本文目录一览：

• 1、自然人开发票怎么开
• 2、税务局可以代开发票吗
• 3、自然人代人开普票是什么意思
• 4、网上自然人代开发票地址
• 5、个人可以到税务局代开普通发票吗？

自然人开发票怎么开

很多人都遇到过交易对方让你提供发票的情形，身为自然人，没有专职的财务人员在旁边支招，遇到这样的问题总是感到分外头疼。什么情况下开？怎么开？交哪些税？想一次搞明白真不容易。今天我们把自然人代开发票过程中常问的十个问题汇总在此，以供参考。

自然人代开普通发票

一、自然人在什么情况下，可向税务机关申请代开增值税普通发票？

答：发生增值税应税行为，需要开具发票时。

二、自然人申请代开增值税普通发票，应提交什么资料？

答：1.通过办税服务厅办理的，提交以下资料:

（1）《代开增值税发票缴纳税款申报单》（3份）；

（2）身份证件原件及复印件，原件查验后退回，经过实名信息验证的，不再提供身份证件复印件。

2.通过电子税务局办理的，填写《代开增值税发票缴纳税款申报单》即可。

三、自然人申请代开增值税普通发票，非转让或出租不动产业务，一般应缴纳哪些税款？

答：自然人代开发票，非转让或出租不动产业务，一般应缴纳以下税款（不含免税项目）：

1.增值税：征收率为3%，2020年3月1日至12月31日减按1%征收。

2.附加税费：城建税，市区的，增值税额的7%，县城（镇）的5%，不在市区、县城（镇）的1%；教育费附加，增值税额的3%；地方教育费附加：增值税额的2%。2019年1月1日至2021年12月31日，以上附加税费减半征收。

3.个人所得税：存在着较大的行业和地区差异。通常，对自然人从事经营所得，代开发票采取按照开票销售额的一定比率核定计算个人所得税；对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的，税务机关以及接受税务机关委托代开发票的单位为其代开发票时，不再征收上述所得应缴纳的个人所得税，由扣缴义务人按照税法规定依法履行预扣预缴义务，并办理个人所得税全员全额扣缴申报。

需要注意的是，个人财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

四、自然人申请代开增值税普通发票，一般哪些情形可免税？

答：1.不征、免征增值税：

（1）销售额未达到每次（日）500元的，只代开不征增值税（个别地方不再代开500以下）。

（2）已办理临时税务登记，月销售额未超过10万元的，免征增值税。

（3）农业生产者销售自产的农产品，免征增值税。

（4）从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜，免征增值税。

（5）从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。

（6）2020年1月1日起提供生活服务的，免征增值税，截止日期视疫情情况另行公告。

其他免征增值税项目，详见《减免税政策代码目录》，地址：国家税务总局门户网站首项/纳税服务/减免税政策代码目录。

2.免征增值税的，附征的城建税、教育费附加、地方教育费附加也不征收。

3.对免征增值税项目，税务机关代开的增值税普通发票“税率”栏自动打印“***”。

五、2020年1月1日起提供生活服务免征增值税，哪些服务属于生活服务？

答：生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务，具体范围见《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号发布）。

六、纳税人代开发票后，发生销货退回或销售折让、开票有误、应税服务中止等情形，应如何处理？

答：代开当月，可凭已代开发票向原代开税务机关提出作废申请。

代开次月及以后，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明，再申请税务机关通过开具红字发票方式对原代开发票进行对冲处理。

作废已代开增值税普通发票或通过开具红字发票处理后，需退回已征收税款的，可向税务机关申请退税。

自然人代开专票

七、自然人在什么情形下可申请代开增值税专用发票？

答：1.转让、出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的；

2.个人保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人；

3.在中国境内提供公路货物运输和内河货物运输，且具备相关运输资格并已办理临时税务登记的。

八、自然人代开增值税专用发票后，发生销货退回或销售折让、开票有误、应税服务中止等情形，应如何处理？

答：1.代开当月，凭已代开发票向原代开税务机关提出作废申请。

2.代开次月或以后，可按以下方法申请开具红字增值税专用发票：

（1）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票开票软件中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（简称《信息表》）。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可提请税务机关在增值税发票开票软件中填开并上传《信息表》。

