本文目录一览：

• 1、税务会计分录计算题
• 2、西南大学2017年6月税务会计【0811】考试卷求答案
• 3、税务会计业务题
• 4、税务会计多选题
• 5、明天税务会计考试，急求业务题答案，请写出步骤
• 6、一道税务会计题，不要复制粘贴，网上的答案都不对。

税务会计分录计算题

税务会计分录计算题是自己在日常学过的课程，里面包含了各种计算公式，各种资料的讲解。

一、 什么是税务会计：

税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种税务从业人员。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的税务从业人员。

二、 税务会计的基本定义：

与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。税务与会计结合而形成的一门交叉学科。

税务会计应按照税法规定，正确计算和缴纳税款，做到不重不漏，准确无误；确保在税法规定的期限内缴纳税款，做到不拖不占，迅速缴库。

分类：由于税金可分为所得税、流转税、财产税、行为税等，税务会计也可相应地分为所得税会计、流转税会计和财产税会计等分支。

三、 税务会计的从业资格

会计从业证是会计人员从事会计工作的必备资格，从事会计行业人员所必须的唯一合法的有效证件。是会计人员进入会计行业的门槛。属地管理，全国通用，会计从业资格证也是考会计职称的前提条件。现在已经取消会计从业证作为准入门槛。

四、 税务会计的主要工作

主要包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理。经营收入是企业单位在生产经营过程中，销售商品或提供劳务所取得的各种收入，成本费用是企业单位在生产经营过程中为取得经营收入而发生的耗费，两者的差额即为经营成果。税务会计在收入确认与成本费用的计算上与财务会计有所不同（见“永久性差异”和“暂时性差异”）。

西南大学2017年6月税务会计【0811】考试卷求答案

1.西南大学全日制教育硕士专业方向及初试科目如下：教育管理、小学教育、学前教育、特殊教育、心理健康教育、现代教育技术、学科教学（语文）、学科教学（数学）、学科教学（英语）、学科教学（音乐）、学科教学（化学）、学科教学（生物）、学科教学（地理）以上专业初试科目是一样的，具体如下：①101思想政治理论②204英语二③333教育综合④904心理学基础2.考研总分450，其中英语、政治各100，教育综合150。

税务会计业务题

（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税税率-出口货物退税率）=100×（17%-13%）=4（万元）

（2）免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×（17%-13%）-4=8-4=4（万元）

（3）当期应纳税额=100×17%-（34-4）-6=17-30-6=-19（万元） 

（4）免抵退税额抵减额=免税购进原材料×材料出口货物退税率=100×13%=13（万元）

（5）出口货物“免、抵、退”税额=200×13%-13=13（万元）

（6）按规定，如当期期末留抵税额当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

即该企业应退税额=13（万元）

（7）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

当期该企业免抵税额=13-13=0（万元）

（8）8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6（19-13）万元。

借：以前年度损益 1000000

贷：主营业务成本 100000

借：应交税金——应缴所得税 250000

贷：银行存款 250000

借：利润分配－未分配利润 100000

贷：盈余公积－提取的盈余公积 100000

扩展资料：

若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整（或年终清算时并调整）。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。

剔税：对进项税的修正（其中退还的增值税进项税总额中免税部分应该扣除，此处离岸价与采购价无法直接对应）

A 应纳税额： 免、剔、抵

B 尺度： 计算当期因出口原因而应退的总额（即寻找出应纳税为负的真实原因）

比较： AB 说明A-B的部分不是因为出口而出现的，而是其他原因如当期大量购进而使进项税剧增，相应的就应留待下期抵扣的部分，当期应退B

AB 说明︱A－B︱部分是免抵的部分，应退为A

注：对于免抵部分，因其免抵的是内销应纳的销项税故而这一部分应补交城建税和教育费附加

参考资料来源：百度百科-免抵退税

税务会计多选题

11.ACD

12.ABC

13.BD

14.D

15.C

16.D

17.BC

18..AD

19.D

20.D

明天税务会计考试，急求业务题答案，请写出步骤

3.中国公民张某，2008年12月取得收入如下：

（1）领取12月工资1200元，一次性年终奖金4300元。

每月工资个税=0

年终奖应交个税适用的税率查找：（4300+1200-2000）÷ 12=291.67

适用5%的税率，

年终奖金应交个税=（4300+1200-2000）× 5%=175元。

（2）为某单位进行工程设计取得报酬25000元，同时拿出10000元通过希望工程基金会捐赠给希望小学。

劳务报酬捐赠限额=25000×（1-20%）×30%=7500元。实际捐赠10000元，只能扣除7500元。

劳务报酬应纳个税=【25000×（1-20%）-7500】×20%=2500元

（3）去年省政府颁发的科技进步奖5000元，因检举违法犯罪获得政府部门颁发的奖金1200元。

科技进步奖应交个税=5000×20%=1000元。

检举违法犯罪获得政府部门颁发的奖金1200元，免征个人所得税。

（4）在A国取得特许权使用费收入9000元，已在A国缴纳个人所得税1250元，在B国取得稿酬收入4000元，已在B国缴纳个人所得税420元

特许权使用费应交个税=9000×（1-20%）×20%=1440元。

A国缴纳个人所得税1250元可以抵扣，A国的特许权应补交个人所得税=14400-1250=190元。

在B国的稿酬在我国应交个税=（4000-800）×（1-30%）×20%=448元。

在B国已交420元。在我国应补交个人所得税=448-420=28元。

4.某工业企业为增值税一般纳税人，一一个月为纳税期限，2008年7月发生下列经济业务:

(1)购进原材料一批，取的增值税专用发票上注明的款价为700000元，增值税税额为119000元，供货单位交来运货单上反映其代垫运费20000元，上述款项尚未支付，材料尚未验收入库。

借：在途物质 718 600

应交税费——应交增值税（进项税额）120 400

贷：应付账款 839 000

（2）接受联营单位投入的一批原材料，专用发票上注明的货款40000元，增值税额6800元，材料已验收入库，假定均享受注册资本份额。

借：原材料 40 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800

贷：实收资本 46 800

（3）接受某公司无偿捐赠的原材料一批，增值税专用发票上注明的货款为30000元，增值税额为5100元，材料已验收入库，以银行存款支付相关手续费300元，假定所得税税率为30%。

借：原材料 30 300

应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100

贷：营业外收入 35 100

银行存款 300

（4）随同产品出售一批单独计价的包装物，应收取包装物价款为900元。按规定收取增值税额为153元，款项均未收到。

借：应收账款 1053

贷：其他业务收入 900

应交税费——应交增值税（销项税额）153

（5）工厂的基建部门因从事某项目的基建领用自制产品50件，每件售价150元，每件的实际成本为100元，增值税税率17%。

借：在建工程 8 775

贷：主营业务收入 7 500

应交税费——应交增值税（销项税额） 1 275

借：主营业务成本 5 000

贷：库存商品 5 000

（6）将一批外购的原材料对外投资，原材料账面实际成本为65000元，增值税组成计税价为70000元，增值税税率17%。

借：长期股权投资 81 900

贷：主营业务收入 70 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 11 900

借：主营业务成本 65 000

贷：库存商品 65 000

（7）工厂以自产的一批产品作为福利发给本厂职工，该产品实际成本为60000元，无同类产品售价，增值税税率17%。

借：管理费用 77 200

贷：应付职工薪酬 77 200

借：应付职工薪酬 77 200

贷：主营业务收入 66 000【60000*（1+10%】

应交税费——应交增值税（销项税额） 11 220

借：主营业务成本 60 000

贷：库存商品 60 000

（8）工厂因火灾烧毁一批自制产成品，其制造成本为60000元，其中原材料成本为40000元，该材料适用增值税率17%，根据保险部门核批，该批发生自然灾害的产品应取得保险赔款10000元。

借：营业外支出 56 800

银行存款 10 000

贷：库存商品 60 000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）6 800【40000×17%】

5.建筑工程公司承包一项建筑工程，工程总承包额为6000万元，该公司将其中的设备安装工程分包给甲设备安装公司，分包额为1000万元，又将装饰工程分包给乙装饰公司，转包费为1200万元，已知建筑业营业税税率3%。要求计算该建筑公司应缴的营业税及扣缴的营业税并作有关账务处理。

该建筑公司应缴纳的营业税=（6000-1000-1200）× 3%=114（万元）

应代扣代缴的营业税=（1000+1200）× 3%=66（万元）

借：营业税金及附加 1 140 000

贷：应交税费——应交营业税 1 140 000

6.某白酒厂用粮食白酒10吨抵偿胜利农场玉米款50000元，本月粮食白酒每吨售价在4800~5200元之间浮动，平均售价为5000元/吨，已知粮食白酒消费税比例税率20%，单位定额0.5元/斤。要求：计算应交消费税并进行有关账务处理。

白酒应交增值税=50 000×17%=8500元

白酒应交消费税（从价）=50 000×20%=10000元。

白酒应交消费税（从量）=10×2000×0.5=10000元。

借：应付账款 50 000

银行存款 8 500

贷：主营业务收入 50 000【按均价计算】

应交税费——应交增值税（销项税额） 8 500

借：营业税金及附加 20 000

贷：应交税费——应交消费税 20 000

7. 某公司2008年应纳税所得额为1000万，已知递延所得税资产年出借方余额108万，递延所得税负债贷方余额20万元。年末有关项目金额如下：

单位：万元

项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异

存货 2000 2200

固定资产 5200 5000

无形资产 400 500

预计负债 200 100

合计

要求：1、分别计算2008年度应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，递延所得税负债或递延所得税资产、所得税费用。

应纳税暂时性差异有一项，即固定资产产生应纳税差异200万元。

可抵扣暂时性差异有三项，为存货、无形资产和预计负债。

差异=（2200-2000）+（200-100）+（500-400）=400（万元）

2008年末应确认递延所得税资产余额=400×25%=100万元。

减去年初已确认递延所得税资产108万元。

当期应确认递延所得税资产发生额=100-108 = -8（万元）

2008年末应确认递延所得税负债余额=200×25%=50万元。

减去年初已确认递延所得税负债20万元。

当期应确认递延所得税资产发生额=50-20 = 30（万元）

所得税费用=（1000+400-200）×25% +8+30=338(万元）

2、编制有关所得会计分录

借：所得税费用 3 380 000

贷：应交所得税 3 000 000

递延所得税资产 80 000

递延所得税负债 300 000

一道税务会计题，不要复制粘贴，网上的答案都不对。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额4000-准予扣除项目金额（22+580+5）-（81.2+10+14.5）-生产成本-费用-损失

在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面税务会计试题及答案，实施条例继续维持税务会计试题及答案了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%、2.5%）税务会计试题及答案，但滞纳金不能扣除