本文目录一览：

• 1、纳税筹划实务项目实训，急求答案！
• 2、税务会计 学习指导习题与项目实训(第四版)答案
• 3、属于纳税申报中的数据电文申报方式的有（ ）。
• 4、电大纳税与实务题目，请帮忙

纳税筹划实务项目实训，急求答案！

甲商场是增值税一般纳税人，本年8月为促销有以下五种方案可供选择:方案一:商品8折销售，即原先价值为1000元的商品，现在售价为800元。方案二:买一赠一，即顾客只需花800元即可购买原价800元的商品，同时获赠价值200元的商品，且价值200元的商品的购进价格为140元(以实际收取的价款800元换算为不含税价款后，按照原品与赠品公允价值的比例分别填写在同一张发票的金额栏，则按照分摊后的金额分别计算原品与赠品各自的增值税销项税额)。方案三:买一赠一，即顾客只需花800元即可购买原价800元的商品，同时获赠价值200元的商品，且价值200元的商品的购进价格为140元(将赠送的200元的赠品单独开具发票，则不仅原价800元的原品按照800元换算为不含税价款后的价格计算缴纳增值税，而且赠送的200元的赠品也按照200元换算为不含税价款后的价格视同销售计算缴纳增值税) 方案四:顾客赊购货物满1000元，在10天内付款，甲商场给予20%的折扣:顾客在30天内付款甲商场不给予折扣。假设顾客在10天内付款。方案五:顾客购物满1000元可从甲商场获赠200元的现金。甲商场的销售利润率为30%，即若销售额为1000元，则进价为700元。上述价格均为含增值税价格。另外，甲商场每销售原价1000元的商品，便发生可以在企业所得税税前扣除的工资和其他费用50元(不含增值税)。假设甲商场销售和购进商品的增值税税率均为13%，购进的商品均取得增值税专用发票，且不考虑城市维护建设税和教育费附加。假设甲商场促销活动的顾客均为其他个人即自然人。【工作要求】请对上述业务进行纳税筹划。

税务会计 学习指导习题与项目实训(第四版)答案

《税务会计实务习题与项目实训》，本书作为《税务会计实务》的配套教材，是以最新税法和会计准则为依据，通过整合出的9个项目，对企业实际工作所必需的各税种的认知、计算、会计核算和纳税申报进行实训。每个项目均由税务会计实务习题和税务会计实务实训两部分组成。其中税务会计实务实训包括实训目标、实训要求、实训耗材、实训流程、实战演练等部分组成。本教材不仅可以作为高等院校的实训教材，也可作为各种财税培训机构的实训培训教材，还适合企业董事长、经理、财务主管、会计人员、税务人员、税务律师、注册会计师、注册税务师、会计师、税务会计师、纳税筹划师等各类关心财

属于纳税申报中的数据电文申报方式的有（ ）。

ABCD

数据电文申报包括电子数据交换、电子邮件、电报、电传或传真等。

1、采用数据电文形式进行纳税申报的具体日期，是以纳税人将申报数据发送到税务机关特定系统，该数据电文进人特定系统的时间，视为申报时间。

2、采用数据电文方式进行纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表的，还应在申报结束后，在规定的时间内，将电子数据的材料书面报送(邮寄)税务机关；或者按税务机关的要求保存，必要时按税务机关的要求出具。

3、税务机关收到的纳税人数据电文与报送的书面资料不一致时，应以书面数据为准。

扩展资料

纳税申报的主要方式

1、直接申报，也称上门申报，是指纳税人和扣缴义务人在规定的申报期限内，自行到税务机关指定的办税服务场所报送纳税申报表、代扣代缴、代收代缴报告表及有资料。

2、邮寄申报，是指经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人使用统一的纳税申报专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并以邮政部门收据作为申报凭据的一种申报方式。

3、数据电文申报，也称电子申报，是指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，通过与税务机关接受办理纳税申报、代扣代缴及代收代缴税款申报的电子系统联网的电脑终端，按照规定和系统发出的指示输入申报内容，以完成纳税申报或者代扣代缴及代收代缴税款申报的方式。

4、简易申报，是指实行定期定额的纳税人，通过以缴纳税款凭证代替申报或简并征期的一种申报方式。

参考资料来源：百度百科——数据电文申报

参考资料来源：百度百科——纳税申报方式

电大纳税与实务题目，请帮忙

总账、明细账必须采取订本式账簿；11.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之；12.记账时，必须按账户页次逐行登记，不得隔页、；14.纳税人领购的发票只能在本省或本县、市范围内；16.增值税一般纳税人取得的货物运输发票上如果分；17.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者；18.商品房销售发票应当由国家税务局管理；19.税款缴纳是纳税人按照税法

