按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。账务处理如下:
1、购入专用设备时
借:管理费用(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
2、抵减增值税应纳税额时
借:应交税费-应交增值税(抵减税款)
贷:管理费用
3、支付技术维护费时:
借:管理费用
贷:银行存款/现金
4、抵减增值税税额时:
借:应交税费-应交增值税(抵减税款)
贷:管理费用
温馨提示:以上内容仅供参考。
应答时间:2021-01-15,最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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你好,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。
全额抵扣增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。
一般纳税人开具发票时一般纳税人购入税控盘,都要使用税控装置一般纳税人购入税控盘,这个时候金税盘一般纳税人购入税控盘的重要性就贴出来一般纳税人购入税控盘了。 这个时候就产生一般纳税人购入税控盘了购买金税盘的费用以及每年所缴纳的服务费,大部分企业都不知道如何做账。 根据税法这些产生的费用都是可以进行抵减的,这是国家对企业的优惠政策,所以在一定的范围内合理避税,有助于减轻企业压力。
一、 金税盘时的普通发票 ,该怎么做账?
做账分为两部分,一是在会计上的处理, 在购买时可以借记管理费用,贷银行存款。进行抵免的时候,可以借应交税费应交增值税抵免税额,贷记管理费用。
二是税额抵免,假如当月产生300块钱的税额,购买税控盘时产生的280元是可以进行抵减的,那么当月应交税费就由300抵减为20,最后再进行缴纳的时候只需要20块钱就可以了。
二、税控盘费用如何填写增值税申报表
不管是哪家购买的税控盘,最后取得的不管是专票还是普票,都是可以进行全额抵减的。一般纳税人在进行申报时,需要填三张表 ,分别是主表,减免税情况表,抵额抵减情况表 ,减免税情况表在第16栏 应纳税额减征额这一项填列, 税额抵减情况表在第一栏 本期发生额和实际抵减额据实填列。
三、不交维护费可以吗?
这一块的费用是可以不缴纳的。但是会给自己带来很多麻烦,因为维护费用是给第三方机构缴纳的,一旦税控盘有问题, 就不能够得到及时处理,反而会耽误自己很多事, 而且税盘维护费是可以进行抵减的,所以不交的话可能会让自己吃亏。
有不了解的朋友可以在下方留言,有机会再和大家一起探讨。
本文目录一览: 1、一般纳税人购买税控盘可以抵扣吗没有进项票 2、购买税控盘怎么做账,是一般纳税人 3、一般纳税人购买税控盘,收到的普通发票怎么做账? 4、一般纳税人购买税控盘怎么做分录...