本文目录一览：

• 1、福利企业可否进行出口退税？
• 2、福利企业办理退税的政策依据是什么？具体需带什么资金料？
• 3、退税类型有哪些
• 4、什么是福利企业即征即退增值税退税
• 5、退税项目有哪些
• 6、福利企业税收优惠政策2022

福利企业可否进行出口退税？

财税字（2007）92号文规定，对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置的残疾人数，限额即征即退增值税办法

，此政策仅适用于生产销售货物或提供加工修理修配劳务取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物以及销售委托外单位加工的货物取得的收入。

对有进出口经营权的生产企业出口的自产货物和没有进出口经营权的生产企业委托外贸代理出口的自产货物适用免抵退税办法。

福利企业如果取得直接出口权，自营出口按一般企业办理，与福利企业类型无关。

福利企业办理退税的政策依据是什么？具体需带什么资金料？

根据《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优

惠政策征管办法的通知》的规定

一、资格认定

（一）认定部门

申请享受《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）第一条、第二条规定的税收优惠政策的符合福利企业条件的用人单位，安置残疾人超过25%（含25%），且残疾职工人数不少于10人的，在向税务机关申请减免税前，应当先向当地县级以上地方人民政府民政部门提出福利企业的认定申请。

盲人按摩机构、工疗机构等集中安置残疾人的用人单位，在向税务机关申请享受《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）第一条、第二条规定的税收优惠政策前，应当向当地县级残疾人联合会提出认定申请。

申请享受《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）第一条、第二条规定的税收优惠政策的其他单位，可直接向税务机关提出申请。

（二）认定事项

民政部门、残疾人联合会应当按照《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）第五条第（二）、（五）项规定的条件，对前项所述单位安置残疾人的比例和是否具备安置残疾人的条件进行审核认定，并向申请人出具书面审核认定意见。

《中华人民共和国残疾人证》和《中华人民共和国残疾军人证》的真伪，分别由残疾人联合会、民政部门进行审核。

具体审核管理办法由民政部、中国残疾人联合会分别商有关部门另行规定。

（三）各地民政部门、残疾人联合会在认定工作中不得直接或间接向申请认定的单位收取任何费用。如果认定部门向申请认定的单位收取费用，则本条第（一）项前两款所述单位可不经认定，直接向主管税务机关提出减免税申请。

二、减免税申请及审批

（一）取得民政部门或残疾人联合会认定的单位（以下简称“纳税人”），可向主管税务机关提出减免税申请，并提交以下材料：

1.经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具上述部门的书面审核认定意见；

2.纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）；

3.纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；

4.纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；

5.主管税务机关要求提供的其他材料。

（二）不需要经民政部门或残疾人联合会认定的单位以及本通知第一条第

（三）项规定的单位（以下简称“纳税人”），可向主管税务机关提出减免税申请，并提交以下材料：

1.纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）；

2.纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；

3.纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；

4.主管税务机关要求提供的其他材料。

退税类型有哪些

一、正面回答

1、又免又退。一般纳税人出口货物，既有销项税，又有进项税，若为把税负归零，自然是把销项税免除，把进项税退还，又免又退。

2、只免不退。如果出口的货物没有进项税，自然只免销项税，进项税没有就不用退了。比如小规模纳税人、免税产品，都是没有进项税的情况。只免不退，就已达到税负归零的目的。

3、不免不退。针对的是国家不鼓励出口或限制出口的货物。比如原油，自己都不够用，还得进口，更别说那些禁止出口的货物。

二、分析详情

国家制定了一系列增值税即征即退、先征后退、先征后返优惠政策，在旧的所得税规定下，这些退税基本作为免税所得管理，基层管理比较容易。而新企业所得税法实施后，由于相关规定发生了较大变化，加之一些配套措施未能及时出台，各地国地税以及国税系统内部对这些增值税退税如何处理出现了分歧。本文试就增值税退税在企业所得税征管中如何处理作一些探索。

三、增值税主要退税类型

1、出口企业退税：指对出口货物退还已经征收的增值税。

2、软件企业退税：对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，2010年前对实际税负超过3%的增值税部分即征即退，返还的税款专项用于企业的研究开发软件产品和扩大再生产。

