本文目录一览：

• 1、出口退税企业分类管理等级评定结果一类和四类是指什么？
• 2、出口退税中的企业相关信息中的出口管理分类中的A、B、C、D、E、F代表什么意思
• 3、生产型企业出口退税申报流程
• 4、出口退税申报系统里有一个分类，B，C分类分别代表什么意思
• 5、出口进项发票认证完多久就可以做出口退税，为什么录入的时候发票信息为空

出口退税企业分类管理等级评定结果一类和四类是指什么？

一类：需要符合年末净资产大于当年已办理的出口退（免）税总额、纳税信用等级为B级以上、建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系、未发生过违反出口退（免）相关规定的情形等条件。

四类：如果企业具备纳税信用等级为D级，发生过拒绝提供有关出口退（免）税账簿、凭证、资料等情形，因违反出口退（免）税有关规定，被税务机关或司法机关处理过，海关信用管理类别认定为失信企业，外汇管理的分类管理等级为C级，存在省国家税务局规定的其他严重失信情形中的一项则为四类。

出口退税

出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。

出口退税条件

（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。

（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。

（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

（4）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。

出口退税中的企业相关信息中的出口管理分类中的A、B、C、D、E、F代表什么意思

（一）A类企业须同时具备下列条件：

1、必须是生产船舶、大型成套机电设备等生产周期通常在1年以上的产品并具有进出口经营权；

2、年创汇额在3000万美元以上；

3、从未发生过骗税问题；

4、拥有一定规模的资产，如发生骗税或错退税等问题，可用作抵押退（免）税款；

5、财务制度健全。

（二）B类企业须同时具备下列条件：

1、连续2年创汇额在3000万美元以上（生产企业放宽到2000万美元以上）；

2、近3年来未发生过骗税或涉嫌骗税问题；

3、拥有一定规模的资产，如发生骗税或错退税问题，可用作抵押退（免）税款；

4、财务制度健全。

（三）C类企业须同时具备下列条件：

1、近3年来未发生过骗税问题；

2、财务制度健全。

（四）D类是指近3年来曾发生过骗税问题的出口企业。

(五) E类：小型出口企业

（六）F类：认证期限未满12个月的出口企业

AB类企业可以先不核销申报出口退税，年终补齐资料

C类企业先核销再申请退税

D类企业严格监管

E类企业等同C类，一般用于新办外贸企业

F类企业对于退税审核期为12个月的新发生出口业务的企业和小型出口企业，在审核期期间出口的货物，其应退税额是暂不办理退库（该政策12年7月1日已取消）

生产型企业出口退税申报流程

生产企业出口退税申报系统流程如下：

1. 下载出口退税网程序和生产企业出口退税申报系统出口退税企业分类管理代码，

打开网站出口退税企业分类管理代码，输入用户名、密码登录。

登录后出口退税企业分类管理代码，点击左侧的“下载专区”出口退税企业分类管理代码，首先在搜索框中输入“1.51”搜索，出现“出口退税网安装程序1.51版”，右键选“使用网际快车下载”，下载此程序后进行安装。

然后下载“生产企业出口退税申报系统”，进行安装（请尽量按默认路径安装）。

2. 进行退税申报系统的系统设置，

打开桌面上的“生产企业出口退税申报系统7.0版”，用户名输入sa，密码为空，确定。准备录几月份的出口数据，所属期就输入几月份，例如当前月份200611。

新安装的申报系统，首先要进行企业信息设置。点菜单“系统维护”-“系统配置”-“系统配置设置与修改”，点“修改”按钮，必须修改的内容有：

企业代码： 纳税人识别号：退税登记证号：退税登记日期：　纳税人类别：计税计算方法：进料计算方法：所有企业该栏录入“2”（购进法）。分类管理代码： 　税务机关代码： 税务机关名称等　检查无误后，点“保存”按钮。修改完毕，点“退出”按钮，系统重新进入。

3. 录入退税申报数据，

有进料加工业务的企业，备案当月，在退税申报系统中，点“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”-“进料加工手册登记录入”，点“增加”按钮，录完点“保存”按钮。

料件进口当月，在退税申报系统中，点“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”- “进口料件明细申报录入”，点“增加”按钮，录完点“保存”按钮。

“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”-“出口货物明细申报录入”，录入申报期当期发生的且做帐务处理的所有出口明细。（无进料加工的企业从此步做起。）点“增加”按钮，录完点“保存”按钮。

