本文目录一览：

• 1、外贸出口企业的账务怎么做？？
• 2、求商品出口的账务处理流程？
• 3、外贸企业的会计账务怎么做？
• 4、出口企业财务做账流程

外贸出口企业的账务怎么做？？

一、需要注意：

1、购进出口商品的进项,不能抵扣。 (营改增后,支付货运代理国内费用部分增值税 发票能否抵扣?全国各地处理方法不一,最好与当地税局沟通后处理)；

2、征退税率差与生产企业一样,计入主营业务成本。

二、常见帐务处理:

1、购进商品准备用于出口

借：库存商品

应交税金—应交增值税(进项税额) 17%

贷：应付帐款 /银行存款

2、根据购进商品对应的退税率,计算出应收退税额和转成本额

借:其他应收款—应收出口退税—增值税 供货发票不含税金额 *退税率

贷:应交税金—应交增值税—出口退税 13%(此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后,根据退税申报汇总表来做 )

借:主营业务成本

贷:应交税金—应交增值税—进项税额转出 4%

3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款

借:银行存款

贷:其他应收款—应收出口退税—增值税

扩展资料：

1、外贸企业：是否纳税：根据《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第（二）款规定，对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

2、本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。

3、因此，外贸商业企业收到的出口退税款不缴企业所得税。

参考资料来源：百度百科-外贸企业

求商品出口的账务处理流程？

一、主要流程

1、应收款管理

2、核销

3、退税

做外贸财务的工作关键在于应收款的管理和办理退税。退税工作是一个非常复杂的工作，必须从头开始做，可到当地的外管局和国税局退税处咨询具体业务。

二、具体内容

1、应收款管理进出口企业账务处理全套：以核销单为线索来管理外贸应收款。核销单由财务管理，财务到外管局领取核销单，做好记录，由具体办理出口业务的业务员凭出口发票来领取，一张发票对应一张核销单，收汇时要弄清发票号，同时找到对应的核销单填在结汇水单的核销联上。再由业务员或代理报关行进行报关出口，出口后财务做销售凭证（出口后，网上有信息反馈过来）；

2、出口后，按结算方式进行收汇，做收入凭证；

3、核销进出口企业账务处理全套：（1）向外管局申领核销单；

（2）收齐退回的报关单及核销单；

（3）用结汇水单核销联和报关单的核销联及核销单，加上根据以上资料整理出来的表格到外管局核销（相关细节可向外管局咨询）

4、退税：用核销后退回的核销单、退税用报关单（黄联）输入专门的退税软件（要向国税局申请购买），向国税局申报退税（必须参加国税局组织的退税员培训）。

5、收退汇

三、做外贸的财务工作，与外管局、国税外税分局的联系较多，每个地方有自己的一套做法，做之前可先到以上两个部门咨询，另外，要注意和业务员沟通海关方面的信息。

出口企业应注意出口退税申报的四个时限 一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。 二是“90天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起90天内办理“免抵退”税单证齐全正式申报手续。 三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起 180天内（不包括六种情形的企业、六种情形的出口企业应在单证齐全正式申报时就提供核销单），向所在地主管退税部门提供出口收 汇核销单（远期收汇除外）。 四是“3个月” 。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办 理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