3、福利企业退税：按企业实际安置残疾人员的人数定额退还增值税，每位残疾人员每年可退还增值税的限额为3.5万元。

4、模具，数控机床，铸锻件退税：模具生产企业生产销售的模具产品可按实际缴纳税额返还70%，返还的税款专项用于模具产品的研究开发。数控机床企业生产销售的数控机床产品可按实际缴纳增值税额退还50%，退还的税款专项用于企业的技术改造、数控机床产品的研究开发等方面。专业铸锻企业生产销售的铸锻件，可按实际缴纳增值税额返还35%，返还的税款专项用于企业的技术改造和铸锻件产品的研究开发。

5、宣传文化事业退税：对符合关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知条件的刊物，业务或新华书店实行增值税退税，退还的增值税税款应专项用于技术研发、设备更新、网点建设和信息系统建设等方面。

6、再生资源退税：以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳，以垃圾为燃料生产的电力或热力，以煤炭开采中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油，以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土，采用旋窑法工艺生产并且掺兑废渣比例不低于30%的水泥实行增值税即征即退;对以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，对燃煤发电厂及各类企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品，以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气，以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力，利用风力生产的电力，部分新型墙体材料产品实行即征即退50%的增值税政策;对纳税人销售的以三剩物、次小薪材、农作物秸秆、蔗渣等4类农林剩余物为原料自产的综合利用产品实行增值税即征即退办法。

7、核电退税：核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产次月起15个年度内，统一实行增值税先征后退政策，增值税退税款应专项用于还本付息，不征收企业所得税。

8、物回企业退税：对物回企业2009年销售再生资源实现的增值税，按70%的比例退回给纳税人;对其2010年销售再生资源实现的增值税，按50%的比例退回给纳税人。

什么是福利企业即征即退增值税退税

对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。

（一）实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3。5万元。

（二）主管国税机关应按月退还增值税，本月已交增值税额不足退还的，可在本年度内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本年度内以后月份退还。主管地税机关应按月减征营业税，本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度内以后月份减征，但不得从以前月份已交营业税中退还。

（三）上述增值税优惠政策仅适用于生产销售货物或提供加工、修理修配劳务取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托外单位加工的货物取得的收入。

扩展资料

按照财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定：自2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法和制度。

其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税；抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

参考资料来源：百度百科-增值税出口退税

退税项目有哪些

法律分析：1、出口企业退税：指对出口货物退还已经征收的增值税。

2、软件企业退税：对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，2010年前对实际税负超过3%的增值税部分即征即退，返还的税款专项用于企业的研究开发软件产品和扩大再生产。

3、福利企业退税：按企业实际安置残疾人员的人数定额退还增值税，每位残疾人员每年可退还增值税的限额为3.5万元。

4、模具，数控机床，铸锻件退税：模具生产企业生产销售的模具产品可按实际缴纳税额返还70%，返还的税款专项用于模具产品的研究开发。数控机床企业生产销售的数控机床产品可按实际缴纳增值税额退还50%，退还的税款专项用于企业的技术改造、数控机床产品的研究开发等方面。专业铸锻企业生产销售的铸锻件，可按实际缴纳增值税额返还35%，返还的税款专项用于企业的技术改造和铸锻件产品的研究开发。

5、宣传文化事业退税：对符合《关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》业务或新华书店实行增值税退税，退还的增值税税款应专项用于技术研发、设备更新、网点建设和信息系统建设等方面。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款

福利企业税收优惠政策2022

福利企业税收优惠政策：

1、企业所得税。对于小微企业来说，2022年税收优惠政策是十分利好的，对于其年应纳税所得额小于100万元的部分，按照2.5%的税率缴纳企业所得税；

2、个人所得税。全年一次性获得的奖金实施按月单独计税，不是并入党员工资薪金所得的税收优惠政策延续执行到2023年底。对于工薪阶层来说减轻个人税负压力；

3、增值税。对小规模纳税人，若季度销售额没超过45万元，可以享受免征增值税的税收优惠政策。

一、残疾人开公司的税收优惠政策：

1、可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案。

2、对残疾人从事个体经营的，应当依法给予税收优惠，有关部门应当在经营场地等方面给予照顾，并按照规定免收管理类、登记类和证照类的行政事业性收费。

3、国家对自主择业、自主创业的残疾人在一定期限内给予小额信贷等扶持。

二、纳税人提供的下列服务免征增值税：

1、纳税人在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。

2、纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税。

3、寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第七条 税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。

第八条 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。纳税人扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。