　“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”-“收齐出口单证明细录入”，将前期单证不齐本期做收齐的处理。点“修改”按钮，录完点“保存”按钮。

4. 生成预申报数据，

5. 网上预申报和查看预审反馈，

6. 读入预审反馈，生成明细申报数据，

7. 录入单证备案数据，

在申报系统中，点“基础数据采集” -“企业经营情况”-“出口货物单证备案目录录入”，点“增加”按钮，根据相关单证的编号，录入此批出口的单证备案数据。

出口退税申报系统里有一个分类，B，C分类分别代表什么意思

这是出口企业分类管理出口退税企业分类管理代码的代码出口退税企业分类管理代码，不同类型的企业出口退税企业分类管理代码，退税部门审核的单证不一样。这个各地可能执行不一样出口退税企业分类管理代码，所以最好问一下当地退税部门。如果没实行分类管理出口退税企业分类管理代码，可以选C。

出口进项发票认证完多久就可以做出口退税，为什么录入的时候发票信息为空

一、发票认证后次日税务部门相关系统就能查到认证信息出口退税企业分类管理代码，但是认证信息形成文件导入税务机关系统需要一系列流程，数日到一周不等，各地税务机关可能存在差异。一般一周内就会导入税务系统，届时企业即可实行无疑点申报。

至于录入出口退税企业分类管理代码的时候发票信息为空也是正常的，这是由于数据传到退税局有一个过程，需要时间的。

二、出口退税操作流程出口退税企业分类管理代码：

1、 首先从市国税网下载上月所属期反馈信息文件：先插入数字证书→登入“广州市国税网”→“点击进入”→“2号窗口”→证书登入（检测成功后）→密码→市国税网页面→办税区→出口退税→生产企业正式申报→退税正式申报→审核下载下结果→申报年月录入上月所属期（如201302）→确定→审核下载结果→所选文件盘（如E盘或F盘等）

2、 登入“生产企业出口退税系统”→sa→登录→当前所属期（上月）→确定→向导→第十三步“税务机关信息反馈接收”（选择读入下载正式反馈文件ZIP）→第十三步“税务机关信息反馈处理”→尚未完成颜色“红色”变“绿色”显已完成→完成退出（重新登录）

3、 重新登录“生产企业出口退税系统”→sa→登录→当前所属期（修改为要申报所属期如4月份申报3月，则为所属期201303）→确定→综合数据查询→退免税基础数据查询（全部）→出口货物明细数据查询→拉至最后看上月申报是否全部在“审核标志“已经税局审核有”R“标识，如有则退出。没有则要询税局。

4、 每月收集走货报关单，按报关单开具的出口商品发票和报关日期顺序录入出口退税系统，在“向导“点击→第二步”出口货物明细申报录入→增加→所属期→序号（0001）→记销售日期（为开发票日期）→所属期标识→出口日期（为报关单出口日期，可让船务部从电子口岸查询打印一份整个月报关单信息，以此录入才正确）→出口报关单号→外汇核销单号（2012年8月1日后取消外汇核销单，不用填为空）→单证不齐标志（B）（不论当期是否收到海关报关单与否，应最好录B标志）→出口商品代码（2013年2月1日后大部分为前8位代码）→申报商品代码（同出口商品代码）→出口数量（按海关报关单根据系统显计量单位选相应地数量）→原币代码→原币离岸价（输入每条商品信息总价）→汇率（根据出口发票开具的每月初汇率录入）→出口发票号码→备注栏（如有跨镜人民币结算，在此录入“KJ”，没有则为空）→保存

5、 在所有商品信息录入完毕后，在“向导”点击→第二步”出口货物明细申报录入页面，点击“扩展”→计算小计→按列印→“出口货物明细申录入”2份。以此表“征退税差额”填进项税不予抵扣转出。“人民币离岸价”为出口销售人民币金额。

6、 将本月出口发票第三联与“出口货物明细录入表”交事务所做账。

7、 “向导”→点击“第二步”收齐单证出口明细录入→修改→填写所属期→序号→单证收齐标志（B）→回车→保存。

8、 第五步→数据一致性检查（检查当期录入有无错误，有则在第二步“出口货物明细申报录入”及“收齐单证出口明细录入“检查修改）→生成明细申报数据→确定→预审时选择远程申报→保存在OUTPORT“MXzIP”文件（系统会提示保存地址）。操作到此后，要进行网上预审及下载预审反馈文件，操作流程：先插入数字证书→登入“广州市国税网”→“点击进入”→“2号窗口”→证书登入（检测成功后）→密码→市国税网页面→办税区→出口退税→生产企业预审→退税申报预审→申报上传数据→选择文件在OUTPORT“MXZIP”）→上传→申报信息查询→文件下载到所选文件盘（如E盘或F盘等）

