本文目录一览：

• 1、小规模纳税人的企业所得税的优惠政策
• 2、企业所得税2.5%什么时候执行
• 3、企业所得税怎么征收25%和2.5%
• 4、企业所得税税率2.5% 10% 25%
• 5、2021年企业所得税税率2.5%

小规模纳税人的企业所得税的优惠政策

一、小型微利企业所得税优惠政策（执行截止2022年12月31日）

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定企业所得税2.5%什么时候执行：

企业年所得税不超过100万元企业所得税2.5%什么时候执行，所得税税率2.5%，即100X2.5%=2.5万元。

年所得税超过100-300万元部分（即200万元），所得税税率10%，即200X10%=20万元。

举例1：年所得额280万元，所得税100X2.5%+180X10%=20.5万元

举例2：年所得额98万元，所得税98X2.5%=2.45万元

二、小规模纳税人增值税优惠政策（执行截止2022年12月31日）

《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财税【2021】11号公告）规定：

月度申报的不超过15万元（不含税，下同），季度申报不超过45万元免增值税企业所得税2.5%什么时候执行；也就是全年合计不超过15万元X12月；或者45万元X4季度均免增值税（以上只免增值税普通发票）。超过以上标准金额，按规定税率1%征收。

举例1、某企业季度销售额40万元，其中：普票30万元，专票10万元；则普票30万元免税，专票10万元按1%征收增值税。

举例2、某企业某季度销售额（不含税）100万元（连续季度没有超过500万元），则不论是普通发票还是专票，均按1%征税。（税率1%执行至2021年12月31日）。

企业所得税2.5%什么时候执行

财政部国家税务总局公告2021年第12号“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元企业所得税2.5%什么时候执行的部分企业所得税2.5%什么时候执行，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。”执行期限为2021年1月1日到2022年12月31日。

2021年4月，国家税务总局发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》。

公告第一条即表示：“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。”

2022年3月，国家税务总局发布《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》。

企业所得税怎么征收25%和2.5%

一、正面回答

企业所得税从百分之25降到2.5需要符合三个条件：

1、企业员工人数不超过三百人；

2、资产总额不得超过五千万；

3、应纳税所得额，比如利润不超过一百万，就符合小微企业的优惠条件，企业所得税为百分之2.5。

二、分析

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

三、企业所得税的计算公式？

企业所得税应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额。其中应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

企业所得税税率2.5% 10% 25%

2021年企业所得税税率为25％。

根据我国相关法律的规定，一般企业所得税税率为25％。

而以下企业存在例外：

1、国家需要重点扶持的高新技术企业，税率为15%；

2、小型微利企业，税率为20%；

3、非居民企业，税率为20%。不同企业存在不同的所得税税率是受到国家政策的影响的。

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

【法律依据】

《中华人民共和国企业所得税法》

第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

下列固定资产不得计算折旧扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（二）以经营租赁方式租入的固定资产；

（三）以融资租赁方式租出的固定资产；

（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（五）与经营活动无关的固定资产；

（六）单独估价作为固定资产入账的土地；

（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

2021年企业所得税税率2.5%

2021年企业所得税税率是2.5%。企业所得税收费标准为：

1、符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%；

2、国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%；

3、非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%；

4、PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。

《中华人民共和国企业所得税法》

第二十七条

企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；

（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；

（四）符合条件的技术转让所得；

（五）本法第三条第三款规定的所得。第二十八条

符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。