本文目录一览：

• 1、年度、季度企业所得税申报时间
• 2、纳税申报时间
• 3、缴税一般是每个月的什么时候
• 4、所得税季报是哪几个月申报
• 5、企业所得税汇算清缴操作指南
• 6、报税截止日期是几号

年度、季度企业所得税申报时间

企业所得税分月或者分季预缴，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

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另外，企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

纳税申报时间

一、流转税、企业所得税、个人所得税时间

1月：1月16日

2月：2月15日

3月：3月15日

4月：4月18日

5月：5月15日

6月：6月15日

7月：7月17日

8月：8月15日

9月：9月15日

10月：10月23日

11月：11月15日

12月：12月15日

二、资源税

1月：1月10日

2月：2月10日

3月：3月10日

4月：4月13日

5月：5月10日

6月：6月12日

7月：7月10日

8月：8月10日

9月：9月11日

10月：10月18日

11月：11月10日

12月：12月11日

三、城镇土地使用税

(一)按季申报

3月：3月20日

6月：6月20日

9月：9月20日

12月：12月20日

(二)按半年申报

6月：6月20日

12月：12月20日

四、房产税

(一)企业：

5月：5月31日

11月：11月30日

(二)个人

12月：12月31日

2017纳税的对象

下列纳税人或者扣缴义务人、代征人应当按期向主管国家税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告、委托代征税款报告。

(一)依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人。

包括：

1、各项收入均应当纳税的纳税人;

2、全部或部份产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人;

3、当期营业额未达起征点或没有营业收入的纳税人;

4、实行定期定额纳税的纳税人;

5、应当向国家税务机关缴纳企业所得税以及其他税种的纳税人。

(二)按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。

(三)扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人。

不同的纳税类型所申报的时间也是不同的，所以要根据纳税的类型来注意纳税申报时间，不要错过时间期限，以免造成不良的后果。同时也要注意自己是不是符合纳税条件，属不属于纳税对象，以免不能及时纳税，违反国家法律。

缴税一般是每个月的什么时候

缴税一般是每个月6月企业所得税申报时间的15内，最后一天如遇法定公休假日，顺延，中间如遇三天及三天以上公休假日，则按实际天数顺延6月企业所得税申报时间；企业所得税为季度末的次月15日前。公司成立之后应当在每个月15日前对上个月的收入情况进行做帐报税，即使是没有收入，也要进行零申报。首次报税时间请参考税务局核发的《税种核定通知书》。小规模纳税人的增值税和企业所得税按自然季度申报，增值税如果一个季度没有超过9万，可以免缴税，超过9万，按3个点报税。首次报税时间为核定通知书上核定时间的下个季度15日前，营业税按月申报，首次报税时间为核定通知书上核定时间的次月15日前。

1、公司申报纳税的一般时间6月企业所得税申报时间：一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

《企业所得税法实施条例》第一百二十八条 企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。

企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

2、增值税、消费税、营业税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起七日内缴纳税款. 纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税；进口自用应税车辆的应当自进口之日起60日内申报纳税。

所得税季报是哪几个月申报

一次申报的时候都是在一个季度的次月十五号前。例如：第一个季度(1~3月)，申报时间为4月15日前。

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。以1个季度为纳税期限的规定仅适于小规模纳税人。

扩展资料

同时满足以下条件时，企业应当将递延所得税资产与递延所得税负债以抵销后的净额列示：

1、企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

2、递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债或是同时取得资产、清偿负债。

参考资料来源：百度百科-所得税

企业所得税汇算清缴操作指南

企业所得税汇算清缴操作指南

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。下面我为大家分享企业所得税汇算清缴操作指南，希望能帮助到大家。

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

一、企业所得税汇算清缴网上申报的适用范围

1.企业所得税汇算清缴网上申报适用于已经在广州市数字证书管理中心申领了数字证书、并且已经开通国税应用的居民企业所得税纳税人，包括查账征收和核定征收纳税人。

2.如果纳税人已经领取了数字证书、并且已经使用过广州国税的网上申报，可以直接使用数字证书进行企业所得税汇算清缴网上申报，不需要办理任何手续。

3.如果纳税人在其它政府部门(工商局、人事局等)已经领取了数字证书，但没有使用过我局的网上申报、未开通国税应用的，不需要重复申请数字证书介质，但需要向广州市数字证书管理中心申请开通国税应用。

4.如果纳税人还没有申领数字证书，且需要使用企业所得税汇算清缴网上申报的，则应在广州市数字证书管理中心申领数字证书并开通国税应用才可使用。

5.如果纳税人不采用网上申报的，应按现行规定到办税大厅上门申报、缴税和报送纸质资料。

6.申领数字证书或申请开通国税应用的详细流程可以参阅《数字证书宣传手册》，或者登录广州市数字证书管理中心网站查阅

二、企业所得税汇算清缴网上申报开通时间

企业所得税汇算清缴网上申报系统的开通时间为1月1日-6月9日，在此期间纳税人都可以进行网上申报工作。

纳税人在税法规定的汇算清缴期内因各种原因导致年度汇算清缴网上申报不成功的，应及时在税法规定的汇算清缴期内按现行上门申报规定要求，携带有关申报资料到所得税主管税务机关的办税大厅办理申报。法定的汇算清缴期结束后，网上不再受理纳税人所得税汇算清缴网上申报业务，仍未办理申报的纳税人，应按现行上门申报要求，携带有关申报资料到所得税主管税务机关的办税大厅办理申报。

