本文目录一览：

• 1、税务机关可以委托代征
• 2、国税天水市委托代征 可征哪些项目？收款单位需要准备什么资料？
• 3、由公司代扣代缴的税包括哪些？
• 4、保险代理人的税收政策
• 5、由公司代扣代缴的税包括哪些
• 6、代扣代缴税的税种包括哪些?

税务机关可以委托代征

所有税种都可以进行委托代征申报。

理依据

1、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十四条

2、《国家税务总局关于代征代扣税款会计核算问题可以委托代征哪些税种的通知》（国税发﹝2002﹞49号）；

办理对象

税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则可以委托代征哪些税种，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收可以委托代征哪些税种，并发给委托代征证书。受托单位和人员按照代征证书的要求可以委托代征哪些税种，以税务机关的名义依法征收税款，按时申报入库。

申请受理条件

税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收，并发给委托代征证书。受托单位和人员按照代征证书的要求，以税务机关的名义依法征收税款，按时申报入库。

办理机构

所在地税务机关

国税天水市委托代征 可征哪些项目？收款单位需要准备什么资料？

国税天水市委托代征可征哪些项目：

一、销售不动产的税款征收方式

（一）销售非自建不动产按差额适用一般计税方式计税的情形

1. 一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产（不含自建），选择适用一般计税方法计税的。

2. 一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应当适用一般计税方法计税的。

发生上述2类业务的纳税人，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地的主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

（二）销售非自建不动产按差额适用简易计税方式计税的情形

1. 一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的。

2. 小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产（不含个人转让其购买的住房）的。

发生上述2类业务的纳税人，应以取得的全部价款和价外费用扣除该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

除其它个人之外的纳税人，应按照上述计税方法向不动产所在地的主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税；其它个人按照上述计税方法向不动产所在地的主管地税机关申报纳税。

（三）销售自建不动产按全额适用一般计税方式计税的情形

1. 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的。

2.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，应当适用一般计税方法计税的。

发生上述2类业务的纳税人，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的预征率向不动产所在地的主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

（四）销售自建不动产按全额适用简易计税方式计税的情形

1. 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用简易计税方法计税的。

2. 小规模纳税人转让其自建的不动产（不含个人销售自建自用住房）的。

发生上述2类业务的纳税人，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

除其它个人之外的纳税人，应按照上述计税方法向不动产所在地的主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税；其它个人按照上述计税方法向不动产所在地的主管地税机关申报纳税

（五）个人出售住房适用简易计税方式计税的两种情形

1. 全额征税：全国各地区，个人（个体工商户和其他个人）将购买不足2年的住房对外销售的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

2. 差额征税：北京市、上海市、广州市和深圳市，个人（个体工商户和其他个人）将购买2年以上（含）的非普通住房对外销售的，以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

个体工商户应按照上述计税方法向住房所在地的主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税；其它个人应按照上述计税方法向住房所在地的主管地税机关申报纳税。

二、代征其它个人出租不动产的税款计算

（一）出租非住房：其它个人（不含个体工商户）出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

（二）出租住房：其它个人（不含个体工商户）出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%

上述其它个人出租不动产，应向不动产所在地的主管地税机关申报纳税。（单位和个体工商户出租不动产的，由国税机关负责增值税的税收征管）

三、代征增值税的征收管理及代开发票

（一）纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。否则不得扣除。

上述凭证是指：

税务部门监制的发票。

法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书。

国家税务总局规定的其它凭证。

（二）代开增值税发票

小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的；其它个人出租不动产的，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。

纳税人向其它个人转让其取得的不动产和出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。

（三）纳税人转让不动产，按照规定应向不动产所在地的主管地税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管的国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。

纳税人转让不动产和出租不动产，未按照规定缴纳税款的，由主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。

四、征税依据

根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）和《国家税务总局关于发布纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）、《国家税务总局关于发布纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）、《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》（国家税务总局公告2016年第19号），税务总局决定，营业税改征增值税（以下简称“营改增”）后由地税机关继续受理纳税人销售其取得的不动产和其它个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务，以方便纳税人办税。

