您好:
画家个人受其他个人或企业画家卖画个人所得税的委托、雇佣创作的作品取得的收入画家卖画个人所得税,如何缴纳个人所得税画家卖画个人所得税?
画家个人受其他个人或企业的委托、雇佣为其创作的作品,取得的收入属于劳务报酬所得,应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条第四项和第六条第四项规定:劳务报酬所得适用比例税率,税率为百分之二十。并且每次收入不超过四千元的,减除费用八百元,四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。对于纳税所得额超过20000元至50000元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成画家卖画个人所得税;超过50000元的部分,加征十成。
买书画需要交税。书画应按财产转让所得征税 转让财产所得,按照一次转让财产所得减去财产原值和合理费用后的余额计算纳税。 应按已付金额的20%按比例税率缴纳税款。需要交一下税:
1.增值税和营业税的处理
拍卖行或者拍卖公司拍卖应税货物的,向买受人收取的总价和附加费,按照3%的税率征收增值税。画家委托拍卖行拍卖其创作的书画,属于免税品范围的,经拍卖行所在地县级主管税务机关批准,可以免征增值税。拍卖人向委托人收取的手续费,应当缴纳营业税。
2.个人所得税的处理
(1)画家书画拍卖适用的税目和税率
拍卖作者书面作品原稿或稿件取得的收入,以转让收入减去800元(4000元以下)或20%(4000元以上)后的余额为应纳税所得额,个人所得税按“特许权使用费”收入项目适用的20%税率缴纳。
因此,拍卖书面作品手稿原件或复印件与拍卖其他财产不同,个人所得税按“版税”收入项目征收。
(2)个人拍卖除书面作品原件、复印件以外的其他财产,以转让收入减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”项目适用的20%税率缴纳个人所得税。
拓展资料:税收的本质
税收是国家(政府)公共财政最重要的收入形式和来源。税收的本质是国家依靠公共权力,按照法律规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制获取财政收入,以满足社会公共需要而形成的特殊分配关系。它反映了在一定社会制度下,国家与纳税人之间的利益分配和税收征管的具体分配关系。马克思指出:
1“税收是政府机关的经济基础,不是其他任何东西。”
2.“国家存在的经济体现是税收”。恩格斯指出:“为了维护这一公共权力,公民需要缴纳费用——税收。”19世纪,美国法官霍姆斯说:“税收是我们为文明社会付出的代价。”由此可见,税收在国民经济生活和社会文明中发挥着重要作用。
拍卖字画画家卖画个人所得税的涉税处理
(一)增值税和营业税的处理
对于拍卖行或拍卖公司拍卖增值税应税货物画家卖画个人所得税,向买方收取的全部价款和价外费用,应当按照3%的征收率征收增值税,画家个人委托拍卖行拍卖其创造的字画,由于属免税货物范围的,经拍卖行所在地县级主管税务机关批准,可以免征增值税。对拍卖行向委托方收取的手续费征收营业税。
(二)个人所得税的处理
1、拍卖画家字画适用税目及税率
作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,应以其转让收入额减除800元(转让收入额4000元以下)或者20%(转让收入额4000元以上)后的余额为应纳税所得额,按照“特许权使用费”所得项目适用20%税率缴纳个人所得税。
所以,拍卖文字作品手稿原件或复印件不同于拍卖其画家卖画个人所得税他财产,应按照“特许权使用费”所得项目征收个人所得税。
2、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其画家卖画个人所得税他财产,应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。
3、拍卖字画可凭合法有效凭证税前扣除。
扩展资料画家卖画个人所得税:
《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》
据了解,由于拍卖行特殊的经营性质,对拍卖行取得的拍卖收入是征收增值税还是征收营业税,各地理解不一,执行中不尽一致。为了统一拍卖行的增值税、营业税政策,现就有关问题明确如下:
一、对拍卖行受托拍卖增值税应税货物,向买方收取的全部价款和价外费用,应当按照4%的征收率征收增值税。拍卖货物属免税货物范围的,经拍卖行所在地县级主管税务机关批准,可以免征增值税。
二、对拍卖行向委托方收取的手续费征收营业税。
参考资料:百度百科-国家税务总局关于拍卖行取得拍卖收入征收增值税
先付钱再交。
个人转让书画作品分以下情况,
1、对于作者本人转让自己书画作品的使用权,被用于商标、背景、复制等,应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税,适用比例税率,税率为百分之二十,并且每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。
2、对于作者本人转让自己书画作品的所有权,被用于收藏、欣赏等,或者个人转让自己收藏的他人书画作品的,应按照财产转让所得缴纳个人所得税,适用比例税率,税率为百分之二十,并且以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。
另外,根据国税发〔2007〕38号 号文件,个人通过拍卖公司转让书画作品,如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。
本文目录一览: 1、开公司需要注册资金吗 2、新公司法开公司是否需要交注册资本金 3、公司注册资金需要实际缴纳吗 4、注册公司的注册资金需要实缴吗 5、现在注册公司还需要注册资金吗...
本文目录一览: 1、代理记账公司有哪些服务范围? 2、专业的代理记账公司有哪些服务范围? 3、代理记账公司服务范围是什么? 4、代理记账的经营范围包括哪些 5、代理记账公司的服务范围都...
本文目录一览: 1、分析代理商、居间商、行纪商的最本质区别? 2、代理商、居间商和行纪商的联系与区别 3、注会《经济法》知识点:代理与代表和行纪的区别 4、代理商、行纪商与中间商的区别?...
本文目录一览: 1、报税盘、税控盘、金税盘的区别是什么? 2、金税盘和税控盘有什么区别 3、金税盘和税控盘的区别是什么呢? 4、税控盘和金税盘的区别在哪 5、报税盘、税控盘、金税盘的区...
本文目录一览: 1、注销税务登记证需要什么手续 2、税务注销需要什么资料? 3、你好,税务注销要什么材料? 注销税务登记证需要什么手续 【法律分析】:个人税务登记注销需要带正副本税务登记证,...
本文目录一览: 1、外贸企业可以出口退税吗 2、出口退税适用于生产型企业还是贸易型企业,举例说明一下 3、请问外贸企业从贸易公司采购货物并出口,能否享受正常的出口退税? 4、一般贸易出口退...