建筑劳务公司账务处理,
(1)确认收入时会计处理,
借:银行存款,
贷:主营业务收入,
贷:应交税费-应交增值税-销项税额,
(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理,
借:应交税费-应交增值税-进项税额,
借:主营业务成本,
贷:银行存款,
其他业务跟别的企业账务处理一样。
计入库存材料或劳务成本。购入材料是一次消耗,还是多次消耗 。
一次消耗的,直接计入劳务成本科目。
多次消耗的,先计入库存材料,每次按消耗,转出对应的成本,计入劳务成本
账务处理方法如下:
1、收到劳务费收入
借:现金(或银行存款)
贷:其他业务收入(或主营业务收入)
2、发生的劳务费支出
借:其他业务支出(或主营业务成本)
贷:银行存款(或应付工资等)
3、提税金
借:其他业务支出(或主营业务税金及附加)
贷:应交税金--营业税、城建税
贷:其他应交款--教育费附加
4、结转税金
借:本年利润
贷:其他业务支出(或主营业务税金及附加)
注:如果劳务费不属于单位的主营业务范围,计入其他业务收入和其他业务支出科目。
拓展资料:
给客户的劳务费如何入账
1、给客户的劳务费计入管理费用-劳务费科目
2、具体会计分录是:借:管理费用-劳务费 贷:银行存款
首先要明白支付劳务费和支付工资是不一样的,支付劳务费通常情况下我们放入"生产成本"、"管理费用"、"销售费用"等科目下.
支付方法有现金支付、银行转账、电汇、支票等形式.用现金就是贷库存现金,用银行转账就是贷银行存款.
如果你的公司性质就是劳务公司,那这个费用肯定要计入你们的主营业务成本了.如果是一般企业不经常支付的劳务费就计入其他业务支出,后勤部门等就计入管理费用,根据不同的用途分别计入不同的科目.
例如计入管理费用.
借:管理费用-劳务费
贷:库存现金/银行存款
如果计入劳务成本
借:劳务成本
贷:劳务收入/银行存款/库存现金
当然具体的分录科目还是要根据实际情况和使用用途来分别计入不同的会计分录里。
劳务费,泛指的是提供劳务服务的人员报酬。
这里要有个区分:
1、雇佣个人提供劳务服务,比如你雇佣小时工、保姆等,负的费用就是劳务费,这区别于一般企业的长期雇员。企业的长期雇员,实际上也就和这个企业产生了隶属关系,企业提供的待遇为工资,企业还要负担社保保险等,这中间的区别主要是长期和短期,以及是否具有替代性等。
2、让劳务公司来提供劳务服务,比如与我们百杰思诚这样的劳务派遣公司合作,签订劳务派遣协议,由我们来提供劳务服务,提供劳务人员,企业付给我们的费用,可以统称为——劳务费。
3、人力外包公司提供的人员外包服务,比如请的保洁公司,或者某些岗位,承包给类似于我们百杰思诚这样的提供劳务以及人力资源的公司,每月结算给我们的费用,也是劳务费。
当然,我们付给派遣劳务人员的费用,就不能按照劳务费来算了,因为我们要提供给员工社保,他们算我们的正式员工。
财务做账的时候,以上的费用就可以按照劳务费来进行.
带上营业执照正副本,公司章,法人章,财务章,发票章,负责人身份证去地税登记,领发票,然后每个月网上报税,增值税,及附加税城建税,教育费附加,地方教育费附加。还有企业所得税。
劳务派遣公司主要账务处理:
1、收到劳务费,开具发票
借:银行存款
贷:主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保
(企业交纳部分)
其他应付款—住房公积金(企业交纳部分)
3、支付派遣人员的工资
借:应付职工薪酬—工资
贷:库存现金
其他应付款—社保
等
(个人承担的社保和公积金)
应交税费—个人所得税
(可以扣减3500和个人社保)
4、缴纳社保和公积金
借:其他应付款—社保
等
贷:银行存款
5、计提营业税和附加税费(按差额计提,即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)
借:营业税金及附加
贷:应交税费—营业税
应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。
6、支付本企业人员工资和费用
借:管理费用—工资/
办公费
等
贷:应付职工薪酬—工资
或
库存现金
/
银行存款
7、期末结转
借:本年利润
贷:主营业务成本
管理费用
营业税金及附加
借:主营业务收入
贷:本年利润
当收到劳务费用时,做帐方法为:借为银行存款,贷为主营业务收入
记住要开具发票
当计提劳务工的工资福利时,做帐方法为:借为主营业务成本,贷为应付职工薪酬-工资,其他应付款-社保(公司缴纳金额), 其他应付款-公积金(公司缴纳金额),等
当需要计提营业税与相关附加税费时,做帐方法为:借为税金及附加,贷为应交税费-城建税、教育附加费等
当支付劳务工的工资时,做帐方法为:借为应付职工薪酬-工资,贷为库存现金,其他应付款-社保(个人缴纳金额),其他应付款-住房公积金(个人缴纳金额),应交税费-个人所得税(除掉保险与公积金及一档3500后所需交的个人所得税)等
当支付本劳务公司的职工的工资时,与支付劳务派遣工的做帐方法是不一样的,做帐方法为:借为管理费用-工资或办公费等,贷为应付职工薪酬-工资或库存现金或银行存款
当给员工交五险一金时,做帐方法为:借为其他应付款-社保,其他应付款-住房公积金,等,贷为银行存款
当到期末结转时,结转方法为:
借为本年利润,贷为主营业务成本,管理费用,税金与附加
借为主营业务收入,贷为本年利润
如果是以单位名义取得的劳务费,相关的账务处理如下:
1、收到劳务费用
借:现金(或银行存款)
贷:其他业务收入(或主营业务收入)
2、发生的劳务费支出
借:其他业务支出(或主营业务成本)
贷:银行存款(或应付工资)
3、计提税费
借:其他业务支出(或主营业务税金及附加)
贷:应交税金--营业税、城建税
贷:其他应交款--教育费附加
4、结转税金
借:本年利润
贷:其他业务支出(或主营业务税金及附加)
注意事项:如果劳务费不属于单位的主营业务范围,计入其他业务收入和其他业务支出科目
如果是劳务公司给劳务人员发工资:
1、收到公司的劳务费时
借:银行存款
贷:主营业务收入
借:营业税金及附加
贷:主营业务收入——服务费
贷:应交税费-应交营业税、城建税、教育附加
2、计提被派遣劳务人员的工资
借:管理费用
贷:应付职工薪酬——工资/个人应交养老保险/失业保险/医疗保险/住房公积金
贷:其他应付款——公司负担的保险/公积金
3、发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:库存现金
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