公司帮员工代扣代缴个人所得税及代扣代缴社保个人缴纳部分:
(1)算工资单的时候(即计提)(须代扣个税和社保)的会计分录是不是这样写啊?
借:管理费用——管理人员工资
贷:应付职工薪酬——管理人员工资
其他应收款——个人——职工社保
其他应付款——代扣代缴个人所得税
(2)个税及社保已代缴后的会计分录:借:其他应付款——代扣代缴个人所得税
其他应收款——个人——职工社保
贷:银行存款
PS:社保的缴纳方法:
比如12月的社保,12月份公司缴纳:公司承担部分+个人承担部分(公司垫付),
1月份发工资时:扣除公司帮职工代垫的社保个人承担部分
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个人所得税如果公司交纳,做账如下:
1、缴纳个人所得税会计分录:借:应交税费-应交个人所得税;贷:库存现金(或银行存款);
2、在发放工资时:借:应付职工薪酬(工资表中实发工资额扣除个人所得税额);贷:应交税费-应交个人所得税(扣除个人所得税额);库存现金(或银行存款)(工资表中实发工资额)。
个人所得税,就是个人在获得收入所得后缴纳的一种税。我们作为社会当中,拥有社会属性的个体,需要使用国家各级部门提供的各项服务。
个人所得税的征税对象为应税所得,具体包括:
1、工资、薪金所得;
2、个体工商户的生产、经营所得;
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
4、劳务报酬所得;
5、稿酬所得;
6、特许使用费所得;
7、利息、股息、红利所得;
8、财产租赁所得;
9、财产转让所得;
10、偶然所得;
11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
《中华人民共和国个人所得税法》 第一条 在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人,为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。
纳税年度,自公历一月一日起至十二月三十一日止。
第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。
一、企业代扣职工个人所得税时,会计分录为:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税等
二、企业代缴职工个人所得税时,会计分录为:
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
企业作为个人所得税的扣缴义务人,应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时,借记应付工资帐户,贷记应交税金-代扣代缴个人所得税帐户。
扩展资料:
注意事项:
扣缴义务人应主动向税务机关申领代扣代收税款凭证,据以向纳税人扣税。非正式扣税凭证,纳税人可以拒收。
扣缴义务人每月所扣的税款,应当在次月7日内缴入国库,并向主管税务机关报送扣缴个人所得税报告表、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表,以及税务机关要求报送的其他有关资料。
参考资料来源:百度百科-个人所得税代扣代缴暂行办法
代征的个税,是可以在企业所得税前扣除的,会计处理就是先计入到其他应收款,交了个税以后再冲减其他应收款。
企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况公司代垫个税账务处理:第一公司代垫个税账务处理,职工自己承担个人所得税,企业只负有扣缴义务公司代垫个税账务处理;第二,企业既承担税款,又负有扣缴义务。举例说明如下:
第一,企业作为个人所得税的扣缴义务人,应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时,借记“应付工资”科目,贷记“应交税金——代扣代缴个人所得税”科目。
例1:企业为职工顾某发放9月份工资3600元。税款由顾某自己承担,企业负责代扣代缴。
顾某应纳税额=(3600-800)×15%-125=295(元)。
月末发放工资时,账务处理为:
借:应付工资 3600
贷:现金 3305
应交税金——代扣代缴个人所得税 295
缴纳税款分录略(下同)。
第二,企业为个人代负个人所得税通常有两种情况:一是按照合同或者协议规定,纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。这种情况通常是企业的自愿行为。二是因企业未履行扣缴义务,个人所得税由企业赔缴。这种情况是税法对企业未履行扣缴义务的一种“处罚”。企业除公司代垫个税账务处理了赔缴税款外,还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。
由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税,其税款本应由个人负担。企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出,应记入“营业外支出”科目。与之相适应,企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除,在年终申报企业所得税时,应全额调增应纳税所得额。
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