本文目录一览：

• 1、做过国际货运代理公司的财务人员请进
• 2、国际货运代理人所承担的责任风险主要产生于什么情况？
• 3、物流企业税收筹划存在的风险有哪些？
• 4、国际货运代理责任风险的特点

做过国际货运代理公司的财务人员请进

问题很多啊！

首先，这个行业属于征收营业税的范畴，不涉及缴纳增值税的企业关于小规模后一般纳税人的认定！

需要缴纳的税大概有营业税（计算方法如下）、城建税=营业税*7%、教育附加=营业税*4%，所得税=利润*25%，其他如印花税、房产税、土地使用税、车船税、个人所得税等可以咨询你的税收管理员视具体情况而定的。

根据《国家税务总局关于营业税若干问题的通知》（国税发[1995]76号）规定，代理业的营业额为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬。因此，对专业从事货运代理业务的单位，代理委托方运输货物向委托方收入的运输费、服务费等各种收入，可扣除支付给铁路、海运、航空、公路四大运输部门的运费，以及支付给港口码头、机场、铁路等有关部门的货物港务费、货物中转费、货物打包费、港口码头费、港口作业费等余额作为营业税的计税依据，按“服务业—代理业”税目依5%税率征收营业税。货代企业准予扣除项目金额自营业收入中扣除时必须取得收款方开具的套印税务机关发票监制章的发票或其他合法凭证。

对于一笔货运业务来说：

收到的运输费、服务费等各种收入为主营业务收入，

支付给铁路、海运、航空、公路四大运输部门的运费，以及支付给港口码头、机场、铁路等有关部门的货物港务费、货物中转费、货物打包费、港口码头费、港口作业费等作为主营业务成本。

例如：某货主委托甲从上海至厦门运一批货,全程运价50000元,款未付.甲委托乙船承运,运价30000元,丙码头港杂费等15000元,货到目的地,甲开给货主发票50000元.乙.丙分别开给甲运费发票30000元,港杂费15000元。

甲的营业税即它的收入（50000元-30000-15000）*5%=250

城建税=250*7%=17.5

教育附加=250*4%=10

甲的会计分录

借：银行存款（应收帐款）50000

贷：主营业务收入 50000

借：主营业务成本 45000

贷：银行存款（应付帐款） 45000

借：主营业税税金及附加 277.5

贷：应缴税费-营业税 250

贷：应缴税费-城建税 17.5

贷：应缴税费-教育附加 10

其他税费：

借：管理费用

贷：应缴税费-房产税

贷：应缴税费-土地使用税

贷：应缴税费-印花税

贷：应缴税费-车船税

代扣代缴个人所得税

借：应付职工薪酬

贷：应缴税费-个人所得税

企业所得税按季度预缴，年终汇算清缴

借:所得税费用

贷：应缴税费-企业所得税

缴税时：

借：应缴税费-营业税

借：应缴税费-城建税

借：应缴税费-教育附加

借：应缴税费-房产税

借：应缴税费-土地使用税

借：应缴税费-印花税

借：应缴税费-车船税

借：应缴税费-个人所得税

借：应缴税费-企业所得税

贷：银行存款

作为一个新接手的财务人员来说，查看以前的会计凭证、帐簿、相关报表时快速了解业务的途径！再到相关网站校在相关政策法规，以求有理论支持也是必不可少的。这些就差不多了，啊，还有诚信为本，操守为重，坚持原则，不做假账！

注意：如果涉及外币的应单独设外币帐户核算！

国际货运代理人所承担的责任风险主要产生于什么情况？

国际货运代理所承担的责任风险主要产生于以下三种情况： 

一种是国际货运代理本身的过失。国际货运代理未能履行代理义务，或在使用自有运输工具进行运输出现事故的情况下，无权向任何人追索。 

另一种是分包人的过失。在“背对背”签约的情况下，责任的产生往往是由于分包人的行为或遗漏，而国际货运代理没有任何过错。此时，从理论上讲国际货运代理有充分的追索权，但复杂的实际情况却使其无法全部甚至部分地从责任人处得到补偿，如：海运(或陆运)承运人破产。 

还有一种是保险责任不合理。在“不同情况的保险”责任下，单证不是“背对背”的，而是规定了不同的责任限制，从而使分包人或责任小于国际货运代理或免责。 

上述三种情况所涉及的风险，国际货运代理都可以通过投保责任险，从不同的渠道得到保险的赔偿。

随着国际贸易、运输方式的发展，国际货运代理已渗透到国际贸易的每一领域，为国际贸易中不可缺少的重要组成部分。市场经济的迅速发展，使社会分工越加趋于明确。

单一的贸易经营者或者单一的运输经营者都没有足够的力量亲自经营处理每项具体业务，他们需要委托代理人为其办理一系列商务手续，从而实现各自的目的。

国际货运代理的基本特点是受委托人委托或授权，代办各种国际贸易、运输所需要服务的业务，并收取一定报酬，或作为独立的经营人完成并组织货物运输、保管等业务，因而被认为是国际运输的组织者，也被誉为国际贸易的桥梁和国际货物运输的设计师。