（2）税务机关凭系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，红字增值税专用发票与《信息表》一一对应。

3.作废已代开增值税专用发票或通过开具红字发票处理后，需退回已征收税款的，可向税务机关申请退税。

九、保险、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人，应如何申请代开发票？

答：1.接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照上述规定执行。

2.代开增值税发票时，应向主管税务机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。

3.月销售额未超过10万元、季度销售额未超过30万元的，免征增值税。享受免征增值税优惠的，不得申请代开增值税专用发票。

十、自然人在境内提供公路货物运输和内河货物运输的，应如何申请代开增值税专用发票？

答：1.在境内提供公路货物运输和内河货物运输且具备相关运输资格并已办理了临时税务登记的自然人，将营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关进行备案后，可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地，就近向税务机关申请代开增值税专用发票；

2.以上纳税人向主管税务机关备案，应提交以下资料：

（1）填写《货物运输小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案表》（2份）；

（2）提供公路货物运输服务的(以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的除外)，提供《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》原件，查验后退回;

（3）提供内河货物运输服务的，提供《国内水路运输经营许可证》和《船舶营业运输证》原件，查验后退回。

3.申请代开增值税专用发票，应向代开单位提供以下资料：

（1）《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》2份，在申报单中填写的运输工具相关信息，应与其向主管税务机关备案的信息一致；

（2）经办人身份证件及复印件，原件查验后退回，经过实名信息验证的，不再提供身份证件复印件。

4.增值税征收率为3%，2020年3月1日至12月31日减按1%征收。

5.其他注意事项见《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》（国家税务总局公告2017年第55号发布，根据国家税务总局公告2018年第31号、2019年第45号修正）。

税务局可以代开发票吗

一、正面回答

由国税局代征地税税费的办税大厅，在国税局办税服务厅指定窗口提交纳税申报单等必要资料。在同一窗口申报缴纳税费。在同一窗口领取发票。另一种是国地税合作、共建的办税服务厅，代开流程分四步，在办税服务厅国税局指定窗口提交纳税申报单等必要资料。在同一窗口申报缴纳税费，到地税指定窗口申报缴纳有关税费，到国税指定窗口领取发票。

二、分析

随着营改增试点的全面推开，增值税发票在经济活动中的需求量越来越大，一些不具备自开票条件的小规模纳税人和自然人，需要到国税局申请代开发票，同时到地税局缴纳相关地方税费。各级税务机关积极优化服务手段，想方设法为纳税人代开发票提供方便，但在个别地方依旧存在纳税人申请代开发票报送资料复杂，国税地税多次跑、税务银行两头跑的情况，影响了纳税人的办税体验。

三、个人代人开普票流程

1、在地税局委托国税局代征税费的办税服务厅，纳税人按照以下次序办理，在国税局办税服务厅指定窗口；

2、提交代开增值税发票缴纳税款申报单，自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件，其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照，或税务登记证或组织机构代码证、经办人身份证件及复印件；

3、在同一窗口申报缴纳增值税等有关税费。

自然人代人开普票是什么意思

自然人代开是这两年才开始兴起的一种地方招商手段，关于自然人代开，是企业合法合理取得进项发票的方法，通常是公司和个人产生事务，可是个人无法开具发票给公司，由公司代扣代缴个税压力太大，然后个人能够到税务进行代开，这里的代开指的是依照运营所得低税率进行代开。

自然人代征的原理

个人和公司产生事务，可是个人没有能力开具发票，个人若是依照劳务酬劳去税务进行代开，一般依照20%交纳税金，个税税负太大，若是不给公司供给发票，那么没有相应的进项，会造成账目利润虚高，企业所得税压力增大。

而自然人代征同样是个人到税务进行代开，不过是依照经营所得的方法代开普票出来，

个人到税务处理暂时税务挂号，确定个人为个体户，个人暂时取得的生产经营所得，因为税务代开发票，发票归于个人经营所得税，因此自然人代开发票合法，开出的票据也能够被企业正常使用。

