本文目录一览：

• 1、核定征收生产经营个人所得税计算方法
• 2、个体工商户核定征收个税是多少
• 3、个人所得税核定征收办法最新
• 4、什么叫核定征收个人所得税？
• 5、个体工商户如何做核定征收呢？

核定征收生产经营个人所得税计算方法

核定征收生产经营个人所得税=收入*应税所得率*税率—速算扣除数。

年度应纳税所得额低于3万元，适用税率是5%，速算扣除数0；

年度应纳税所得额大于3万小于9万，适用税率10%，速算扣除数1500；

年度应纳税所得额大于9万小于30万，适用税率20%，速算扣除数10500；

年度应纳税所得额大于30万小于50万，适用税率30%，速算扣除数40500；

年度应纳税所得额大于50万，适用税率35%，速算扣除数65500。

个体工商户核定征收个税是多少

2022年个体工商户核定征收个税是多少

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。以下是我为大家整理2022年个体工商户核定征收个税是多少相关内容，仅供参考，希望能够帮助大家核定征收个人经营所得税！

2022年个体工商户核定征收个税是多少

2022年个体工商户核定征收，个税仅为0.5%！

企业在日常经营中出现一些实际支出无法取得成本发票是常有的事，纳税时，没有成本票的就会被视为利润缴纳25%企业所得税，合理的解决方式主要有自然人代开、个人独资核定、个体工商户核定征收，这几种方式都是运用地方政府的税收优惠政策来合理降低企业税负的，目前很多企业都在使用这三种方式，总体来说它们各有优势。

自然人代开核定征收个人经营所得税：

出票快，不需要自然人到场，不需要设立公司，个税0.5%，总税率2022年为3.68%。（2020.12.31之前为1.56%）税率比较低，但只能开具普票，每个自然人可代开0-500万每年。

小规模个人独资企业核定：

需要设立公司，开立对公账户，目前开户需要排队一到两周，按照五级累进制核定征收，个人经营所得税核定为0.9-2.1%，总税率2022年为5%左右。可以开具专票普票，受票方企业都会认可。

个体工商户：不需要开立对公账户，法人私卡即可作为对公账户使用，注册时间快，个税2022年定额核定为0.5%，总税率3.68%。同样可以开具专票普票，但有的受票方企业不能接受个体户开出的票。

举例：某建筑有限公司在园区设立个体工商户，将500万利润以业务分包的方式转给园区个体户，签订相应金额的合同，相当于园区个体户就有核定征收个人经营所得税了500万营收，园区个体户纳税明细如下：

即增值税缴纳：500万÷1.03×3%≈14.56万；

附加税：14.56万×6%=0.87万；

个人经营所得税：500万×0.5%=2.5万；

税金合计：17万；

总税率3.68%

个体工商户如何纳税

个体工商户纳税是指个体工商户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算。对账证件全、核算准确的个体工商户，税务部门对其实行查账征收的税款；对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，税务部门对其实行定期定额征收；具有一定情形的个体工商户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。

核定征收

1、核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

2、核定征收的'税务部门对个体工商户一般都实行定期定额征收（简称“定期定额”，亦称为“双定征收”，是由税务机关对纳税人一定经营时间核定其应纳税收入或所得额和应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。）办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的（月销售额5000-20000元，各省有所不同），可以免征增值税、城建税和教育费附加。

个体工商户纳税标准

1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。

2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

优惠政策

1、残疾人员个人为社会提供的劳务，经批准可免征营业税。

2、对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得，报经市县地方税务局批准，给予减征50%-90%个人所得税的照顾。

3、个体工商户因严重自然灾害造成重大损失的，其生产经营所得，经市县地方税务局确定，可在1-3年内给予适当减征个人所得税的照顾。

4、对国有企业下岗职工从事个体工商经营、家庭手工业的，经地税部门审核批准，可免征个人所得税1年。城镇集体企业的下岗职工可以比照执行。

5、下岗职工从事社区居民服务业享受的具体税收优惠政策：

（1）社区居民服务业的具体内容，按照中发〔1998〕10号文件的规定，包括以下八项内容：家庭清洁卫生服务；初级卫生保健服务；婴幼儿看护和教育服务；残疾儿童教育训练和寄托服务；养老服务；病人看护和幼儿、学生接送服务（不包括出租车接送）；避孕节育咨询；优生优育优教咨询。

（2）营业税：国有企业和集体企业下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入，个人自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起、个体工商户自其领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。

（3）个人所得税：对在社区内从事家政、环境卫生、交通安全、治安保障等服务业和非生产经营活动的，3年内免征个人所得税。

（4）城市维护建设税和教育费附加：城市维护建设税和教育费附加随营业税一同免征，免征手续按有关规定办理。

6、退役士兵自谋职业，从事社区居民服务业的，比照下岗职工从事社区居民服务业享受的税收优惠政策执行。退役士兵须持当地人民政府退役士兵安置部门核发的自谋职业证明材料到当地主管税务机关按规定办理减免税手续。

7、从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个体所得税。

8、下岗职工从事个体经营的，凭职工下岗证，经核实经营执照、身份证后，可免收办（换）税务登记证工本费。

9、凡个人开办的、经地市级以上人民政府或者同级人民政府的教育行政部门批准成立的、国家承认学员学历的各类全日制普通学校，个人举办的托儿所、幼儿园、养老院、婚姻介绍所免征营业税；个人举办的学校、托儿所、幼儿园自用的土地免征城镇土地使用税。

10、个人投资建立的为高校学生提供住宿服务，并按高教系统统一收费标准收取租金的学生公寓，其取得的租金收入，自2000年起至2002年底止3年内免征营业税。

11、个人经营的营利性医疗机构取得的医疗服务收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，至2003年7月止3年内免征营业税。其自用的房产、土地、车船至2003年7月止3年内免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。

12、其他具体细项可咨询当地工商部门。

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个人所得税核定征收办法最新

一、正面回答

1、定额征收:直接核定所得税额；

2、核定应税所得率征收:按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税；

3个人经营所得税=营业额(1+企业税率)*核定征收*五级累进税率-速算扣除。

二、分析

核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全核定征收个人经营所得税，资料残缺难以查账核定征收个人经营所得税，或者其核定征收个人经营所得税他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法：定额征收：直接核定所得税额；核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。

三、个人所得税的征收内容

1、工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其核定征收个人经营所得税他所得；

2、劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得；

3、稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的作品，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；个人作品，包括本人的著作、翻译的作品等。

什么叫核定征收个人所得税？

税务局在征收个体工商户增值税或营业税时，随增值税或营业税一并附加征收的个人所得税占营业额或销售额的比例。

例如，某个体工商户增值税税率为3%，当月收入20000元，地税核定附征率为1%，则该个体工商户应交增值税20000*3%=600元，同时应附征个人所得税20000*1%=100元。

扩展资料：

个人所得税的税率：

（依据：个人所得税法）

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

第四条　下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

第五条　有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：

（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；

（二）因自然灾害遭受重大损失的。

国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

第六条　应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

第七条　居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

参考资料来源：百度百科--个人所得税率

个体工商户如何做核定征收呢？

如果税务机关根据核定征收个人经营所得税你核定征收个人经营所得税的企业经营地点、行业、规模以及销售额情况核定征收个人经营所得税，同意可以按定额户管理核定征收个人经营所得税，那么他们会套标核定征收，如果不符合条件，则查账征收。