物流企业税收筹划存在的风险有哪些？

您好！很多物流企业选择以转包的方式把自己的业务交给网络货运平台，以此获取9%的运输进项。但值得注意的是，此种方式的操作是一定要注意控制风险。

最大的风险就是不规范平台带来的虚开风险，有企业说我们就是把真实的订单给到了平台企业，他们会帮我们录单，票都是真实的。但你的业务真实，不代表你获取的发票就一定没有风险。 这个问题我们分三种情况来看。

一是支付方面：事前已支付司机运费了，通过网络货运平台走账回到私账，会有巨大的个人所得税涉税风险和xiqian风险。

二是业务层面，《办法》中要求平台进行全过程、透明化、实时jiankong和动态管理。如果后补录单，即便用司机APP接单，如果司机不实时操作，那司机实际运输时间、轨迹和平台业务时间、轨迹无法匹配，也属于异常情况，平台操作过程要注意货主实时下单，司机实时接单。所有运输参与方实时维护节点信息，才真正规避虚开风险，即便大部分网络货运平台企业再三强调自己是五流合一，但也请注意甄别。

平台是否合规可以基于几方面来做判断，一是平台是否和司机签订合同，二是订单补录还是实时下单，三是司机是否通过APP做运输执行操作，并通过APP来收取运费。最后一点是你的业务真实，不代表你的数据不被作为其他人卖票的税收依据，有很多这类企业为了迎合《办法》的要求，会购买真实的轨迹来做税收依据，当一个轨迹在国家监测平台出现两个订单时，总是会被卷入虚开调查中。

除了不规范平台带来的虚开风险之外，第二个风险就是税收外流带来的地方税务稽查风险。

如果企业把所有业务都委托给网络货运平台，那么企业营业收入再大，但在税收贡献上是非常小的，一般来说，税负变动异常，税负率长期低水平状态也是很容易引起税务机关注意的。

第三个风险是：目前很多物流企业为了控制风险，会选择三四个平台来合作，以为鸡蛋放在多个篮子里更安全，但实际情况是多个篮子意味着多个风险点的叠加，而且在平台选择上也加大了困难。

第四个风险就是支付上采用银企直连带来的资金风险，因为网络货运平台企业在实际合作中大部分只是财税合作，并未实际进行司机调度和运输服务，因此都是给把平台账号给到企业，由企业自己调度并进行系统操作，因为要符合网络货运的规定，从法务上合规，一般在支付时采取银企直连的方式，钱要先充到平台的子账户，实际此账户虽然时企业的名字，实则为平台公司账户，倘若平台突然关闭，会存在重大的资金风险。因此在选择平台时一定要对平台企业在技术、运营、信用、实力等方面进行全方位的考察，谨慎选择。同时物流企业一定要基于自己的实际业务情况，综合考虑，做好税务结构的规划，合理合法合规的进行税筹。

以上是我的回复，希望对您有帮助。

国际货运代理责任风险的特点

补偿性防范措施——积极投保，前移风险

对于相应货运代理税务风险点的责任险种，国际货运代理公司需要积极投保，以便有效前移事故及风险，促使国际货运业务代理责任风险得到有效的防范和规避。此外，还需要结合实际情况，采取相应的预防措施，以便促使责任风险的发生几率得到最大程度的降低。要进行必要的投保，以便促使国际货运代理责任风险得到有效防范。如果因为各种因素的影响，出现货运代理税务风险点了事故，货运代理公司需要向保险公司及时告知，将事故发生时间、地点、经过等详细细节以书面形式提供给保险公司，且事故造成的后果也是非常重要的内容，不容忽略，只有这样，方可以获得保险公司的赔偿。众所周知，国际货运代理业务具有较为复杂的内容和较多的环节，那么就很容易有各种错误、漏洞发生于工作实践中，进而导致各项纠纷的出现。而通过对相应险种有效投保，可以有效前移风险，国际货运代理的经济利益也可以得到最大程度的保障。

挽救性防范措施——与客户协商，拒绝无理索赔

上文已经提到，因为诸多因素的影响，很容易有事故发生于国际货运代理业务开展过程中，那么就需要结合实际情况，将针对性的挽救措施运用过来，如果是客户的责任，需要进行必要的索赔。如果国际货运代理业务事故的发生，不是代理人员导致的，那么就可以拒绝客户的索赔要求。在具体实践中，需要和客户进行协商与交流，最大程度的寻求双方满意的解决方案。而如果有事故发生于国际货物运输过程中，就需要及时向保险公司告知，且及时向运输责任人发出通知。

预防性防范措施——培训人员，构建责任追究机制

任何事故发生后的补偿或挽救，都不如事先的预见和防范。因此，相关人员就需要具备较好的预见性，及时预见国际货运代理业务中可能出现的风险，然后采取一系列的预防措施，避免风险的出现。比如，开展国际货运代理业务之前，需要定期经常地培训工作人员，以便有效提升工作人员、代理人员的业务处理水平和专业素养，能够严格依据相应的流程、标准和要求开展业务工作，最大程度的降低错误、风险的发生。因为国际货物运输涉及到较多的部分和人员，那么就需要有机明确各个部门、各个人员的责任和义务，构建责任追究机制，增强部门人员的责任意识，严格依据流程和标注办事，最大程度的防范国际货运代理责任风险。