本文目录一览：

• 1、重磅！上海取消核定征收！16万家个人独资企业何去何从？
• 2、上海个人独资企业税收优惠政策
• 3、上海个人独资企业核定征收政策是什么

重磅！上海取消核定征收！16万家个人独资企业何去何从？

近日，有消息称上海市税务局统一发文取消新设企业核定征收，崇明、青浦、金山、宝山、奉贤均已通知，同时有财务朋友向我们反馈上周五（1月22日）在上海设立个独下照，已经没有核定了。

我立刻向上海园区核实目前政策情况，得知2021年新设企业目前确实不允许申请核定。

16万家企业的选择

上海个人独资企业核定征收政策已经延续了很多年，通过天眼查数据，在上海成立工作室、事务所、管理中心、采购中心的市场主体已高达160000+，可以说是全国之最。

为什么那么多企业蜂拥而至来到上海成立个人独资企业，就连当红TOP主播李佳琦、薇娅也都相继在上海成立个人工作室？

根据规定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

换言之，个人独资企业不用缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。

所以用个人独资企业这种“工作室”进行对外承接业务和广告，这样一来收入就变成了个人独资企业的“经营所得”了，按照相关法律规定这就完全变成了李佳琦的正常经营所得了，并且可以享有全部利润。

而通过测算，可以看出核定征收给企业带来的巨大魅力：实现税负降低96%

#个人独资企业个税应纳税所得额=收入总额*应税所得率*适用税率

以500万开票为例

个人所得税应纳税所得额=500/1.01*10%*30%-4.05=10.8

个税适用税率参照个体工商户5级超额累进税率表，服务业核定应税所得率为10%。

上海这项政策，可以说帮助一大批企业降低了税负，同时还养活了随之而生的代账/财税公司，企业要想落地上海个独核定，到百度上一搜就能找到百家服务公司，并且以3000-5000的价格，在短短几个工作日内下照。

这已经形成标准化、流水线一样的服务产品，对于企业来说时间、金钱上都是一笔非常划算的买卖。

上周五下照，没有核定了

就在刚刚，北京一家 科技 公司张总匆忙打来电话，告知上周五刚在上海下了照，结果没有核定了，想问哪里还可以核定，得抓紧调整，马上就要有一笔费用处理，耽误不得。

被取消核定征收的不是上海独一份，原先为了解决账簿不全的问题，全国各地有很多可以核定的地区，但随着近年来的政策收紧，一方面可以核定的地区越来越少，另一方面要求也越来越严格。

早在2018年，影视公司、个人工作室等行业上下游公司均收到税务部门自查自纠的补税通知，到现在，可以说很多地区对影视公司还心存馀悸，不敢随意招纳，一时江苏多地区取消核定通知。

税务总局也多次发文强调要严格控制核定征收范围，省税务局也先后下发规定，加强企业所得税核定征收的管理和防控。

01

严格按照规定的范围和标准开展核定征收工作

对符合企业所得税核定征收条件的纳税人开展核定征收工作，不得违规扩大核定征收企业所得税范围。

严禁按照行业或者企业规模大小，“一刀切”地搞企业所得税核定征收。

具体核定流程严格按照《内江企业所得税核定征收管理工作指引》执行，以有效防范税收风险。

02

积极推进纳税人建账建制工作

按照《企业所得税核定征收办法（试行）》的要求，积极督促核定征收企业所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。

对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。

03

加强对核定征收方式纳税人的检查工作

对实行核定征收企业所得税方式的纳税人，要加大检查力度，将汇算清缴的审核检查和日常征管检查结合起来，防止纳税人有意通过核定征收方式降低税负。

何去何从？三个建议

现如今这一把火烧到了上海的头上，新设企业无法核定，明年政策还未可知。

但对于企业来说则有三个方向的事情要做好：

保证优惠政策应享尽享；

最大可能保证税收筹划的合规、合理性；

同时做好筹划的前置性准备工作

优惠政策应享尽享

虽说各地在收紧核定政策，但任何政策的推行，都有一个循序渐进的过程，一刀切是不可能的。

上海的核定取消了，还有很多其他地区可以进行核定，例如江西、浙江、河南等地，也仍然有地区可以进行一般纳税人个独的核定、股权转让的核定。

除了核定政策，将新注册公司设立在江西、江苏、浙江等税收洼地，可享受当地个人所得税、企业所得税、增值税地方留存高达90%政策！

这就完全需要企业能尽可能掌握各地的信息政策，以及变动情况，在合理的筹划下，尽可能降低税负。

税收筹划合理性

税收筹划不仅仅是技术，更是一门艺术。

账簿不全的问题不能一下子解决，核定征收就会一直存在；很多偏远地区只要还为促进区域发展努力，也就还会有地区特色的优惠政策来引进税收。

在金税四期即将上线、社保入税、各地政策收紧的情况下，企业要做的就是在合理合情的背景下，完善税收筹划的证据链、保证各项要素匹配的真实性。

税收筹划前置性

税收筹划是提前计划，而不是事后在想解决办法，这是很多财务总监都知晓的。

纳税及税务事项从一定程度上讲，都是经济活动发生之后产生的事项，很多企业交易模式、合同都确定并实施完了，发现税负太重，试图需求最优节税方案，其实已经晚了，无论通过任何方式，都会涉嫌违规。

