本文目录一览：

• 1、为什么出口货物可以退税
• 2、软件出口可以退税吗？是不是也要跟货物一样报关才能出口呢？
• 3、委托出口可以退税吗
• 4、台湾公司向大陆出口服务 VAT是否可以申请退税？
• 5、小规模纳税人出口可以退税吗

为什么出口货物可以退税

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。我国对出口货物实行退（免）税，意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争，这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施。与其他税收制度鼓励与限制并存、收入与减免并存的双向调节职能比较，出口货物退（免）税具有调节职能单一性的特点。

温馨提示：以上解释仅供参考。

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软件出口可以退税吗？是不是也要跟货物一样报关才能出口呢？

软件出口可以退税。如果软件企业自行开发软件并出口，属于生产企业出口自产产品的情形，可以按照免抵退税办法申报出口退税，但要注意，一种产品是否可以退税还要看该产品的退税率；

目前我国软件产品的退税率均是0，因此不能享受出口退税，此外，依据《关于调整出口货物退税率的补充通知》 财税〔2003〕238号“三、计算机软件出口(海关出口商品码9803)实行免税，其进项税额不予抵扣或退税。”虽然你这个文件较早，但依然有效。在实践中，软件产品的出口通常按免税申报，即不计提销项，对应的进项税转出。

软件进口虽然通过电脑在线传输就可以拿到，但在向国外采购的时候需要付汇给卖方，银行付汇是一定要提供进口报关单一整套进口文件才能付的；还有一种是因为订单条款，分几次付款，发货方为了保证自己的利益，付款后才会发货，会把软件录制到U盘或者光盘里面发快递到深圳，一般软件货值比较高，即使是小快递到深圳后机场海关也会要求做软件进口报关。软件进口报关只需要向海关缴纳增值税，关税率为0，所以进口成本比较划算，增值税票是可以抵扣的。软件出口就需要注意了，直接用电脑传输给国外后，还有收到外汇这种情况，收汇也是需要出口报关单的，如果软件出口报关还需提前跟国外买方确认是否能清关，有些国外是需要有资质才可以清关的。如果光盘寄到国外清不了关又退回来就比较麻烦了，软件出口报关一定要走正规报关途径，出口报关单对于公司财务部门是有用的，软件出口退税率是0，不用做退税，但要用出口报关单做退免税申报。有了软件出口报关单才不会被出口反缴税。

委托出口可以退税吗

委托外贸企业代理出口的货物，一律在委托方退(免)税，且只有两种情形可以办理退税：一是生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物(含视同自产产品);二是外贸企业委托外贸企业代理出口的货物。其他企业委托出口的货物不予退(免)税。企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

《中华人民共和国个人所得税法》 第十三条 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款;税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。第十四条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。

台湾公司向大陆出口服务 VAT是否可以申请退税？

台湾公司像大陆出口服务，应该是可以申请退税的。台湾公司享有外企同等的待遇。凡是外企能够退税的台湾公司都可以。

小规模纳税人出口可以退税吗

一、正面回答

小规模纳税人出口不可以退税。小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。小规模纳税人是不能享受退税的，只有一般纳税人才能享受退税，外贸公司可以从小规模纳税人购进货物后出口，然后申请退税，但是有个前提是小规模纳税人必须到税务局开具增值税专用发票，而且退税率是按照从低退税原则退税的，按3%退税。

二、分析详情

小规模纳税人只要不是出口国家取消出口退税的商品，一律都是只免税，不退税。所以是不能获得出口退税的，只能出口免税。但出口免税也需要到税务局的退税部门申报，明确是增值税退税还是消费税退税。现假定是增值税退税，小规模纳税人没有出口退税的说法，退税是对于生产性企业。

三、小规模纳税人和一般纳税人的区别

一般纳税人增值税税率是13%、9%以及6%，小规模纳税人征收率是3%；小规模纳税人是指连续12个月销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人；超过规定标准的纳税人则为一般纳税人；小规模纳税人销售货物只能开具普通发票，一般纳税人销售货物既可开具普通发票，也可以开具增值税专用发票。