1、购进布一批，价税合计60万元，取得增值税专用发票。60÷（1+0.17％）＝51.28万元60-51.28＝8.72借：库存商品 51.28万元借：应交税金－应交增值税（进项税金）8.72万元 贷：应付账款 60万元2、转出征退税率之差部分。51.28×（17％－11％）＝3.08万元借：销售成本 3.08万元 贷：应交税金－应交增值税（进项税金转出）3.08万元3、出口离岸价8万美元，并申报退税51.28×11％＝5.64万元8×7.55（汇率）＝60.4万元借：应收出口退税 5.64万元 贷：应交税金－应交增值税（出口退税）3.08万元借：应收外汇账款 60.4万元 贷：出口销售收入 60.4万元例二：外贸企业作价方式进料加工账务处理1、淮安众志国际贸易公司从印度购进香料8万美元：8×7.55（汇率）＝60.4万元借：商品采购-进口材料 60.4万元 贷：应付外汇账款 60.4万元2、材料入库借：材料物资 60.4万元 贷：商品采购-进口材料 60.4万元3、作价70万元（不含税）销售给淮安成城化工厂，开具增值税专用发票，并到税务部门开具《进料加工贸易免税证明》。借：应收账款 81.9万元 贷：商品销售收入 70万元 贷：应交税金－应交增值税（销项税金）11.9万元4、结转销售成本借：商品销售成本 60.4 贷：商品采购-进口材料 60.4万元5、众志公司以80万元（不含税价）收回委托加工物资，并收到专用发票：借：库存商品 80万元借：应交税金－应交增值税（进项税金）13.6万元 贷：应付账款 93.6万元6、众志公司出口销售10万美元10×7.55（汇率）＝75.5万元借：应收外汇账款 75.5万元 贷：出口销售收入 75.5万元7、结转应收出口退税13.6-11.9＝1.7万元借：应收出口退税 6万元 贷：应交税金－应交增值税（进项税金转出）6万元借：应收出口退税 11万元 贷：应交税金－应交增值税（出口退税）11万元 例三：外贸委托加工方式下进料加工账务处理1、淮安罗曼进出口有限公司进口电机一批10万美元10×7.55（汇率）＝75.5万元借：商品采购-进口材料 75.5万元 贷：应付外汇账款 75.5万元2、材料入库借：材料物资 75.5万元 贷：商品采购-进口材料 75.5万元3、委托淮安罗兰机电设备制造有限公司加工成机床借：委托加工材料 75.5万元 贷：材料物资 75.5万元4、加工机床收回，同时收到罗兰加工费发票15万元（不含税价）借：委托加工材料 15万元借：应交税金－应交增值税（进项税金转出）2.55万元 贷：应付账款 17.55万元5、商品入库 借：库存商品 90.5万元 贷：委托加工材料 90.5万元6、出口并持加工费发票等单证申报退税（退税率17％）借：应收出口退税 2.55万元 贷：应交税金－应交增值税（出口退税）2.55万元例四：外贸企业出口不退税产品账务处理淮安潇潇进出口公司出口钢材一批，作价40万美元。根据国税发【2006】第102号规定应视同内销货物计提销项税：40×7.55（汇率）＝302万元302÷（1+17％）×17％＝43.88万元借：应收账款 302万元 贷：销售收入 258.12 万元 贷：应交税金－应交增值税（销项税金） 43.88万元例五：外贸企业补征税账务处理淮安暮雨进出口有限公司，上半年有委托加工方式进料加工出口床单20万美元的单证，因申报过期不能通过审核，根据国税发【2006】第102号规定应予补税：该笔业务加工费100万元（不含税价），退税率11％。由于企业在申报退税时已作如下账务处理：100×17％＝17万元100×11％＝11万元20×7.55（汇率）＝151万元借：销售成本 6万元 贷：应交税金－应交增值税（进项税金转出）6万元借：应收出口退税 11万元贷：应交税金－应交增值税（出口退税）11万元借：应收外汇账款 151万元 贷：出口销售收入 151万元所以，补税时：借：销售成本 11万元 贷：应收出口退税 11万元应纳税金＝151÷（1+0.17％）×17％＝21.94万元借：出口销售收入 21.94万元 贷：应交税金－应交增值税 21.94万元

外贸企业的会计账务怎么做？

1、采购货物

采购商品时：

借：商品采购

经营费用

应交税金-应交增值税（进项税额）（根据增值税专用发票上注明的税额记帐）

贷：银行存款或其他货币资金

2、商品验收入库时：

借：库存商品

贷：商品采购

3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款

借:银行存款

贷:其他应收款—应收出口退税—增值税

扩展资料

外贸企业出口货物转内销处理如下：

1、退税部门发现外贸企业需要出口转内销处理，应填制《关于出口货物未按规定期限申报视同内销征税的通知》两份(企业一份、征收分局一份);企业自行发现出口转内销，应填制《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》三份(退税部门一份、企业收分局一份);

2、企业还应按“(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+法定增值税税率)”计算填税申报表的应税货物销售额，在增值税纳税申报表“附表一”第4栏“未开具发票“栏蓝字列，同时按“出口货物离岸价×外汇人民币牌价”在“附表一”第17栏用红字冲减已申的“免税货物销售额”。汇率出口当日的汇率计算。

3、企业按以上规定进行调整后，在办理纳税申报时，提供帐务调整帐页和记帐凭证复件，并加具“此件与原件相符”的意见并加盖企业公章，同时填报《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》一式三份给主管征收分局，主管征收经确认盖章后自留份，退回两份给企业，企业自留一份，另一份由企业办理退税申报时报送退税部门;

4、对企业视同内销征税的出口货物，其进项税额可予以抵扣。若企业已办理退税货物转内销征税，将已退税款返纳后，该笔货物原用于退税的凭证不能退还企业，企业应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》一式三份(征收分局、企业、退税部门各一份)

经退税部门加具意见后，作为抵扣依据，并将表中所列专用发票复印加具“此件与原件符”意见后，加盖企业公章。一张专用发票部分货物需视同内销征税时，企业也应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》处理。

参考资料来源：中华人民共和国财政部-关于印发《增值税会计处理规定》的通知

出口企业财务做账流程

一、正面回答

1、出口货物销售收入的记账时间；

2、按记账汇率的确认；

3、会计核算；

4、运费的会计核算（国外运费，国外保险）；

5、佣金的处理（明佣、暗佣）。

6、会计分录；

7、外贸交税（增值税、所得税、地方税、社会保险费）。

二、分析

出口企业，一般是指对外贸易经济合作部门及其授权单位批准，享有进出口经营权的企业和委托外贸企业代理出口自产货物的生产企业，并根据有关规定办理了工商营业执照、税务登记证、出口企业退税登记证。

现行出口企业主要包括有出口经营权的外贸企业、工贸企业、生产企业（包括外商投资企业）、特准退（免）税企业。

三、出口货物流程是什么

报价、订货、付款方式、备货、包装、通关手续、装船、运输保险、提单、结汇。