本文目录一览：

• 1、纳税实务实训总结
• 2、企业所得税汇算清缴实习总结
• 3、跪求 企业纳税实务学习心得/总结 1500字以上

纳税实务实训总结

在实训当中企业所得税纳税申报实训心得体会，各种不同的税种计算对我也是一个不小的考验。在实训中我总结企业所得税纳税申报实训心得体会了一些小的要点:1、按原始凭证的内容填写企业所得税纳税申报实训心得体会，不得遗漏，同时要明确的区分各种原始凭证，例如:通过防伪税控的和没有通过的，从中选择自己需要的原始凭证来填制纳税申报表，不可选错。

2、填制在纳税申报表上经济业务要与实际相符，数字要真实可靠，单位以及金额要明确，如果金额要有大小写的，大小写要相符，不可有错别字。

3、数字之间不可以有空格，每一项都要填在其对应的位

置，不可错位。

4、各项经济业务要明确区分，要收什么税，具体怎么收，税率是多少，税额是多少，有没有特殊规定等等。5、一项业务可能会收很多种税，这是就要自己去判断、去选择，到底要怎么征收，要做到细心、谨慎。

6、每一张纳税申报表都会有很多的项目，在填制纳税申报表是就要仔细的去看每一项让我们填什么。

7、每一种税填的都不是一张表，可能有附表和主表之分，填的时候要先填附表，这样的话在填主表的时候就会轻松很多，也不容易出错，否则会和你难填而且容易填错。

8、注意特殊情况，看一下填表说明，有一些表格可能不用填写，或者填一部分

企业所得税汇算清缴实习总结

不是吧,4000字只值10分啊

上海企业所得税汇算清缴政策摘要

根据2009年3月17日市注协举办的2008年度企业所得税清算有关政策辅导培训，现将常见的所得税汇算清缴涉及事项作如下摘要（主要参考文献目录见附录）

一、 国债利息收入

参考文献：

《实施条例》第八十二条

关键字：持有

仅对持有期间的国债利息作为所得税免税收入

案例：

某公司2008年3月通过二级市场购入国债110万元，其中国债本金100万元，已计利息10万元，2008年10月该国债到期，公司兑现共获取115万元，其中利息为15万元，该公司汇算清缴可以免税的国债利息收入为5万元。

二、 股息、红利等权益性投资收益

1．投资国内上市流通股不足12个月取得的投资收益免征企业所得税

参考文献：

《实施条例》第八十三条

关键字：持有不得超过12个月

2．外国投资者从外商投资企业取得利润的优惠政策

2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。

关键字：利润分配 2008年1月1日

3．境内投资者从长期股权投资方式投资的企业取得的利润

2008年1月1日以后，被投资单位通过董事会分配的以前年度利润，投资方无需缴纳税率级差

关键字：董事会决议通过日 税率级差

案例：

被投资单位B公司，2008年1月30日通过董事会决议，分配2006年度利润50万，B公司2006年度企业所得税税率为15%，投资单位A公司于2008年度确认该笔投资收益，假设A公司2006年、2008年企业所得税税率均大于B公司，无需补缴税率差异的税额

被投资单位B公司，2007年1月30日通过董事会决议，分配2006年度利润50万，B公司2006年度企业所得税税率为15%，2008年3月B公司向A公司支付股利，投资单位A公司于收到股利的2008年度确认该笔投资收益，假设A公司2008年企业所得税税率为25%，A公司需补缴税率差异的税额50*（25-15）%=5万元。

三、 技术研发费的加计扣除

企业需先向税务机关提出申请，主管税务机关在三十个工作日内，向企业编发《企业研发项目登记信息告知书》（基本同意）或《商请政府科技部门出具鉴定意见通知书》（无法判断收入项目是否符合高新技术条件）

