人收到增值税专用发票怎么做账
• 4、增值税发票走账会计上怎么做账？
• 5、购买方取得增值税专用发票后怎么做账
• 6、办公用品增值税专用发票怎么做账

收到增值税专用发票怎么做账

收到增值税专用发票账务处理为：

1、企业为一般纳税人时，收到增值税专用发票的分录为：

借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或应付账款等科目）

2、企业为小规模纳税人时，收到增值税专用发票的分录为：

借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）

贷：银行存款（或应付账款等科目）

企业为小规模纳税人的，销售货物或者应税劳务时实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额，收到增值税专用发票时，应采用价税合计金额作为采购成本或费用。

收到增值税专用发票和普通发票做账时要怎么做

一、收到增值税专用发票做账方法：

1、收到增值税发票时，先检查一下发票的税号、日期、金额对不对，还有公司名称有没有漏字或错写，增值税发票抵扣期限为180天，收到的增值税发票看是什么时候开的，有没有超过180天的期限。

2、借：库存商品（或原材料、固定资产等）

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或现金、应付账款、预付账款等科目）

二、收到的增值税普通发票是不存在认证与抵扣问题，与其他普通发票一样全额计入采购成本入账，发生时做：

借：原材料/库存商品等科目——（ 价税合计金额）

贷：银行存款/应付账款等科目

扩展资料

做账流程：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

参考资料来源：百度百科：会计做账

一般纳税人收到增值税专用发票怎么做账

一般纳税人收到增值税专用发票做账流程具体如下：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

收到增值税发票时，先检查一下发票的税号、日期、金额是否正确，公司名称是否漏字或错写，增值税发票抵扣期限为180天，收到的增值税发票是否超过180天的期限。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联发票联和记账联。增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联，具体如下：

1、第一联是记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证，在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”发票三联是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致第一联是记账联（销货方用来记账）；

2、第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；

3、第三联是发票联（购货方用来记账）。

《中华人民共和国发票管理办法》第二十七条 开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

增值税发票走账会计上怎么做账？

一.如果是一般纳税人企业收到增值税发票专用发票时，必须先要认证通过才可入帐：

1.购进货物取得增值税专用发票时：

借：库存商品/原材料－**商品或**材料

借：应交税金－应交增值税－进项税

贷：银行存款/应付账款-**单位

二.一般纳税人销售货物开出增值税专用发票（对方必须是一般纳税人，或者购买方是小规模，只能开普通增值税发票）时：

借：银行存款/应收账款-**单位

贷：应交税金－应交增值税－销项税；

贷：主营业务收入；

四、小规模纳税人企业，因是按简易征收率3%计算增值税，不允许抵扣，所以无论是收到增值税专票与普通增值税发票是一样的效果，只能全部做为成本费用，

1.小规模收到增值税普通发票，价税合计计入相关成本费用；

借：借：库存商品/原材料－**商品或**材料

贷：银行存款/应付账款-**单位；

2.小规模企业销售开出的增值税普通发票，与购货方需要专用发票由税局代开的增值税专用发票做帐的分录是相同的，应交增值税都是按不含税额*3%计税；

借：银行存款/应收账款-**单位；

贷：应交税费-应交增值税；

贷：主营业务收入

购买方取得增值税专用发票后怎么做账

一、购买方取得增值税专用发票后做账增值税专用发票做账步骤：

借增值税专用发票做账步骤：原材料（或相应增值税专用发票做账步骤的科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷增值税专用发票做账步骤：银行存款

二、增值税会计科目的设置

（一）增值税一般纳税人设置的基本科目增值税专用发票做账步骤：

1、二级科目：应交税费-应交增值税、应交税费-未交增值税。

2、“应交税金-应交增值税”三级专栏：

借方：应交税费-应交增值税（进项税额）

应交税费-应交增值税（已交税金）

应交税费-应交增值税（减免税款）

应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷方：应交税费-应交增值税（销项税额）

应交税费-应交增值税（进项税额转出）

应交税费-应交增值税（出口退税）

应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

（二）小规模纳税人设置“应交税费-应交增值税”科目。

办公用品增值税专用发票怎么做账

企业购买办公用品收到增值税专用发票时增值税专用发票做账步骤，应根据企业性质做对应账务处理增值税专用发票做账步骤：

1、企业是一般纳税人的增值税专用发票做账步骤，则取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，具体分录为增值税专用发票做账步骤：

借：管理费用——办公费

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2、企业为小规模纳税人的，则取得增值税专用发票无法进行税额抵扣，需按发票价税合计金额计入对应科目，具体分录为：

借：管理费用——办公费

贷：银行存款

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用，包括应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等费用。