10.总账、明细账必须采取订本式账簿。（ X ）

11.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将财务、会计制度向主管税务机关备案（ X ）

12.记账时，必须按账户页次逐行登记，不得隔页、跳行。（ √ 13.赊销未约定收款日期的，应当在货物发生的当天开具发票。（ √

14.纳税人领购的发票只能在本省或本县、市范围内开具。（ √ 15.企业可以自行决定使用电子计算机开具发票。（ X ）

16.增值税一般纳税人取得的货物运输发票上如果分别注明运费和杂费的，可以根据运费计算低扣进项税。（ √

17.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者，不得领购增值税专用发票。（ √

18.商品房销售发票应当由国家税务局管理。（ X ）

19.税款缴纳是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。 （ X

）20.直接申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行到税务机关办理纳税申报手续，是一种传统的申报方式（ √

21.邮寄申报以税务机关收到纳税人申报材料日期为准。 X ） 22.延期申报的批准期限一般不得超过3个月。（ X ）

23.纳税申报的及时性原则是纳税申报的第一要则。（ X ） 24.纳税人可以按照本企业实际情况自行确定的方式缴纳税款（ X ）

25.我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行低扣的购进抵扣法 X ）

26.增值税的零税率就是对某项货物免税。（ X ）

27.企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，给予购货方的现金折让，可从货物销售额中减除以后再计征增值税。 （ X ）

28.购进货物支付的运费，均为按7%的扣除率计算进项税额。（ X ）

29.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其销售地主管税务机关申报缴纳增值税。（√

30.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”这两种情况，在一个企业的同一纳税期内不会同时存的（√

31.纳税人生产的应税消费品，由生产者入库时纳税。（ X ） 32.某商城销售金银首饰，由于不属于生产销售，所以不缴纳消费税。（ X ）

33.进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。（ √ 34.汽车属于消费税应税项目（ X ）

35.“应交消费税”明细科目的借方发生额反映企业实际缴纳的消费税和待抵扣的消费税。（√

36.《烟草应税消费品消费税纳税申报表》中“销售数量”为当期企业销售烟类应税消费品所有销售数量（ X ）

37.经营娱乐业的营业税计征额为向顾客收取的各项费用减去营业支出后的余额（ X ）

38.个人将私有住房赠送他人的，不缴纳营业税。（ X ）

39.征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。（ √

40.某饭店物业管理部门将饭店营业面积中的一部分出租开设商场，则该饭店发生货物销售行为，应缴纳增值税（X） 41.递延所得税负债一定会影响当期所得税费用（

X ）

42.资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所生产的。（X ）

43.未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额应属于暂时性差异。（ √

44. 资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。 （ X ）

45.企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相关的递延所得税资产。 √

46.资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所

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得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，并且按照资产减值准备的规定，在以后期间不得恢复其账面价值。（ X ）

47.在个人所得税中，“境内居住满一年”，是指在中国境内住满365日。（ X ）

48.“工资、薪金所得”不包括劳动分红 （ X ）

49.个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险、基本养老保险金，免征个人所得税。√ 50.纳税人在享受减税、免税待遇期间，不心办理纳税申报。 （ X ）

51.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密 √

52.控告、检举权是宪法赋予公民的一项基本权利。 （ √ 53.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权但不享有申辩权。（ X ）

54.税务行政赔偿请求人包括受害的纳税人和其他税务当事人。（ X ）

55.对税务机关作出的具体行政行为为服的，向其上一级税务机关申请行政复议。（ √

56.复议机关应当自受理之日起30日后作出行政复议决定。 （ X ）

1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A‘课税对象）。 2、税收采取的是（ A、强制征收）方式。

3、税收法律关系中的权利客体是指（C、征税对象 ）。 4、下列回合销售行为中，应当征收增值税是（D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门

5、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（B、500000元

6、下列销售行为中，应当征收营业税的是（A、宾馆提供住宿服务并有偿提供一次性牙刷

7、以销售数量作为计税依据的是（C、汽油 ）。

8、现行消费税的计税依据是（A、含消费税不含增值税的销售额

9、现金折扣销售正确的会计处理是（D、不冲减销售收入也不冲减销项税

10、进口货物增值税的组成计税价格是（D、关税完税价格＋关税＋消费税

11、我国2006年颁布的企业会计准则规定，企业所得税的核算方法是、资产负债表债务法

12、以下不得在所得税税前扣除的是（D、违反环保法规的罚款损失

13、某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入20万元，已扣除固定资产减值准备10万元，多计提的折扣15万元，赞助支出3万元，该企业的应纳税所得额为（108