三、企业所得税汇算清缴网上申报如何办理

纳税人插入数字证书，登录广州国税局门户网站()，点击首页左上角的“网上办税大厅”，进入后选择1号办税窗口、点击“证书登录”按钮，根据提示输入PIN码，登录网上办税大厅，点击界面靠右上角的“网上拓展”菜单栏，然后在“我要申报”功能菜单下选择相应的功能进行申报。

纳税人完成了企业所得税汇算清缴网上申报后，不需再上门报送纸质的纳税申报表及上述有关资料。

四、企业所得税汇算清缴网上申报的内容

企业所得税汇算清缴网上申报包括两大部分：

1.纳税人进行企业所得税年度纳税的网上申报及关联企业往来报告表、财务会计报表的网上提交。

2.上传企业所得税汇算清缴鉴证报告。

需要报送企业所得税汇算清缴鉴证报告的企业所得税纳税人，应遵循以下顺序进行汇算清缴网上申报：

1.税务师事务所完成“税务师事务所上传企业所得税汇算清缴鉴证报告”网上上传工作;

2.纳税人完成“纳税人进行企业所得税年度纳税网上申报”的相关工作，完成次序为：网上报送财务报表-企业所得税网上年度申报-网上报送关联企业往来报告表。

不需要报送企业所得税汇算清缴鉴证报告的纳税人可直接按上述步骤2进行汇算清缴网上申报。

五、企业所得税汇算清缴网上申报的流程

(一)上传企业所得税汇算清缴鉴证报告流程：

【第一步】税务师事务所登录广州市国税局网上办税大厅后下载鉴证报告电子表单模板(PDF文件格式)。

【第二步】税务师事务所填写电子表单并附加鉴证报告主体文档(报告正文及相关附件)，制作成鉴证报告电子文档，并由税务师事务所和注册税务师分别对鉴证报告电子文档进行数字签名。

【第三步】税务师事务所登录广州市国家税务局网上办税大厅上传鉴证报告。系统会检查鉴证报告的有效性，请按系统提示进行操作。

(二)纳税人进行企业所得税年度纳税网上申报及关联企业往来报告表、财务会计报表网上提交的流程

【第一步】财务会计报表网上申报

进入财务报表报送功能，下载财务报表电子表单(PDF文件格式)，下载后通过读盘导入财务报表数据(支持目前企业在用的三种企业端企业所得税申报软件，包括：涉税通-企业版、广东省企业所得税申报系统(易财税)、税务总局电子申报软件导出的申报数据，下同)或手工录入的方式完成财务报表数据的填写，填写完毕后上传电子表单完成财务报表的申报。

【第二步】企业所得税网上申报

进入企业所得税年度申报功能，下载企业所得税年度纳税申报表电子表单(PDF文件格式)(注：年度纳税申报按规定需提供鉴证报告的纳税人，须先对税务师事务所已上传的鉴证报告进行确认报送)，下载后通过读盘导入数据方式完成年度申报表数据的填写，填写完毕后上传电子表单完成年度申报表的申报。

【第三步】年度关联业务往来报告表网上申报

进入关联申报功能，下载年度关联业务往来报告表电子表单(PDF文件格式)，下载后通过读盘导入数据或手工录入的方式完成年度关联业务往来报告表数据的填写，填写完毕后上传电子表单完成年度关联业务往来报告表的申报。

【第四步】完成企业所得税税款缴纳

进入 “我要缴税”功能，按提示完成税款缴纳。

拓展：企业所得税定额征收

问：小型微利企业在季度预缴享受了优惠，但是后面几个月超过标准，如何处理?

答：

根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号 )规定：“四、小型微利企业符合享受优惠政策条件，但预缴时未享受的，在年度汇算清缴时统一计算享受。

小型微利企业在预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。”

因此，小型微利企业在预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。

问：企业所得税定额征收的小型微利企业，预缴企业所得税时如何享受优惠政策?

答：

根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号 )第三条规定：“(二)定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过10万元的.，可以享受优惠政策;超过10万元的，不享受其中的减半征税政策。

定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关相应调整定额后，按照原办法征收。”

因此，定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关相应调整定额后，按照原办法征收。

问：小型微利企业需要在本月注销税务登记，且截止到10月应纳税所得额低于6万元，在注销时申报年度企业所得税，是否可以按照“符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”的优惠进行申报纳税?

答：

根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)第三条规定：“查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策;”

另根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号 )规定，“ 一、自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”

因此，符合此条件的注销企业可享受小型微利的减半征税政策。

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报税截止日期是几号

一、1月、6月、7月、9月、12月申报纳税期限分别截至当月15日。

二、2月15日为星期六，2月申报纳税期限顺延至2月17日。

三、3月15日为星期日，3月申报纳税期限顺至3月16日。

四、4月4日至6日放假3天，4月申报纳税期限顺至4月20日。

五、5月1日至5日放假5天，5月申报纳税期限顺延至5月22日。

六、8月15日为星期六，8月申报纳税期限顺延至8月17日。

七、10月1日至8日放假8天，10月申报纳税期限顺延至10月23日。

八、11月15日为星期日，11月申报纳税期限顺延至11月16日。

另外，各地遇特殊情况需要调整申报纳税期限的，应当提前上报国家税务总局网络安全和信息化领导小组办公室备案。