出口退税流程(进出口贸易出口退税流程)

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出口退税操作流程

出口退税操作流程:出口收汇/核销单申领;申领成功后,去外管局领取纸质核销单;口岸备案;去海关报关;货物出口海关打印出报关单后找出该核销单及对应的报关单;进行交单;去外管局核销;报送成功后5天左右可以去国税办退税。出口货物办理退税后发生退货或者退关的,纳税人应当依法补缴已退的税款。

【法律依据】

《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二十五条 【出口货物的退(免)税规定】纳税人出口货物适用退(免)税规定的,应当向海关办理出口手续,凭出口报关单等有关凭证,在规定的出口退(免)税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退(免)税;境内单位和个人跨境销售服务和无形资产适用退(免)税规定的,应当按期向主管税务机关申报办理退(免)税。具体办法由国务院财政、税务主管部门制定。出口货物办理退税后发生退货或者退关的,纳税人应当依法补缴已退的税款。

出口退税申报流程操作

常见生产企业出口退税申报业务操作流程指引。

一、常见申报资料

1.出口货物劳务免抵退税申报的电子数据;

2.出口发票或普通发票原件的纸质资料或电子扫描件、拍照件;

3.《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》的纸质资料或电子扫描件、拍照件;

4.《免抵退税申报汇总表》的纸质资料或电子扫描件、拍照件。

二、网上申报流程

进入电子税务局“我要办税→出口退税管理→出口退(免)税申报→免抵退税申报→在线申报”后,按以下流程操作:

1.明细数据采集

明细数据采集提供两种方式:报关单生成明细、免抵退申报明细表采集。

方式一:

(1)“汇率管理”:在汇率管理界面中点击“新建”按钮,添加币种对应日期的汇率,进行汇率配置。也可跳过该步骤,直接在 “出口货物报关单管理”的“数据检查”后,进行汇率配置。

(2)“出口货物报关单管理”:若报关单数量多,可批量导入电子口岸的报关单信息,并完成“数据检查”。

(3)“报关单生成明细”:勾选报关单信息点击“报关单生成明细”按钮,自动形成生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表。

方式二:

在生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表点击“新建”按钮,采集明细数据后保存。

2.确认汇总表

在系统中点击“确认汇总表”,确认所属期,填写数据并生成汇总表。

3.退税申报

第一步:生成申报数据

在系统中点击“生成申报数据”,确认所属期,生成申报电子数据。

第二步:数据自检

若需提前查看疑点的,可勾选生成的申报文件,点击“数据自检”,查看“自检情况”。

“允许挑过”疑点不影响后续“正式申报”,但需再次检查对应明细表是否正确;

“不允许挑过”疑点,系统判定不得申报,请检查对应明细表是否正确。

如需修改明细表的,请点击“撤销申报数据”,在(1、明细数据采集)修改数据。

“不允许挑过”疑点0条的,方可继续下方操作。

第三步:打印报表

勾选申报数据,点击“打印报表下载”选择PDF或EXCEL下载后打印,并在纸质报表上签字、盖章,保留备用。

第四步:资料上传

点击“资料上传”,将相关纸质资料的电子扫描件、拍照件等jpg、jpeg、bmp、png、pdf、doc、docx、xls、xlsx格式文件压缩为ZIP格式文件上传。

如资料上传不成功,请跳过该步骤,直接进行下一步“正式申报”。并在申报后,通过邮寄、到办税服务厅等方式提交纸质资料。

第五步:正式申报

勾选申报文件点击“正式申报”。

4.申报结果查询

查看审核状态、审核流程信息,直至成功发放。审核失败的,在“审核流程信息”查看失败原因。

出口退税办理流程是什么?

一、正面回答

出口退税办理流程:

1、报关单复印件;

2、场站收据复印件;

3、提单复印件;

4、进仓通知书复印件;

5、进仓单复印件;

6、装箱单贷代提供的,有装箱地址、装箱日期等复印件;

7、运输发票及运费支付凭证复印件;

8、外销合同、外销发票、结汇水单及对应的国际收支网上申报系统企业版等复印件;

9、采购合同、进货发票、付款凭证复印件。

二、分析

税务机关应督促出口企业建立备案单证的档案管理制度,加强对备案单证的日常管理和核查,并将备案单证管理纳入税收管理员的职责范围。在进行退税审核、退税评估、退税日常检查时,可向出口企业调取备案单证,进行检查。同时,各地税务机关退税部门应在内部设置专职岗位,负责出口企业备案单证的日常检查工作。

三、备案单证包括

1、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同,包括一笔购销合同下签定的补充合同等;

2、出口货物明细单;

3、出口货物装货单;

4、出口货物运输单据。

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