）万 14、企业持有的无形资产账面余额为800万元，企业对该无形资产摊销了200万元，期末该无形资产可收回金额为580万元，则账面价值为（B、580 ）万元。

15、几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（A、实际使用土地面积占总面积的比例）纳税。

16、印花税应税凭证应当于（ D、书立或领受时 ）贴花。 17、下列直接享受房产税优惠政策的项目是（C、企业办的医院）。

18、某著名主持人受邀支持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20000元。则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为（ C、16000元 ）。

19、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（D、参加企业集资取得的利息 ）。

20、甲公司某月缴纳增值税50000元，营业税2500元，城建税税率为7%，该企业当月应纳的城建税税额为（ B、3675）元。

1.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关变更之日起（ C ）日内持有关证件向税务机关申报办理变更。 C．30

2.办理以下哪个涉税事宜不必携带税务登记证件？（ A．缴纳税款 ）

3.宏大化工厂因环境污染严重被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（ B．15 ）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。

4.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向（ C．各自机构所在地）主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。

5.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ B．15 ）日之内局面报送税务机关，并登报声明作废。

6.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（ B．15 ）日内按照国家

7.当纳税人、扣缴义务人的会计核算处理办法与税收的计算与缴纳办法发生冲突和矛盾时，以（ C．税收法规）为标准进行税收的计算与征收。

8.从事生产、经营的纳税人应当自领取（ D税务登记证件，15）之日起（）日内，将财务、会计制度向主管税务机关备案。

9.美洁日化销售货物开具增值税专用发票属于（ A．原始凭

证）。

10.某企业销售货物一批，收到一张商业汇票，对此笔业务应当填制（ D．转账凭证

11.下列属于专业发票的是（ B国有邮政电信企业的电报收据 ）。

12.领购下列行业发票中的（ C加工修理业务发票 ）应向国税局办理领手续。

13.增值税纳税人使用的发票由（ A各级国税局）管理，如增值税专用发票。

14.对于发票的开具使用，以下说法错误的是（ C一律不得拆本使用发票）。

15.特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票，以下属于这种情况的是（ A食用油厂向农业生产者收购花生）。 16.下列发票中不属于专业发票的是（

A某客运公司洗车票 ）。

17.广通公司采用邮寄申报的方式，2008年6月6日编制好财务报表及纳税申报表，由于恰逢7日、8日显周末，该企业于9日寄出纳税申报资料，税务机关于6月11日纳税申报资料，则该公司纳税申报日期应为（

C6月9日 ）。

18.税务机关接到《延期申报申请审批表》后，纳税人报送的资料齐全且符合法定条件的，自受理申请之日起（ B．3 ）个工作日内给予审批。

19.延期申报的批准期限一般不得超过1个月，最长不超过（ B 3）个月。

20.纳税申报的第一要则是（ B ）。A．及时性原则B．真实性原则 C．纳税申报不得减略性原则 D．谨慎性原则

21.纳税人可申报延期缴纳税款，但最长不得超过（ c 3）个月。

22.纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人、代征人未按规定期限解缴税款的，除按税务机关确定的期限缴纳或者解缴税款外，还应从滞纳款之日起，按日计算缴纳滞纳（

B B、0.5‰）税款的滞纳金。

23.下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（ A A．用于生产免税产品的原材料）。

24.防伪税控专用发票进项税额抵扣的时间规定为（ 专用发票开具之日起90天内通过认证的当

25.下业务中免征增值税的是（ A农业生产者销售自产农业产品 ）。

26.某汽车贸易公司从上海大众汽车生产有限公司购进汽车，将汽车销售给科通科技公司，则消费税的纳税义务人应是（ B上海大众汽车生产有限公司）。

27.下列不属于消费税应税项目的有（高档摄像机 ）。 28.烟丝的税率形式为。A．比例税率

29.某手表厂将价值20000元手表赠送给客户，应于（ B B．移送 ）纳税。

30.企业进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书的次日起（ B7 ）日内缴纳。

31.下列项目中，属于营业税计税依据的是（ C 歌舞厅收取的各项收入）。

32.在下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ B．转让土地使用权的单位

33.下列经营活动中应缴纳营业税的是（ A银行收取的罚息 ）

34.某运输企业某月运营收入100万元，联运业务支出80万元，该公司应纳营业税为（0.6万元 ）。

35.A公司于2007年12月31日“预计负债----产品质量保证费用”科目贷方余额在50万元，2008年实际发生产品质量保证费用40万元，2008年12月31日预提产品质量保证费用50

元，2008年12月31日该项负债的计税基础为（ A 0 ）。 36.大海公司2008年12月31日收到客户预付的款项100万元，7

若按税法规定，该预收款项计入2008年应纳税所得额。2008年12月31日该项预收账款的计税基础为（ B 0）万元。

37.A公司2007年12月31日一固定资产的账面价值这10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0.会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时差异余额为（

