本文目录一览：

• 1、金税盘维护费账务如何处理
• 2、增值税税控系统专用设备费及技术维护费怎么填写申报表
• 3、金税盘和交的维修费是可以全额抵扣怎么申报
• 4、金税盘维护费怎么申报

金税盘维护费账务如何处理

购买金税盘和维护费,

借：管理费用，

贷：银行存款/现金；

抵减增值税税额时候,

借：应交税费-应交增值税 (减免税款) ，小规模是：应交税费-应交增值税

借：管理费用负数或贷营业外收入。

申报时候，

一般纳税人，

1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。

3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

小规模纳税人，

1、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次同上面一般纳税人政策，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

增值税税控系统专用设备费及技术维护费怎么填写申报表

增值税税控系统专用设备费及技术维护费金税盘维护费怎么申报，填写在增值税纳税申报表附列资料四中的增值税税控系统专用设备费及技术维护费本期发生额中。

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏‘应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时金税盘维护费怎么申报，按本期减征额实际填写；

当本期减征额大于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时金税盘维护费怎么申报，按本期第19栏与第21栏之和填写金税盘维护费怎么申报，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

扩展资料金税盘维护费怎么申报：

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

增值税对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

参考资料来源元：百度百科-增值税

金税盘和交的维修费是可以全额抵扣怎么申报

全部抵扣的金税盘设备和技术服务费，在填写纳税申报表时将这部分款项填写的应纳税额抵减额一栏内，同时要填写附表四和增值税减免税申报明细表。

金税盘维护费怎么申报

金税盘维护费在增值税申报时先填附表三本期发生的金税盘维护费，再填附表四免税优惠政策，如果本期有税额缴纳回主表填写即可。