您好,我是财务健身达人,很高兴回答您的问题。
税控费用会计分录如下:
(1)支付税控服务费:
借:管理费用 280
贷:银行存款 280
(2)按规定抵扣应纳税额时:
借:应交税费一应交增值税(减免税款) 280
贷:管理费用 280
说明:一般纳税人适用上述两步;小规模纳税人适用上述一步即可。
希望我的回答能帮到您,祝您一切顺利^_^
—般纳税人交服务费的分录:
借:管理费用
贷:银行存款(或库存现金)
抵减增值税应纳税额时:
借:应交税费———应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
小规模纳税人交服务费的分录
借:管理费用
贷:银行存款(或库存现金)
抵减增值税应纳税额时:
借:应交税费-应交增值税
贷:管理费用
拓展资料:
什么是税控盘?
税控盘(即“税控服务器”)是企业经营管理中对财务的一种专用的税控装置,按照国家税务总局的“税控盘技术规范”进行研制。目前的税控盘按照税号可以分为单税号税控服务器和多税号税控服务器。
而税控盘增强版(即“税控服务器”),则是在完全按照国家税务总局的“税控盘技术规范”相关规定进行研制的,同样也是一种专用的税控装置,与普通版一样,也将该产品分为单税号税控服务器和多税号税控服务器。
这两种税控盘是依据不同的企业财务状况,对税控进行管理的财务管理设备。
什么是管理费用?
管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括:企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。管理费用借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入"本年利润"科目的管理费用,结转后该科目应无余额。
1、一般纳税人购买税控盘及发生技术维护费时:
借:管理费用——税控设备及技术维护费
贷:银行存款
2、结转企业管理费用,会计分录为:
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
借:管理费用——税控设备及技术维护费(红字)
一般纳税人企业购买税控盘时,应当通过“管理费用”科目及“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目进行核算,结转管理费用时,应当通过“管理费用”科目的红字进行核算。纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)的费用以及缴纳的技术维护费,可凭对应增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减。
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