本文目录一览：

• 1、个人所得税税收筹划——个体工商户节税
• 2、关于纳税筹划的论文
• 3、个人所得税论文

个人所得税税收筹划——个体工商户节税

个人所得税税收筹划——个体工商户节税

企业在日常经营中，难免存在一些实际支出无法取得发票，或者有些软件、互联网、信息技术、房地产经纪等服务型企业利润高，成本少导致企业税负高，这种情况的企业是比较普遍的。像这种情况的企业可选择通过个体户的模式来合法节税。

个体工商户已经成为了节税的新选择！最近很有很多企业老板咨询，如何通过个体工商户来进行节税呢？今天笔者带您对此进行具体了解！

个体户含义：是对城乡个体工商户的一种俗称，是在法律允许范围内，不剥削他人、自食其力的劳动者。特点是以劳动者个人及其家庭成员为主，用自有的生产资料和资金独立地从事生产和经营活动，向社会提供商品和劳务，是社会主义公有制经济的有益的补充。

个体户节税主要是通过个体户的核税方式核定征收，核定企业营业收入，按照一定带征率计算生产经营所得，缴纳个税。区别了有限公司的企业所得税5%-25%，股东分红20%的税，极大程度降低了企业的负担。衍生出的个体户与主体公司的业务往来，降低主体公司税负大的问题。

个体户与个人独资企业对比，出执照周期同等，可做到三流合一，而且个体户的综合税点更低，个体户更加稳定可靠，税负基本同等，根据行业类别差异，个体户很多行业整体税负更低。

金税系统逐渐完善，企业通过违规操作来降低税费的路径已经越来越少，而且违规操作对企业以后的发展也不好，通过享受一些地方政府的税收扶持政策是一个比较不错的选择，可以合法合理帮助企业减轻税负压力。