研发费用未形成无形资产计入当期损益的，按照研发费用的50%加计扣除

形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销

亏损企业也可以享受研发费加计扣除优惠

四、 视同销售收入

1.新税法对于视同销售收入的主要变化：自用性质的资产处置不再视同销售收入

参考文献：

国税函[2008]828号

2.视同销售收入同样可以作为主营业务收入用以计算企业可列支的交际费

五、 利息收入

利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

参考文献：《实施条例》第十八条

案例：

2008年1月31日签订的借款合同约定，为期3年的借款，3年借款利息合计50万元债务人需在2008年12月1日之前全部支付给债权人。无论截至2008年12月31日，债务人是否完全履行了利息支付，债券人均按照50万元作为利息收入来申报当年的企业所得税。

注意：债务人仍按照责任发生制的原则，08年度只能列支当年度应承担的利息。

六、 租金收入

租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

参考文献：《实施条例》第十九条

案例：

2007年9月31日签订租赁协议，约定租赁期3年，其中07年5万元，08年15万，09年15万，2010年10万，合计45万约定2008年一次性支付。实际2008年出租方只收到租赁费25万，如果07年出租方曾确认过5万的租赁收入，2008年出租方应按照40万申报企业所得税。

注意：租赁人仍按照责任发生制的原则，08年度只能列支当年度应承担的租金15万。

七、 公益性捐赠

不超过会计利润的12%予以税前扣除

本年度列支的汶川地震捐款、奥运会捐款、世博会捐款可以全额扣除

参考文献：

新税法第九条

国发[2008]21号

财税[2003]10号

财税[2006]128号

财税[2005]180号

八、 工资薪金的扣除

与以往年度汇算清缴最大区别，强调收付实现制，汇算清缴前已支付的年末未付工资及奖金，一律不能税前扣除

国有企业仍有限制，报同级劳动保障局批准后向所属税务机关备案。

参考文献：

新税法第三十四条

国税函[2009]3号文

国税函[2009]98号文

九、 补充社会保险的扣除

税前可列支的职工住房公积金比例为，基本7%，补充8%，超过部分不得列支

缴纳补充医疗、养老保险的比例还没有定，可能为4%，请留意近期国家税务总局的文件

十、 利息支出

新税法允许非金融机构的借款，按同期金融机构利息额税前扣除

参考文献：

财税[2008]121号文

十一、 福利费余额

参考文献：

国税发[2009]2号文

十二、 广告费、业务宣传费的扣除

收入的15%税前扣除，不强调专用发票

参考文献：

《实施条例》第四十四条

关注即将出台的实施管理办法

十三、 已购置固定资产预计净残值和折旧年限的处理问题

参考文献：

国税函[2009]98号

案例：

2006年12月购置的电子设备类固定资产原值50,000元，2007年1月起按5年，残值10%直线法计提折旧，月折旧额为750元。2008年1月1日起正确的税务最大可列支的会计调整应为，

1．确认剩余折旧年限 2006年12月~2009年12月三年计算，剩余折旧年限为2年（24个月）

2．确认剩余的未折旧余额 50,000-（750*12）=41,000

3．重新确认残值 确认残值率0%

4．可税前列支的月折旧额为 41,000÷24=1708.33

十四、 其他资产税务处理

包括递延所得、以前年度福利费、教育经费余额、开办费等

参考文献：

国税函[2009]98号

附录：

文号/简称 内容

新税法 中华人民共和国新企业所得税法

实施条例 中华人民共和国企业所得税法实施条例

国税函[2008]828号 国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知

国发[2008]21号 国务院关于支持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见

财税[2003]10号 财政部 国家税务总局 海关总署《关于第29届奥运会税收政策问题的通知》

财税[2006]128号 财政部 国家税务总局关于第29届奥运会补充税收政策的通知

财税[2005]180号 财政部 国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知

国税函[2009]98号 关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知

沪国税所[2009]20号 上海市国家税务局、地方税务局关于转发《国家税务总局关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的通知》和本市实施意见的通知

财税[2008]1号 财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知

国税发[2008]116号 企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知

沪国税所[2009]14号 上海市国税局 地税局《关于转发国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知和本市实施意见的通知》