D 4）万元。

38.某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法折旧。2008年税前利润为310万元，按平均年限法计提折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为180万元，所得税税率为25%。2008年应交所得税款为（

100＝（310+90）×25％）。 39.扣缴义务人每月所扣缴的税款，应当于次月（ B 7）内缴入国库。

40.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（C．12 000）元。

41.个体工商户与企业联营而分得的利润，应按（ B按利息、股息、红利所得项目 ）征收个人所

42.下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（ C独生子女补贴 ）。

43.以下不属于纳税人的义务的是（ B申请复议）。

44.我国税法明确规定纳税人的义务包括（ B依法办理税务登记）。

45.下列项目中，属于纳税人权利的是（C．申请减免税）。

46.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ B 6）个 47.复议机关收到行政复议申请后，应当在（ A

5）日内进行审查，决定是否受理。

48.复议机关应当自受理申请之日起（ C60 ）内作出行政复议决定。

49.纳税人对税务机关做出的（ A减税、免税及退税）征税行为不服的，必须进行行政复议。

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1、（税制）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。

2、税法规定必须征税的客观对象即（征税对象），是区分不同类型税种的主要标

3、 下列油类产品中，应征收资源税的为（天然原油）

4、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的）不缴纳消费税。

5、（无偿性）是税收三性的核心。 6、现行流转税中（柴油）属于从量税。

7、目前我国采用的增值税类型属于（生产型增值税）。 8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（消费税）。

9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（5元）

10、可以开具增值税专用发票。生产者向批发商出售应税货物1、房产税按（年）征收，分期缴纳。

2、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是纳税人可选择并固定在一地税务机关申报纳税）。

3、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的）不缴纳消费税。

4、（租赁财产所得）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。

5、下列税种中属于直接税的是（财产税）。

6、张三2005年1月将其自有住房出租，租期3年。该人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。该人年应纳个人所得税（6000元）。

7、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（超额累进税率）。

8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（应纳税所得额）。

9、一般纳税人销售货物，（销售图书）适用13%税率。 10、负有代扣代缴义务的单位、个人是（扣缴义务人）。

1、划分消费税，增值税和所得税等的依据是（各税种的征税对象）

2、体现征税对象的具体内容，明确具体征税范围（税目 3、营业税采用的税率为（行业差别比例税率 4、征收教育费附加的目的是（发展地方教育事业

5、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是（按生产周期主征

6、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较(全累负担重7、在累进级距的临界点附近（全累负担不合理

8、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（按利润划分级距）征税

9、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为（地区差别定额和分类分项定额税率

10、与流转税比较所得税属于（直接税，不可转嫁

1、《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（成交价格 ）为基础审查确定。 2、国家征税凭借的是（政治权利）

3、 对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（营业税）。

4、下列产品中不征消费税的产品有（高档皮鞋 ）。

5、某增值税一般纳税人，外购货物用于（生产本企业的产品）可以作为进项税额抵扣。

6、契税实行（幅度比例税率）。

7、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为：（委托方，受托方）

8、（契税）是以所有权发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

9、消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（销售合同规定收款日期的当天 ）。

10、现行流转税中（汽油）属于从量

1、某作家2005年3月因其作品选集出版，获得稿酬10000元，2006年1月因作品选集加印，又得稿酬1000元。该作家应纳个人所得税为（

D、1232元

2、对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（C、营业税）。

3、企业发生的（B ）借款利息，在计算应纳税所得额时准予列支。

B、借款用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率计算的利息

4、（药品）不属于税法规定免征增值税的项目。 5、（B ）可以免征个人所得税。

B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 6、以租借或租赁方式进境的货物，应以海关审查确定的货物（租金）作为完税价格。

7、与国境相比，关境（不一定 ）

8、采取直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生的时间为（ C）。

C、收讫销售额或取得索取销售款凭据的当天

9、个体工商户和个人独资、合伙企业投资者的取得的生产、经营所得应纳税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后（B ）。 B、每月终了后7日内

10、某增值税一般纳税人，外购货物用于（B ）可以作为进项税额抵扣。

B、生产本企业的产品 1、营业税起征点幅度为（C）

C、按期纳税的起征点为每月营业额200~800元

2、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征 B、30%）

3、车船使用税的纳税地点是B、纳税人所在地）。

4、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当主管税务机关报送所得税申报表（ C ） C、无论盈利或亏损

5、下列产品不适用13%增值税率的是（计算机）

6、职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是（次月7日内）。

7、（ B）可以免征个人所得税。

B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金

8、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较、全累负担重)