9、向导→第六步“税务机关信息反馈接收”→“税务机关信息反馈处理”→预审疑点反馈情况查询（如疑点信息栏提示为空白则为正确，如有显错误提示，或级别为“E”则应检查修改或说明。）→撤销已申报数据→申报数据处理→设置出口信息不齐标志（查看前期已申报尚未退税明细，哪些数据海关电子口岸已传输到税局，哪些未传到税局，在信息不齐标志栏有“B”则为未传输，如空白，则表明已传输到税局，是本期可以退税的信息。）→“向导”→点击“第二步”收齐单证出口明细录入→选定已做单证收齐标志（B）但海关电子口岸未传到税局申报信息数→撤销接单→第七步生成明细申报数据→数据性一致检查→生成明细申报数据→选本地→先在所选文件盘（如E盘或F盘等）建文件夹（如201303MX，201303HZ）保存→全部选定→压缩成ZIP文件

10、 向导→第十步增值税申报表项目录入→增加（此表应根据企业电子报税管理系统增值税纳税申报表相关数据填列，增值税申报系统操作流程详见附后）→免抵退税销售额为增值税纳税申报表主表第7栏填列（亦为“出口货物明细录入表”列印的“人民币离岸价”）→不得抵扣税额为增值税纳税申报表附列资料（表二）18栏填列（亦为“出口货物明细录入表”列印的“征退税差额”）→销项税额为按《增值税纳税申报表》第11栏“销项税额”填报→进项税额为按《增值税纳税申报表》第 12 栏“进项税额”填报→上期留抵税额按《增值税纳税申报表》第13栏“上期留抵税额”填报→进项税额转出按《增值税纳税申报表》第 14 栏“进项税额转出”填报（亦为“出口货物明细录入表”列印的“征退税差额”）→【免抵退应退税】含义：上期的免抵退税应退税额。按《增值税纳税申报表》第15栏“免抵货物应退税额”填报→应抵扣税额为按《增值税纳税申报表》第 17 栏“应抵扣税额”填报→实际抵扣税额为按《增值税纳税申报表》第 18 栏“实际抵扣税额”填报→【期末留抵税额】为按《增值税纳税申报表》第 20 栏“期末留抵税额”填报（即出口退税系统申报与增值税申报系统两表的期末留抵税额应相等为正确）

11、 向导→第十一步“免抵退申报汇表录入”→增加→回车（不用填，系统自动生成）→保存→免抵退税申报资料情况录入→增加→回车（不用填，系统自动生成）→保存

12、 向导→第十二步“数据一致性检查”→生成汇总申报数据→选本地→先在所选文件盘（如E盘或F盘等）建文件夹（如201303MX，201303HZ）保存→全部选定→压缩成ZIP文件

13、 报表打印输出电子表，在税控电脑机上→桌面→“普金金税通（生产企业版）2.3.1209.17版→报表打印→新报表→所属期（申报所属期）→《当期出口》→生成报表→保存到所选文件盘（如E盘或F盘等）建文件夹（如201202报表打印等），同理，生成《收齐单证》《前期信息齐》《汇总表》《汇总附表》《申报资料》等报表均保存在一个与《当期出口》同一个（如201202报表打印名）文件夹。

14、 打印装订报表提交到税局的资料：

⑴《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》与《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表》组成一套用钉书机钉好共三份。

⑵《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》，《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表，《增埴税纳税申报表》，《增埴税纳税申报表附列资料表（二〕》，《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（当期出口），《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（收齐单证），《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（前期信息收齐）（即以前的计算免抵退税表），《申报人声明》，《生产企业（含小规模免税企业）出口货物退免税月度自查表》组成一套，共两份，一份需用出口退（免）税申报表牛皮纸封面装订，另一份需用钉书机装钉，盖上公章。

⑶一份需用出口退（免）税凭证申报牛皮纸封面装订的含有本期已收齐单证的报关单出口退税联原件和出口商品发票税务机关联原件。

⑷.需把已申报好的明细及汇总ZIP文件拷贝到U盘到税局前台申报。

⑸携上月申报回执到税局前台领回上月申报的报表。

15、如遇出口退税操作疑问，可打：*****有限公司