本文目录一览：

• 1、纳税人提供人力资源外包服务，应按照什么税目缴纳增值税
• 2、人力资源行业怎么纳税
• 3、人力资源公司交哪些税率
• 4、人力资源公司纳税

纳税人提供人力资源外包服务，应按照什么税目缴纳增值税

纳税人提供人力资源外包服务，应按照经纪代理服务缴纳增值税。

经纪代理服务中的人力资源服务外包销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。

一般纳税人以取得的全部价款和价外费扣除受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金为销售额，适用税率为6%。也可以以取得的全部价款和价外费扣除受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险，适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5、国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

人力资源行业怎么纳税

人力资源行业纳税：如果是小规模纳税人，增值税应纳税额=不含税收入*征收率；如果是一般纳税人，增值税应纳税额=销项税额—进项税额。城建税=增值税*7%或5%，教育费附加=增值税*3%，地方教育费附加=增值税*2%，企业所得税=利润总额*所得税税率。

人力资源公司交哪些税率

人力资源外包服务无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都按照差额征税（不存在选择）；一般纳税人可以选择简易计税方法，征收率为5％；小规模纳税人按3％征收率征税。差额部分可以开专用发票，扣除部分只能开普通发票。

劳务派遣服务：一般纳税人按一般计税方法计税的，可以抵扣并开具专用发票；一般纳税人和小规模纳税人可以选择按差额征税，但征收率是5％；小规模纳税人全额缴税的征收率3％。选择差额纳税的，差额部分可以开专用发票，扣除部分只能开普通发票。

纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

扩展资料

一般纳税人提供人力资源外包服务，可以先择简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

从文件中规定中，我们可以确认甲公司为其客户代理缴纳的工资、社保保险、公积金，合计500万，不能确认为甲公司的销售额，属于代收代付的情形，因此其本身并不是销售额的组成部分，而劳务派遣，其描述为从收到的全部价款和价外费用发"扣除"的项目，既然是"扣除"，那么其内行是，本身就是销售的组成部分，只不过是政策允许扣除，这与人力资源外包服务的概念有本质的区别。

值税起征点幅度如下：

按期纳税的，为月销售额5000元～20000元（含本数）。

按次纳税的，为每次（日）销售额300元～500元（含本数）。

个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

参考资料来源：百度百科-增值税普通发票

人力资源公司纳税

一、人力资源公司每月需要交纳的税种：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税税等。

1、营业税:

（1）是按收入（营业额）计算缴纳的。税率5%。

（2）应交营业税=收入*5%

2、城建税：

（1）是按营业税计算缴纳。

（2）税率：

纳税人所在地在市区的，税率为7％；

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％

（3）应交城建税=营业税*城建税税率

3、教育费附加

（1）是按营业税计算的。税率3%。

（2）应交教育费附加=营业税*3%

4、个人所得税

（1）按员工工资薪金计算代扣代缴。

（2）计算公式：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

其中：应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”

（3）工资、薪金不含税收入适用税率表

级数应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数(元)

1不超过500元的部分50

2超过500元至2000元的部分1025

3超过2000元至5000元的部分15125

4超过5000元至20000元的部分20375

5超过20000元至40000元的部分251375

6超过40000元至60000元的部分303375

7超过60000元至80000元的部分356375

8超过80000元至100000元的部分4010375

9超过100000元的部分4515375

二、每季度要交所得税

1、企业所得税的税率为25％。

2、应交所得税=应纳税所得额*适用税率-减免和抵免的税额

其中：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

三、还会涉及的税种：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税等。

（一）房产税

1、房产税税率：

（1）从价计税：1.2%

（2）从租计税：12%

2、房产税的计算

（1）从价计征的房产税应纳税额的计算：

应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%

（2）从租计征的房产税应纳税额的计算：

应纳税额=租金收入×12%

（二）土地使用税

土地使用税每平方米年税额如下：

（1）大城市1.5元至30元；

（2）中等城市1.2元至24元；

（3）小城市0.9元至18元；

（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

（三）印花税

（一）比例税率

1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；

2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；

3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；

4、借款合同，税率为万分之零点五；

5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴

花；

（二）定额税率

营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

四、印花税应纳税额的计算

1.实行比例税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为：

应纳税额＝应税凭证计税金额×比例税率

2.实行定额税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为：

应纳税额＝应税凭证件数×定额税率

3.营业账簿中记载资金的账簿，印花税应纳税额的计算公式为：

应纳税额＝（实收资本＋资本公积）×0.05%

其他账簿按件贴花，每件5元。