沪国税所[2009]19号 市局《关于做好企业研究开发费用加计扣除政策落实工作的通知》

财税〔2008〕121号 财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知

国税发[2009]2号 关于印发《特别纳税调整实施办法[试行]》的通知

国税函[2009]3号 关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知

跪求 企业纳税实务学习心得/总结 1500字以上

篇一：纳税实训心得体会

一周的“企业纳税实务”实训又要结束了。在这一周的实训里，我们的专业知识又上了一个新的台阶。

这一周里，我们主要对“①税务登记、领购、开具和保管发票；②增值税纳税申报；③消费税纳税申报；④营业税纳税申报；⑤企业所得税纳税申报；⑥个人所得税纳税申报；⑦城市维护建设税纳税实务；⑧印花税实务；⑨城镇土地使用税实务；⑩房产税实务和车船税实务”进行深入地学习，使我们既能掌握最新的理论知识，又能熟练掌握税务会计核算、纳税申报表等实践操作技能。我觉得“企业纳税实务”中的各项任务中所涉及的知识主要是“税法”+“财务会计”。我想，只要这两门专业课程学好了，扎好基础了，做这个实训必定得心应手。本以为，这两门专业学得还不错，可事实证明并非如此。比如：将自产产品（固定资产）作为公司自用应做的会计处理为：借记“固定资产”，贷记“库存商品”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”。到岸价=关税完税价格，组成计税价格只是应纳所得税额的计税基数，个人将其拥有的一项发明专利让渡给公司应属于“特许权使用费所得”。应该注意：“年终奖／12”（找税率），再计算应纳所得税额，应纳所得税额=年终奖×税率－速算扣除数；填写纳税申报表的填制时间；增值税专用发票应在90日内向税务局进行认证，只有认证后的填值税专用发票才可以抵扣，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人，纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的自期满之日起5日内预缴纳税款，于次月1日至15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

在以后的成长道路上，我们还有更多的东西等着我们去探索，我一定会更认真地学习知识。俗话说得好：“活到老，学到老！”

在此，我想真诚地对尊敬的黄老师说一声：“黄老师，您辛苦了！”

篇二：纳税实训心得体会

会计是个讲究经验的职业，为了积累更多的实际操作经验，在本学期我们得到了了一次纳税申报实训的机会。实训期间努力将自己在课堂上所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实训期间能够认真完成实训同时也发现了自己的许多不足之处。

在这个学习和联系的过程中。我发现纳税申报是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实训最主要的目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行一些特殊的帐户如何会计处理等等。带着这些问题，我在这几周里学学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到了这次实训的目的。

通过这次试训，我对税务机关工作和企业会计工作有了较深刻的熟悉。税务机关和企业之间的治理与被治理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税人其义务是纳税，税务机关除了依法履行指责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境。企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监督功能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定的发展环境。

实训内容中要求我们做到税负最小化、税后利润最大化和企业价值最大化是企业的目标，也是纳税筹划的动机。在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负，尽可能减少纳税筹划方案的实施成本，尽可能推迟纳税以获得时间价值。这就要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程，熟知纳税筹划相关程序和理念，最大最多的为企业节税。

通过这次实训也更加让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。 在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。实际沟通也是非常重要的一点，如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进入社会的我们也要面临正式的实习了，我想每一次的经历都是一种积累，而这种积累正是日后的财富。在学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用，从而达到事半功倍的效果。

这次实训让我学到了许多许多，无论是专业知识上，还是为人处世上，受益匪浅，感谢学校提供了这次实训机会。

篇三：纳税实训心得体会

作为会计人员，在填制各种税务登记表，税种登记表和各种审批表时，要注意填写的位置，不可写错，马虎不得。因为一个小小的数字，就有可能会导致账目的错误。在实训当中，各种不同的税种计算对我也是一个不小的考验。这次的实训对我很有用处，它为我以后踏入工