本文目录一览：

• 1、小规模纳税人购买税控盘的发票怎么抵扣税款
• 2、小规模季度申报金税盘怎么抵扣,怎么填写申报表,是低多少增值税填多少还是全额？
• 3、增值税小规模纳税人购买税控器的增值税怎么抵扣？会计分录怎么做？
• 4、小规模纳税人购买金税盘后的发票怎么认证和抵扣税款，怎么做凭证
• 5、小规模纳税人购买税控机抵扣增值税具体怎么操作的啊？

小规模纳税人购买税控盘的发票怎么抵扣税款

如果你公司每月都有开具增值税普票小规模纳税人税控盘怎么抵税，且季度营业收入在9万以上（达到增值税的起征点）小规模纳税人税控盘怎么抵税，就可以将购买税控设备的支出以及每年的年费（航天信息的技术服务费）小规模纳税人税控盘怎么抵税，在应缴纳的增值税款之中全额扣除。

根据财政部 国家税务总局《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）：

一、增值税纳税人2011年12月1日（含小规模纳税人税控盘怎么抵税，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用小规模纳税人税控盘怎么抵税，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。

五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模季度申报金税盘怎么抵扣,怎么填写申报表,是低多少增值税填多少还是全额？

举例子说小规模纳税人税控盘怎么抵税：金税盘180元

季度应交增值税是1000元

你就填180全额抵扣

如果季度应交增值税是150

你只能填 150

文件及账务处理依据如下：

财税[2012]15号：增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写小规模纳税人税控盘怎么抵税；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写小规模纳税人税控盘怎么抵税；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减

增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

增值税防伪税控系统的专用设备包括：金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

2、财务处理：财会[2012]13号：（一）增值税一般纳税人的会计处理

按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

（二）小规模纳税人的会计处理

按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

“

增值税小规模纳税人购买税控器的增值税怎么抵扣？会计分录怎么做？

小规模纳税人购买税控器具，不能抵扣进项税额，但，对其第一次购买的税控器具可在增值税应纳税额中全额抵减。依据是

财·税〔2012〕15号。

会计分录是：

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额

借：固定资产

贷：银行存款（应付账款）

按规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税

贷：递延收益

按期计提折旧

借：管理费用

贷：累计折旧

同时

借：递延收益

贷：管理费用

小规模纳税人购买金税盘后的发票怎么认证和抵扣税款，怎么做凭证

不需要认证。小规模纳税人首次购买税控设备的全额可以抵扣，账务处理如下：

借：应交税金-应交增值税-未交增值税

贷：银行存款（或库存现金）

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

扩展资料

购买税盘和每年交的服务费抵减增值税的注意事项

1、初次购买增值税税控系统支付的费用，可凭增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减。

2、仅限初次，再次购买不能抵税。

3、抵减额为价税合计额，不足抵减的可结转下期继续抵减。

4、增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘。

5、增值税纳税人每年缴纳的技术维护费，可凭发票在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

6、增值税一般纳税人支付的以上二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，专票的进项税额不得再从销项税额中抵扣。

7、以上全额抵减增值税的对象包括一般纳税人和小规模纳税人。

参考资料来源：国家税务总局-关于税控系统费用抵减增值税税额有关政策的通知

小规模纳税人购买税控机抵扣增值税具体怎么操作的啊？

小规模纳税人购买税控机抵扣增值税具体操作：

1、纳税申报时填写购买税控机抵减明细表，自动生成抵减税款。

2、会计分录：

（1）购入时

借：管理费用

贷：库存现金

（2）抵减税款时

借：应交税费——应交增值税（抵减税款）

贷：管理费用