小规模纳税人税控盘金额是不可以抵扣税控盘440可以全额抵扣吗的进项税额税控盘440可以全额抵扣吗,可以用“管理费用”科目
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可以全额抵扣。本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
根据《国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统若干问题税控盘440可以全额抵扣吗的通知》(国税发〔2000〕183号)第二条规定税控盘440可以全额抵扣吗,自2000年1月1日起税控盘440可以全额抵扣吗,企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备发生的费用,可凭购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。增值税防伪税控专用设备包括税控金税卡、税控IC卡和读卡器。通用设备包括用于防伪税控系统开具专用发票的计算机和打印机。
相关分录:
增值税一般纳税人的会计处理:
1、购买增值税税控系统专用设备,按实际金额或应付金额
借:固定资产
贷:银行存款/应付账款
2、按规定抵减的增值税应纳税额
借:应交税费-应交增值税(减免税款)
贷:递延收益
3、固定资产按期计提折旧
借:管理费用
贷:累计折旧
同时:
借:递延收益
贷:管理费用
4、发生的技术维护费,按实际支付或应付金额:
借:管理费用
贷:银行存款/应付账款
按规定抵减的增值税应纳税额:
借:应交税费-应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
小规模纳税人的会计处理:
1、购入税控专用设备,按实际支付或应付金额:
借:固定资产
贷:银行存款/应付账款
2、按规定抵减的增值税应纳税额
借:应交税费-应交增值税
贷:递延收益
3、按期计提折旧
借:管理费用
贷:累计折旧
同时:
借:递延收益
贷:管理费用
4、发生的技术维护费,按实际支付或应付金额
借:管理费用
贷税控盘440可以全额抵扣吗;银行存款/应付账款
按规定抵减的增值税:
借:应交税费-应交增值税
贷:管理费用
"应交税费——应交增值税"科目期末如为借方余额,应根据其流动性在资产负债表中的"其税控盘440可以全额抵扣吗他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示;如为贷方余额,应在资产负债表中的"应交税费"项目列示。
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