自然人代征是否需要汇算清缴

个人自己到税务进行劳务代开，不但税率高，第二年还要进行个税汇算清缴，个人依照经营所得到税务代开的发票，一般是直接核定个税，相当于核定计税，就不需求汇算清缴。

自然人代征发票的实在性

都是税务开具的发票，加盖税务公章，一票一完税，能够在网上增值税查验渠道等软件查询真伪。

是否能够异地代开

企业与个人产生事务后，个人能够在常驻地、身份证地点地、企业地点地、事务产生地进行代开，并没有规定必须在企业地点税务机关进行代开，现代企业哪一个业务不是遍布全国，所以说身份证地点地并没有什么约束。

自然人代征需求的资料

1.自然人身份证照片的正反面照片；

2.基本开票信息（公司名称、纳税号、开户银行、开票金额、开票品目等等）；

3.交纳税款开票；

4.相关发票和完税证明一起邮寄，1~3天就能拿到；

5.税源地不同有些需求实名认证、验证码、脸部识别等要求。

自然人代征的优势

个人依照经营所得进行代征，不需本人参与，不需求成立企业、公司等事项，在业务真实的前提下，就可低税率代开普票出来，一般是直接核定个税为0.5%，增值税1%，附加税0.06%（不同地区有差异），个人就能够依照1.56%的综合税率代开普票出来，公司拿到票后能够直接入账做成本，总结下来就是方便快捷、税率低，可是只能代开普票出来。

举个例子：

一家程序研发公司研发了一款程序，为了更好的运行，在外聘请技术人员进行指导交流，付出技术人员100万的酬劳，要求技术人员供给相应的成本票。

技术人员经过代征的形式，提供给身份照片、开票信息、合同等资料，按经营所得进行代开，依照1.56%交纳税金，100万交纳1.56万的税金后，剩下的就是归于个人的利润，大大地减少了个税压力，公司也能够拿到票做成本。

当然大家如果有更好的方式也欢迎一起来讨论沟通！

网上自然人代开发票地址

如果有需要开票,就实名登入税务局公众号,点击自然人代开发票申请。填写一些开票信息。

比如自然人代人开普票地点你自然人代人开普票地点的地址区域,什么街道等,还有就是付款方自然人代人开普票地点的开票信息。登录电子税务局,点击菜单栏中“自然人代人开普票地点我要办税”中自然人代人开普票地点的“发票使用”模块,在左边菜单栏里选择“发票代开”,然后在弹出页面右侧选择“增值税普通发票代开

个人可以到税务局代开普通发票吗？

可以的。

我理解你所说的“个人”，应该是“自然人”，即税法里的“其他个人”。因为在税法中，“个人”包含“个体工商户”和“其他个人”。而“其他个人”指的是“自然人”。

所以，自然人如果发生应税销售行为，需要提供发票的，可以向税务机关申请代 开增值税普通发票；自然人出租或者转让不动产，购买方是一般纳税人的，可以向税务机关申请代 开增值税专用发票。

政策依据：《国jia税务zong局关于印发〈税务机关代 开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2020〕153号）第二条规定，本办法所称代 开专用发票，指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代 开专用发票，其他单位和个人不得代 开。

第五条规定，本办法所称增值税纳税人，指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国jia税务zong局确定的其他可予代 开增值税专用发票的纳税人。

国jia税务zong局确定的其他可予代 开增值税专用发票的纳税人，出现在营改增以后的政策里。即：自然人销售其取得的不动产或者出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以申请代 开增值税专用发票。

因为根据《国jia税务zong局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代 开增值税发票的通知》(税总函〔2016〕145号)规定：

增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。

而针对其他个人（自然人）出售不动产能否代 开增值税专用发票，上述虽然没有明确，但是根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件一）关于小规模纳税人的定义：“第三条 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。”其他个人明显属于小规模纳税人。所以，其他个人销售其取得的不动产，也可以申请代 开增值税专用发票。