希望我的回答能够帮助到您，望采纳！

关于纳税筹划的论文

浅析纳税筹划对会计处理的影响

纳税筹划是指纳税人在法律规定许可的范围内，根据政

府的税收政策导向，通过对经营活动、投资、理财活动的事先

筹划与安排，进行纳税方案的优化选择，以尽可能减轻税收负

担，获得正当的税收利益的行为。

一、纳税筹划的主要方法策略

1.对经营思想和经营方向等方面的筹划。

属于宏观筹划，

是一次性的纳税筹划。

如企业地理位置的选择、企业类型的选

择、企业职工来源的选择等都对企业将来的纳税产生影响，不

同的选择，其享受的纳税优惠政策不同。

2.对销售方式的筹划。

赊销是目前最常见的促销策略，它

可以刺激产品销售，争取更多的客户，达到增加销售收入的目

的。

但是，按照税法规定，只要赊销业务发生，纳税义务就发生

了，既提前缴纳了大量的税款，又因应收账款数额的增多，增

加坏账产生的可能性。

所以，对较长付款期限的赊销，卖方都

会采用分期收款方式签订合同。

发出货物时不开具销售发票，

到合同约定的付款期后，企业再按合同约定的比例和金额开

具销售发票，作收入入账，这样，企业就不会因提前确认收入

而增加企业的税收负担。

3.通过对纳税人的选择进行纳税筹划。

一个新办工业企

业，预计年销售额为30万元至50万元之间，按照生产企业年销

售额100万元，但财务制度健全的小型工业企业年销售额30万

元以上的可申请成为一般纳税人的标准要求，该企业可在小

规模纳税人和一般纳税人中作出选择，如果企业生产的产品

增值幅度较大，相对可抵扣的进项税就少，一般纳税人会比小

规模纳税人多缴增值税和所得税，企业可选择申请小规模纳

税人；反之，企业选择申请一般纳税人更有利。

4.利用资产分类计价进行纳税筹划。

一般而言，资产支出

当年摊销计入销售成本或期间费用的数额越大，则越节省所

得税支出。

企业对税法没有明确规定必须作为固定资产入账

的某些器具、工具等，应尽可能作为低值易耗品处理，并采用

一次摊销法，以达到节省所得税支出的目的。

5.利用改变会计处理方法进行纳税筹划。

在税法规定的限

额工资费用、公益性、救济性捐赠支出、交际应酬费、福利费、

借款利息等发生超限额时，计入待摊费用，以后期间再进行摊

销，可免缴或缓缴所得税。

6.利用资产摊销期限和摊销方法进行纳税筹划。

对于固定

资产折旧和无形资产的摊销，税法通常只规定最短的年限或

一段可选择的年限区间，企业可选择在最短的年限内摊销，以

减少摊销期内各期的纳税所得，达到延缓纳税的目的。

对于存

货发出的计价方法、低值易耗品摊销方法、在产品成本的计算

方法的选择，企业都有一定的自主权，企业可选择能够减少纳

税所得的方法进行处理，以达到少缴或缓缴税款的目的。

7.利用分割收入的方法进行纳税筹划。

企业可利用不同性

质的收入其应税的税种可能不同的情况，将收入分割以实现

纳税筹划的目标。

如房地产企业在销售商品房时，将装修部分

的收入分离出来，则装修部分的收入按3%交营业税，不交增值

税；负责安装的机电产品，将安装收入与产品收入分开，安装

收入交营业税，不交增值税。

这样，企业就会因税率的降低而

减少应纳税额。

8.利用息税前的投资收益与借款利息的关系进行纳税筹

划。

企业支付的股息、红利不计入成本，而支付的利息则可计入

成本。

在对外筹资时，当息税前的投资收益高于借款利息时，可

通过增加对外借款减轻税负，提高权益资本的收益水平。

9.利用资金账簿的贴花要求进行纳税筹划。

资金账簿的贴

花，是按实收资本和资本公积总额的万分之五计算的，只要达

到公司法规定的最低额即可，其他所需资金可按股权比例列

入“其他应付款”，这样就减少了印花税的额度。

10.利用购置国有设备的政策进行纳税筹划。

符合国家产

业政策的技术改造项目购置的国有设备，可将该设备购置费

的40%抵免购置年度比上年增加的所得部分；从事生产经营的

股份公司、联营企业，若当年技术开发费用上年实际增长10%

（含10%）以上的，经税务机关审批，可允许再按技术开发费实

际发生额的50%抵扣当年的应税所得。

11.利用纳税临界点进行纳税筹划。

纳税临界点主要包括

起征点、所得税级率、缴税时间、优惠对象等等的临界点。

利用

税收起征点进行纳税筹划，是由于税法规定，当应税额未达到

一定标准时可免予纳税，比如在增值税中，如果个人销售货物

的起征点为月销售额2500元，则个人销售货物每月2500元的，

其获得的收入还不如销售额在2499元时多。

此时，纳税人就可

以通过调整销售额进行筹划。

利用税收优惠政策进行纳税筹

划，是利用税法中关于某纳税对象的特殊规定进行纳税筹划，

个人所得税论文

完善个人所得税制的研究

【摘 要】：

个人所得税产生于18世纪末发展于20世纪初，是现代直接税产生发展的标志，在现代直接税制结构中个人所得税具有非常重要的地位和作用。本文共包括三个部分，主要从理论和实践出发，对完善个人所得税制作以系统深入的阐述。在第一部分，文章着重论述了个人所得税的含义、历史由来和具有的重要意义。在第二部分，文章对我国现行个人所得税的状况进行了全面论述。总结了我国个人所得税的基本情况，分析现行个人所得税制的弊端，并揭示个人所得税严重流失问题。在第三部分，文章提出完善我国个人所得税制应做好哪些工作。具体措施包括：建立一个分类与综合相结合的混合税制模式，并逐步过度到综合税制模式；调整税制设置，扩大税基，减少级次，合理调整税率和扣除项目、额度；加强宣传，提高公民依法缴纳个人所得税的自觉性；提高征管质量，建立收入监控体系，做到应收尽收，促进公平。

【关键词】： 个人所得税 现状分析 制度完善

1994年的新税制改革，个人所得税已成为各项税种中增长最快的一种。但随着市场经济的不断发展，再结合世界各国税制发展的总趋势，我国个人所得税在时实践中暴露许问题。因此，对我国个人所得税制度进行总结分析及其制度完善等问题的研究应是十分必要。

一、个人所得税的含义、由来以及意义

（一）含义

（二）历史由来

1、西方国家个人所得税的产生和发展

2、个人所得税在我国的产生和发展

（三）征收个人所得税的重要意义

1、课征个人所得税有利于增加财政收人

2、课征个人所得税有利于实现社会公平

3、课征个人所得税有利于发挥税收对经济的“自动稳定器”功能

4、课征个人所得税有利于实现社会资源的优化配置

二、我国现行个人所得税的状况研究

（一）个人所得税的基本情况

1、个人所得税概况

2、个人所得税收入结构的变化

（1）由以外国人纳税为主向以国内公民纳税为主的格局转化。

（2）纳税主体由高收入阶层向工薪阶层转化。

3、个人所得税征收率低

（二）现行个人所得税制的弊端

1、分类所得税制设计不合理

（1）缺乏公平性，易诱发偷、逃税款的行为产生。

（2）征管效率低。

(3）易产生避税现象。

（4）过分依赖扣缴的征管方法，不利于提高国民的纳税意识。

2、费用扣除标准过低

3、税率结构复杂，税负不公

4、课税范围狭窄

5、尚未形成良好的征管环境

（三）个人所得税流失存在的问题

1、纳税意识淡薄

2、征管手段不力

3、利用税收政策逃税

三、完善个人所得税应做好如下工作

（一）建立一个分类与综合相结合的混合税制模式，并逐步过度到综合税制模式

1、分类模式的优缺点

2、综合模式的优缺点

3、采用分类与综合相结合模式的优越性

（二）调整税制设置，扩大税基，减少级次，合理调整税率和扣除项目、额度

1、科学地确定起征点

2、简化税制结构

3、逐步拓宽税基

（三）加强宣传，提高公民依法缴纳个人所得税的自觉性

1、广泛利用社会舆论力量和示范影响，加强宣传

2、加强对扣缴义务人、纳税人的管理、培训，规范发展税务代理中介结构

（四）提高征管质量，建立收入监控体系，做到应收尽收，促进公平

1、推行个人所得税自行申报制度，强化申报审核

2、建立收入监控体系，加强税收监管