因此作为一名财务总监，不仅要了解各地区现行的优惠政策，更要了解它可能出现的变动；不仅要追求利益最大化，更需要保证税收筹划证据链的完善、合规性；同时提前做好规划，防控各环节的风险，这就需要有一个信息的抓手、筹划的帮手。

上海个人独资企业税收优惠政策

个人独资企业的含义：

由一个自然人投资上海个独核定征收180万，全部资产为投资人个人所有，投资人以其个人(或者家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体，不具有法人资格。

个人独资企业税收优惠政策：

1.创立容易，注册资本少。

2.经营的固定成本较低，决策自主。企业事宜法人做主。

3.不需要缴纳企业所得税，缴个人所得税。

个人独资企业的税收优惠政策：

1.个人（135）所得税核定征收：0.5%-2.19%（算法见下面案例）

2.增值(g036)税：3%（额外地方留存30-50%奖励）

3.附加(65B3)税：0.18%（增值税的12%，小规模减半征收）

假设现有一家某某建筑设计有限公司，除去成本等费用外，还有400万的利润需要缴纳企业所得税，然后再进行分红。这样这家有限公司需要缴纳的税是：400万*25%=100万，（400-100）*20%=60万，那么这家有限公司在纳税之后能够得到400-（100+60）=240万。

现成立一家个人独资企业在税收园区，享受核定征收的政策：

个人所得税：400万/1.03（含税）*10%（行业利润率）*30%（五级累进制对应税率）-4.05万(速算扣除数）=7.6万

增值税：400万/1.03（含税）*2.64%（奖励了地方留存的30%后实际纳税额）=10.3万

附加税：400万/1.03（含税）*0.18%=0.7万

算下来成立一家个人独资企业，400万利润，只需纳税18.6万。对比此前的纳税情况，整整减负141.5万上海个独核定征收180万！！！

个人独资企业的适用场景：

1、定价转移：公司利润高，配套使用个独，与主体公司发生业务往来。

2、业务转移：直接将现有业务转移到个独来进行，享受个独的低税率+高扶持的双重优惠。

3、工资筹划：改变收入类型，由工资、劳务、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。

个人独资企业具有很大的简税优势，若能通过地方的税收优惠政策享受个人所得税的核定征收，这对企业来说是一个不错的机遇，也将会帮助企业节省很大一笔费用，助力企业的发展。

本公司主要经营注册转让

税筹规划（合理的避税，节省个人企业的资金流失）

催收执照（可做上门、电话通知催收服务）

贷款代理（贷款中介，催收服务，银行外包）

基金管理，资产管理，金融服务，不良资产（可做催收）

不良资产处置，资产清算（可收购不良资产，处置不良资产）

法拍公司，拍卖许可证（可处置抵押车，抵押房，奢侈品，无形资产）

深圳公司注册，公司收购转让，升级一般纳税人，记账报税，工商变更

上海个人独资企业核定征收政策是什么

法律分析：对于小规模的个人独资企业的核定在2021年之前成立的，依旧享受核定征收，在2021年年初成立的小规模个人独资企业，暂不享受政策，对于2020年成立的一般纳税人个人独资企业也在逐步调低开票金额。综合各方面消息，概括如下：

1、2020年12月31日前完成核定税种的企业（即网厅完成新办企业快速通道），即日起可继续提交核定征收资料。

2、2021年9月30日前完成核定税种的企业，2022年1月1日起提交核定征收资料。

3、2021年10月1日后完成核定税种的企业，2023年1月1日起提交核定征收资料。

4．2021年新注册企业开票金额超500万的，2022年都不能核定征收。已经注册的一般纳税人明年能否核定尚待通知。

5．已经完成核定征收的一般纳税人企业，2021年开票金额总计严格控制在2000万以内，2022年1000万以内，2023年全面取消一般纳税人核定征收（具体以政策通知为准）。

6．关于外区迁移至区的个人独资企业，原本核定征收的，可予以继续保留核定征收。2021年前注册个独企业完全不受影响，该核定就核定，次年也可继续申请。而2021年新成立的个独业，则至少要一年后才能申请核定征收，这一年，要不零报税，要不查账征收（5%-35%的个税）。

法律依据：《企业名称登记管理规定》

第二十三条 人民法院或者企业登记机关依法认定企业名称应当停止使用的，企业应当自收到人民法院生效的法律文书或者企业登记机关的处理决定之日起30日内办理企业名称变更登记。名称变更前，由企业登记机关以统一社会信用代码代替其名称。企业逾期未办理变更登记的，企业登记机关将其列入经营异常名录；完成变更登记后，企业登记机关将其移出经营异常名录。

第二十四条 申请人登记或者使用企业名称违反本规定的，依照企业登记相关法律、行政法规的规定予以处罚。

企业登记机关对不符合本规定的企业名称予以登记，或者对符合本规定的企业名称不予登记的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。