收款单位需要准备什么资料：

一、税务机关确定的代征人，应当与纳税人有下列关系之一：

（一）与纳税人有管理关系；

（二）与纳税人有经济业务往来；

（三）与纳税人有地缘关系；

（四）有利于税收控管和方便纳税人的其它关系。

二、代征人为行政、事业、企业单位及其它社会组织的，应当同时具备下列条件：

（一）有固定的工作场所；

（二）内部管理制度规范，财务制度健全；

（三）有熟悉相关税收法律、法规的工作人员，能依法履行税收代征工作；

（四）税务机关根据委托代征事项和税收管理要求确定的其它条件。

三、代征税款人员，应当同时具备下列条件：

（一）具备中国国籍，遵纪守法，无严重违法行为及犯罪记录，具有完全民事行为能力；

（二）具备与完成代征税款工作要求相适应的税收业务知识和操作技能；

（三）税务机关根据委托代征管理要求确定的其它条件。

四、税务机关可以与代征人签订代开发票书面协议并委托代征人代开普通发票。代开发票书面协议的主要内容应当包括代开的普通发票种类、对象、内容和相关责任。

由公司代扣代缴的税包括哪些？

个人所得税中，个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。增值税中，境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；

没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。营业税中，委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。

扩展资料

企业为职工代扣代缴个人所得税的情况

职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务。

一、企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记：“应付工资”科目，贷记：“应交税金-代扣代缴个人所得税”科目。

二、企业为个人代付个人所得税通常有两种情况：一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。这种情况通常是企业的自愿行为。二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴。这种情况是税法对未履行扣缴义务的一种“处罚”。企业除了赔缴税款外，还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。

由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应记入“营业外支出”科目。与之相适应，企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，在年终申报企业所得税时，应全额调增应纳所得税。

参考资料百度百科-代扣代缴

保险代理人的税收政策

保险代理人佣金收入个人所得税计算方法：

将个人保险代理人所取得可以委托代征哪些税种的佣金、奖励和劳务费等相关收入减去地方税费附加及展业成本可以委托代征哪些税种，按照规定计算个人所得税。展业成本是佣金收入减去地方税费附加余额可以委托代征哪些税种的40%。证券经纪人从证券公司取得的佣金收入可以委托代征哪些税种，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。

因此，保险代理人取得佣金应该根据上述规定，按照“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税。

扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

由公司代扣代缴的税包括哪些

由公司代扣代缴可以委托代征哪些税种的税包括以下：

个人所得税中，个人所得税以支付所得可以委托代征哪些税种的单位或者个人为扣缴义务人。

增值税中，境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人可以委托代征哪些税种；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。

营业税中，委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人。

城市维护建设税中，增值税、消费税、营业税的代扣代缴、代收代缴义务人同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人。

资源税中，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。

消费税中，委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。　

印花税中，运费结算付方应缴纳的印花税，应由运费结算收方或其代理方实行代扣汇总缴纳。运费结算凭证由交通运输管理机关或其指定的单位填开或审核的，当地税务机关应委托凭证填开或审核单位，对运费结算双方应缴纳的印花税，实行代扣汇总缴纳。

股份制试点企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，办理股权交割手续的单位负有监督纳税人依法纳税的责任，并代征代缴印花税税款。

代扣代缴税的税种包括哪些?

最常见可以委托代征哪些税种的是个人所得税。一般都是由支付给个人所得的单位代扣代缴的。

消费税可以委托代征哪些税种，在委托加工收回时可以委托代征哪些税种，一般由加工方代扣代缴个人所得税。

营业税可以委托代征哪些税种，有些分保险业务等，总包方会代扣代缴分包方营业税可以委托代征哪些税种；还有国外纳税人提供境内应税劳务，由境内代理方或支付款项方代扣代缴营业税；

以上消费税和营业税代扣代缴后，对应的城市维护建设税和教育费附加也代扣代缴；

还有预提所得税，就是外国企业在境内未设立分子公司和机构场所，在境内取得的收入，汇往境外时，要先由支付款项方代扣代缴10%的预提所得税。