本文目录一览：

• 1、公司常用的税务知识有哪些
• 2、关于财税的基础知识有哪些
• 3、关于税务的基本知识
• 4、关于税收的知识
• 5、税务有哪些基础知识及分类

公司常用的税务知识有哪些

一、正面回答

1、存款少可迟缴税，企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴；

2、没有生意也申报，企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交，企业可能因为各种原因没有税款要缴纳；

3、视同销售不乱套，视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担；

4、各行各业有特例，税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。

二、分析详情

工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件，注册地址及生产、经营地址证明，产权证、租赁协议，原件及复印件，有关合同、章程、协议书复印件，验资报告或评估报告原件及复印件。

三、公司办理税务登记的流程有哪些？

1、税务登记：企业自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向当地税务机关申报办理税务登记；

2、登记程序：领表、填表、报送税务登记表。报送资料：营业执照副本及复印件，企业法人代表身份证及复印件，全国组织机构统一代码证副本及复印件，企业公章财务专用章等印鉴；

3、注销登记：自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向税务机关申请办理变更税务登记;因解散、破产、撤销以及其他情形，在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前)。持有关证件向税务机关申报办理。

关于财税的基础知识有哪些

财税 制度是调节国民收入的重要手段，深化收入分配的改革，财税背后有很多学问。以下是由我整理关于财税基础知识，提供给大家参考和了解，希望大家喜欢!

财税基础知识

税率:

税率是税法规定的每一单位课税对象与应纳税款之间的比例，是每种税收基本法构成的最基本要素之一。税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，体现国家的税收制度。一般来说，税率可分为比例税率、累进税率、定额税率三种。

税目:亦称“课税品目”或“征税品目”。税法中按照一定的标准和范围对课税对象进行划分从而确定的具体征税品种或项目，是课税对象的具体化。它反映了具体的征收范围，代表了征税广度，是一个税种课征制度组成的一个要素。例如，我国新税制中的消费税的征税对象是生产和进口的应税消费品，对消费品共设计了11个税目，13个子目，共计25个征税项目。不是所有的税种都规定税目，有些税种征税对象简单、明确，没有另行规定税目的必要。如房产税。有的税种征税对象比较复杂，一般要先分大类，在类别之下再分税目、子目、细目。凡是无税目的税种均有统一的税率，凡是有税目的税种，均无统一税率。

纳税环节:指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。如流转税在生产和流通环节纳税;所得税在分配环节纳税等.

纳税期限:是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。

税收的分类：由于研究的目的和分析的角度不同，税收分类可以有不同的依据，也有不同的分类 方法 。按照征税对象划分，可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税;按照财政、税收管理体制划分，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。

税收的负担:税收负担简称“税负”，是指纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担。税收负担是国家税收政策的核心。税收负担直接关系到国家与纳税人及各纳税人之间的分配关系，因此，税收负担应该保持在经济的承受能力范围以内。我国税收负担的确定原则是合理负担、公平税负。

税负的转嫁:所谓税负转嫁，是指纳税人不实际负担所纳税收，而是通过购入或售出商品价格的变动，或通过其他手段，将全部或部分税收转移给他人负担。税负转嫁并不会影响税收的总体负担，但会使税收负担在不同纳税人之间进行分配，对不同的纳税人产生不同的经济影响。

税收的优惠：所谓税收优惠，实际就是指政府利用税收制度，按预定目的，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。税收优惠的形式有减税、免税、出口退税和先征后退。

税收制度:是指国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总称，或者说是国家以法律形式确定的各种课税制度的总和。其主要内容包括两个层次：一是不同的要素构成税种;二是不同的税种构成税收制度。

税收政策:是指国家为了实现一定历史时期任务，选择确立的税收分配活动的指导思想和原则，它是经济政策的重要组成部分。我国现行的税收基本政策是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权。

税收管理:是国家以法律为依据，根据税收的特点及其客观规律，对税收参与社会分配活动全过程进行决策、计划、组织、协调和监督控制，以保证税收职能作用得以实现的一种管理活动，也是政府通过税收满足自身需求，促进经济结构合理化的一种活动。具体内容包括：税收法制管理、税收征收管理、税收计划管理、税务行政管理。

税法:即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。按各税法的立法目的、征税对象、权益划分、适用范围、职能作用的不同，可作不同的分类。一般采用按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两大类。

税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、城市维护建设税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，例如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》都属于税收实体法。

税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、发票管理法、税务机关法、税务机关组织法、税务争议处理法等。例如《中华人民共和国税收征收管理法》。

税收法律关系:是由税收法律规范确认和调整的，国家和纳税人之间发生的具有权利和义务内容的社会关系。税收法律关系的一方主体始终是国家，税收法律关系主体双方具有单方面的权利与义务内容，税收法律关系的产生以纳税人发生了税法规定的行为或者事实为根据。

财税的处理方式

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财税的热门问题

1、 请问，公司的注册资金，可以短期借给其他公司吗?

2、 专家 孟峰： 可以。但是会计上要求有 借款合同 。而工商查抽逃资金时，会联查对方企业。是否做借款。

2、高温费是否计入福利费核算，要交个税吗?

专家 戴崇恩 回答： 是需要缴纳个税的。

3、室内装饰业代开建筑业发票，异地的 ，需要开外管证是否需要提供资质证?

专家 赵树峰 回答： 应该要有外经证，资质好像税务局不需要。具体以当地税局(现许多地方在建委代开点)要求为准。

4、盘亏的固定资产-汽车要缴纳税金么?

专家 赵树峰 回答： 不是已提的折旧。是你盘亏的损失。

5、老师问个问题，公司增资之后把注册资金转走了，我该如何做账务处理，做一笔借款，可行不?

专家 戴崇恩 回答： 如果此资金转出的行为不是出于正常的生产经营需要而目的就是抽逃出资，实质上是一种违规的行为，建议企业不要这样处理。暂时来说，可以签一份借款合同，作为借款处理。

6、低于进价销售需要做进项转出吗，成本如何结转?

关于税务的基本知识

一、按征税对象分类

我国现行的税种主要分为以下几类：

1、流转税类。如增值税、消费税、营业税、关税等。（别着急，我知道你很想知道这些税种为什么叫流转税，下面会有个很形象的栗子给你吃）。

2、所得税类。如企业所得税、个人所得税等。

3、财产税类。如房产税、车船使用税、车辆购置税、契税等。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。个人感觉能经常缴这些税的，都是土豪啊。

4、行为税类。如印花税、屠宰税等。

二、按税收管理和使用权限分类

税收按其管理和使用权限划分，可分为中央税、地方税、中央地方共享税。

三、按税收与价格的关系分类

按税收与价格的关系划分，可分为价内税和价外税。

还有一句清如水的总结（敲黑板，咳咳，睡觉的同学醒一醒，我要扔粉笔打你脑袋了）：

价内税由销售方承担，价外税由购买方承担。

四、按计税标准分类

按计税依据的不同可分为从价税和从量税。

从价税的税额多少将随着价格的变动而相应增减。比如我国现行税制中的增值税、营业税、房产税等税种都属于从价税。

从量税是按征税对象的重量、件数、容积、面积等为标准，采用固定税额征收的税收。比较常见的像消费税中的啤酒、柴油、汽油等应税消费品以销售数量为计税依据，属于从量税。

国税与地税

下面我们再来理清一个经常听说的概念：国税与地税。（有没有人能坚持看到这一段而不睡着啊，理工狗的苦，看到这些就犯困，我宁愿去修个车。）

依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税）两个不同的系统。国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税。

例如增值税，消费税，车辆购置税，中央企业缴纳的所得税等一些税费是由国税局系统征收。 营业税、个人所得税，房产税，车船使用税，印花税，契税，屠宰税等一些税费是由地税局系统征收。

一般纳税人

大家可能经常听说一般纳税人这个词，现在有请他粉墨登场。终于等到你，快出来吧，一般纳税人！

一般纳税人是指年应征增值税销售额（包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。（敲黑板，注意啦！）

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额，并且可以开具增值税发票、可以享受出口退税等好处。所以下次前台MM再告诉你不能开增值税专票时，可以一脸惊讶的对她说，天呐，你们单位居然不是一般纳税人！

增值税与营改增

前面铺垫了那么多，终于到了本期课题最重要的部分了——增值税与营改增

一、什么是增值税

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税（还记得前面说过的流转税吗？）。有增值才征税没增值不征税。并且增值税实行的是“价外税”，也就是由消费者负担的。比如：

老板您的公司从东风购进帅气的天龙卡车30台，金额为1000万元（这里为方便计算，此金额为不含税金额,下个例子中会告诉你含税价格和不含税价格的区别），但您公司实际上要付给东风的车款并不是1000万元，而是1000+1000*17%（增值税率按17%）=1170万元。

为什么购进的车辆价值才1000万元，另外还要支付个170万元呢？因为这时，您公司做为消费者就要另外负担170万元的增值税，这是增值税的价外征收属性决定的。这170万元增值税对您公司来说就是“进项税”。东风收了多收了这170万元的增值税款并不归东风所有，东风要把170万元增值税上交给国家。所以东风只是代收代缴而已。

接下来，如果您的公司把购进的30台东风天龙改装成专用车辆，出售给B公司，取得销售额1500万元（不含税金额），您公司要向B公司收取的货款也不只是1500万元，而是1500+1500*17%=1755万元，因为B公司这时做为消费者也应该向您的公司另外支付255万元的增值税款，这就是您公司的“销项税”。您公司收了这255万元增值税额也并不归您的公司所有，也要上交给国家。所以，255万元的增值税款您公司也只是代收代缴而已。

这时候很多税务小白就会说了，哎呀，增值税税率好高，这是赤裸裸的剥削啊。胡扯！增值税的算法是“销项税金减去进项税金”。销项税金，就是指不含税销售额乘以税率，所谓进项税金，是指“买进产品时已经给国家交过的税”。算了，还是接着让栗子告诉你们吧。

前面说过您的公司购进天龙卡车时支付的进项增值税款是170万元（进项税金），销售专用车收取的销项增值税是255万元（销项税金）。如果您的公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，您的公司上交给国家增值税款就不是向B公司收取的255万元，而是：255-170=85万元。（哎呀，这个例子真的好生动，赞！）。

二、增值税普通发票与增值税专用发票

去了有些酒店你问能不能开增值税专用发票，前台MM两手一摊，抱歉帅哥，我们这里只能开普票。你犹豫了半天，看着娇羞欲滴的前台软妹，还是选择了住下。

那么增值税专用发票与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有哪些区别（咳咳，记好了哦，以后住酒店可以给前台MM科普这个，至于为什么要科普嘛，嘿嘿。）：

1、发票的印制要求不同。增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。

2、发票使用的主体不同。增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3、发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4、发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账），第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售方记账），七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

5．发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

三、营改增

这是前段时间的一个大热话题啊，知道这个，在约会前台MM的时候，就不怕没话题撩妹啦！嘿嘿。

1、什么是营改增？

营改增，全称是营业税改征增值税，也就是国家打算在“十二五”期间，将营业税这一税种基本取消，本来在营业税征收范围的行业，全都转为增值税。原营业税的行业主要包括金融、餐饮、房产、交通等，简单地说就是“衣食住行”，而传统行业比如制造业等一直是增值税范畴。

2、营业税和增值税有什么区别？营改增的好处是什么？

营业税是一种根据营业额征收的税，一般税率是5%。比如你营业额100万，那么就要交5万的税，优点是非常方便简单，是个人都会算。但是营业税存在一个问题，那就是在流通过程中要重复征税。比如，我从别人那里花100万租了一栋写字楼，出租方因为这100万的营业额交纳了5万的营业税（100万*5%），如果此时我120万把这栋写字楼转租出去，我还要根据120万的营业额再交6万的税（120万*5%）。也就是说，一个产品流转过程越多，要重复缴纳的营业税也就越多。一个产品如果流转五次才到消费者手里，消费者实际上负担了五次营业税。

如果改成增值税，情况大不一样。前面说过增值税的算法是“销项税金减去进项税金”。比如120万（含税价格，房屋租赁的增值税率为11%，注意和上例的区别）将写字楼转租出去需要交的销项税金是“120万/（1+11%）*11%=11.89万”（大家在这里一定会有疑问，咦，为什么不是120万直接乘以税率11%，这里需要跟大家说明一下在现实生活中我们要付款的价格一般都是含税价格，再计算增值税的时候要把计税的标准换算成为不含税价格，所以要先除以1+增值税税率），写字楼在租给我的时候出租方已经给国家交了“100万/（1+11%）*11%=9.91万”的进项税金，所以我实际要交的税金，就只有“11.89万-9.91万=1.98万”了，有没有觉得很神奇，税率从5%变成了11%，居然少交税了，这是因为增值税只对增值的20万元这部分缴纳税款，而营业税的计税基础却是120万。（快醒醒，下面是重点）。

需要说明的是，只要是和生产经营有关的进项税金都可以用来抵扣销项税金，抵扣不完的还可以留下来以后慢慢抵扣。比如我今天花了100万元（想必大家含税和不含税价格已经弄清楚了，下面的例子中为了数据的简单运算，统一都是不含税价格）购买原材料，这100万元采购成本形成了17万进项税金，但是我的公司这个月只销售了50万产品，此时我的进项税金是17万，销项税金只有8万5（50万x17%），应交税金是负8万5（销项8.5万减进项17万）。当然国家不可能倒贴你钱，此时你的应交税金就是0，下次你再有销售产品的时候还可以继续抵扣8万5。

上面说的都是P民的好处，那么增值税既然会导致税收下降（绝对是误解），为什么国家还要大力推行营改增啊。很简单！因为增值税可以防止偷税漏税啊，增值税的推广实际上在全社会构建了一个税务的监督链。怎么个监督链呢？比如B公司从A那里买了一批原材料，在以前的时候，B可以要发票也可以不要，可是现在呢，必须要啊！为什么？营改增了啊，可以抵税啊，17%呢！B把发票要过来，可以当做自己的进项税金冲抵销项。这样月底就可以少缴税啊。这样在B的要求下，A就必须开发票了。同样的B把原材料加工成产品卖给C，C在买的时候也会出于抵税的目的向B索要发票。C在转卖给D的时候一样。这样层层流转，监督链就构建起来了。谁要是想偷税，得把17%的税率钱先让出来给自己的客户，傻子才会干呢。

回到营业税，我刚说了营业税会带来重复征税，但是为什么还是有很多行业以前只能征收营业税？

原因很简单：许多行业无法确认进项！我如果是一个生产厂商，我花100万买一套设备来生产产品，这100万设备的17万税金都是我的进项，我在之后销售的时候，这17万税金我可以用来抵扣。但如果我是一家软件行业，我主要依靠的是那些高智商的程序猿，而不是机器设备等产品。我在聘用程序猿的时候，并没有交过增值税，所以我根本没法抵扣。也就是说，我如果花了100万请人给我设计了一套软件，这100万成本得全部由我自己承担，而不可能像买一套机器一样，可以扣除个17万。

关于税收的知识

税收制度作为规范国家和纳税人之间税收分配关系的法律制度关于税务的知识，

在现实经济生活中具有十分 重要的意义。�

(一)税收制度是维护国家权益的重要保障

征税权是国家权力的重要方面，任何国家都有权对其管辖权范

围内的单位和个人行使征税权力。而征税权力的行使最终都要通过

税收制度反映出来，没有相应的税收制度，国家征税就 缺乏 必要

的依据，税收收入的取得就没有保障。所以，根据国家的具体情况，

在经济政策和税收 政策的指导下，制定符合本国国情的税收制度，

对满足国家财政需要、充分维护国家的经济政治权益具有十分重要

的现实意义。税收制度不完善或不健全，国家的征税权力就很难充

分发挥出来，税收应有的职能作用也会受到相应的影响。�

(二)税收制度是国家经济政策的重要体现�

在不同时期和不同的经济条件下，国家为了实现一定的经济目

标和社会目标，必然会制定相应的经济政策。在总经济政策下，还

需制定相关的分经济政策，如财政政策、货币政策、投资政策、税

收政策等。各项经济政策的实施均需依赖于相应的经济制度的确定，

税收制度就是其中的一个方面。通过制定税收制度，可以把国家在

一定时期内的经济政策，如对鼓励发展或优先发展的产业、项目的

税收优惠政策以及公平税负、合理负担、促进平等竞争等经济政策

在各项具体的税收法律规定中体现出来。同时，在社会主义市场经

济条件下，税收作为国家对国民经济进行宏观管理和调节的重要经

济杠杆，其调节作用的发挥，也必须建立在相应的税收制度的基础

之上。�

(三)税收制度是国家处理税收分配关系的重要法律依据�

税收是国家筹集财政收入的重要手段之一，在税收分配的过程

中，必然会涉及各方面的经济利益关系，如，国家、企业、个人之

间的关系，企业与企业、个人与个人之间的关系，积累与消费之间

的关系，等等。再加上国家征税不能是随意性的，这就需要制定相

应的税收法律制度，并在此制度当中将国家处理各项分配关系的政

策加以规范，使其具体化。同时，建立起相应的税收制度，也使税

务机关征税和纳税人履行纳税义务有了法律依据。�

总之，税收制度是税收职能作用得以充分实现的基础，没有税

收制度，征税机关就缺乏行使征税权力的依据，纳税人也无法正常

履行纳税义务。同时，没有税收制度，国家的经济政策也很难得以

实现，国家的财政收入就很难及时足额地筹集上来，税收调节的功

能也不可能得到充分的发挥。由此可见，税收制度在现实经济生活

中确实不可缺少，健全和完善税收制度具有十分重要的意义。�

税收的主要作用有两个：一是筹集国家财政收入，二是运用税收政策调节经济、调节分配。

目前，国家的财政收入有95%来自于税收（其他主要是各种行政收费）。2005年全国税收收入总额是30688亿元。税收部门将税款征收入库后，由财政部门提出财政预算，用于国家建设和各项公共事业。

在市场经济条件下，国家为了对市场经济进行有效的宏观调控，必须动用经济手段、法律手段和行政手段来进行干预。税收是一个重要的经济杠杆。例如，可以通过不同税率的调整，税收优惠政策的实施，鼓励一部分地区、一部分行业加快发展，达到调节经济的目的。国家现在实行了促进下岗失业人员再就业、促进农民增收、促进高新技术产业发展等许多税收优惠政策，调节作用还是比较明显的。

按照一定的标准对各个具体税种进行的归类，即将具有相同属性的税种归成一类，以区别于其它具有不同属性的税类。一国的全部税种，可以依据不同标准划分为若干类别。如，以课税对象为标准，可以分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为目的税；以税收的交纳形式为标准，可以分为实物税、劳役税和货币税；以税收的不同计税依据为标准，可以分为从价税和从量税；以税负是否容易转嫁为标准，可以分为直接税与间接税；以税收课征持续时间为标准，可以分为经常税和临时税；以税负的分配方法为标准，可以分为定率税和配赋税；以税收的管理权限和税收收入归属为标准，可以分为中央税、地方税和中央地方共享税；以税收的征收目的为标准，可以分为一般税和特别税；以税收课征的客体为标准，可以分为对物税和对人税。对税收进行合理分类，是学习和研究制定税制的基本方法之一，有利于分析税收发展的演变规律、有利于与各国税制进行比较，有利于研究税制结构的变化，有利于合理设计税收负担、科学划分中央与地方的税收管理权限与税收收入。

至于税率方面,建议关于税务的知识你去问一下国税局!

税务有哪些基础知识及分类

税务是指和税收相关的事务，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。以下是由我整理的 税务知识 的内容，希望大家喜欢!

税收与税务的介绍

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种(消费税、企业所得税、关税)和关乎国计民生的主要税种的部分税收(增值税);后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入(营业税、耕地占用税、车船使用税等)。

税务是指和税收相关的事务。一般税务的范畴包括：

一、税法的概念。它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。

二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式;税收具有非直接偿还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范性(固定性)。

三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。

四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

税收制度构成的七个要素

1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的社会组织和个人，是纳税义务的承担者。纳税人包括自然人和法人。

2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。

3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率(全额累进与超额累进)和定额税率三种基本形式。

4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。

5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。

6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。

7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。

税收的主要分类

1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等;

2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等;

3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等;

4、财产税：房产税、城市房地产税等;

5、行为税：印花税、屠宰税、车船税、城市维护建设税等

6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。

7、利润税：所得利润(非收入)乘以3%

税收的基本职能

税收职能是指税收所具有的内在功能，税收作用则是税收职能在一定条件下的具体体现。税收的职能作用主要表现在以下几个方面:

税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。税收的这种特点，使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式，中国税收收入占国家财政收入的90%以上。

税收是调控经济运行的重要手段。经济决定税收，税收反作用于经济。这既反映了经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用。税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的。政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节经济结构。

税收是调节收入分配的重要工具。从总体来说，税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，能够规范政府、企业和个人之间的分配关系。不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。如个人所得税实行超额累进税率，具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。消费税对特定的消费品征税，能达到调节收入分配和引导消费的目的。

税收还具有监督经济活动的作用。税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。既可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观经济状况，发现并纠正纳税人在生产经营及 财务管理 中存在的问题，从而促进国民经济持续健康发展。

此外，税收管辖权是国家主权的组成部分，是国家权益的重要体现，所以在对外交往中，税收还具有维护国家权益的重要作用。