本文目录一览：

• 1、公司代扣代缴个人所得税流程
• 2、什么叫 代扣代缴个人所得税
• 3、代扣代缴的个人所得税计入什么科目

公司代扣代缴个人所得税流程

一、正面回答

公司代扣代缴个人所得税流程：

1、发工资前，计算员工实发金额及税金；

2、月初时，根据税金信息在地税网上做综合申报；

3、完成申报后，打印缴款书，去银行缴款；

4、做个税的明细申报；

5、检查明细申报是否成功。

二、分析

根据相关规定，扣缴义务人向个人支付下列所得时，应代扣代缴个人所得税,包括工资、薪金所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得。

三、公司代扣代缴个人所得税如何计算？

应纳税额=(工资薪金所得-五险一金-扣除数)×适用税率-速算扣除数。

个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数，

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000。

什么叫 代扣代缴个人所得税

一、代扣代缴个人所得税的意思是指员工发生应纳税所得时，由企业帮员工先缴纳，再从员工的工资里面扣取。个人所得税是由员工自身负担的。

二、具体账务处理是：

1、计提工资时：

借：管理费用-工资等

贷：应付职工薪酬

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

应交税费-个人所得税等

3、扣个人所得税时：

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

三、扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：

1、工资、薪金所得；

2、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

3、劳务报酬所得；

4、稿酬所得；

5、特许权使用费所得；

6、利息、股息、红利所得；

7、财产租赁所得；

8、财产转让所得；

9、偶然所得；

10、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

代扣代缴的个人所得税计入什么科目

一、正面回答：

代扣代缴的个人所得税计入应交税费——应交个人所得税。

账务处理：

计提代扣代缴的职工个人所得税

借：应付职工薪酬

贷：应交税费——应交个人所得税

企业缴纳个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

二、关于企业代扣代缴个人所得税相关情况如下：

1、凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。

2、扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应按适用税目税率代扣代缴其应纳的个人所得税税款。

3、扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。同一扣缴义务人的不同部门支付应纳税所得时，应合并计算汇总申报个人所得税。

4、扣缴义务人应将每月所扣的税款在次月15日（遇节、假日顺延）前实施申报，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》，同时报送包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的《支付个人收入明细表》以及税务机关要求报送的其他有关资料。

5、扣缴义务人当月扣缴个人所得税税款为零的，也应在次月15日前向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》，进行零申报。

6、驻厦分支机构工作人员应纳的个人所得税税款，应由总机构或分支机构代扣后，向驻厦机构所属地方税务机关申报解缴。

7、对于采用电子申报方式的扣缴义务人，其《支付个人收入明细表》等有关资料如何报送的问题，各基层局可自行确定。

三、法律依据：

《个人所得税代扣代缴暂行办法》第九条规定：扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证；

并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码（无上述证件的，可用其他能有效证明身份的证件）等个人情况。

对工资、薪金所得和利息、股息、红利所得等，因纳税人数众多、不便一一开具代扣代收税款凭证的，经主管税务机关同意，可不开具代扣代收税款凭证，但应通过一定形式告知纳税人已扣缴税款。

纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝。