本文目录一览：

• 1、什么是涉税专业服务
• 2、涉税服务业务是什么?
• 3、2021个税年度汇算可自主选择哪些办理方式？
• 4、什么是涉税专业服务?
• 5、山东省税收保障条例
• 6、涉税专业服务是什么？

什么是涉税专业服务

涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托涉税专业服务机构配合税务，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。

涉税专业服务包括涉税专业服务机构配合税务：（一）纳税申报代理涉税专业服务机构配合税务；（二）一般税务咨询涉税专业服务机构配合税务；（三）专业税务顾问；（四）税收策划；（五）涉税鉴证；（六）纳税情况审查；（七）其他税务事项代理；（八）其他涉税服务。

其中，第三项至第六项，即专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证和纳税情况审查四项业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事；第一项“纳税申报代理”和第七项“其他税务事项代理”涵盖《全国税务机关纳税服务规范（2.3版）》列举的所有办税事项，共6大类192项，这些由纳税人、扣缴义务人办理的税务事项均可由涉税专业服务机构代为办理，向所有涉税专业服务机构开放。

涉税服务业务是什么?

涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。涉税专业服务机构包括税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。

涉税专业服务包括涉税专业服务机构配合税务：

1、纳税申报代理；

2、一般税务咨询；

3、专业税务顾问；

4、税收策划；

5、涉税鉴证；

6、纳税情况审查；

7、其涉税专业服务机构配合税务他税务事项代理；

8、其他涉税服务。

其中，第三项至第六项，即专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证和纳税情况审查四项业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事；第一项“纳税申报代理”和第七项“其他税务事项代理”涵盖《全国税务机关纳税服务规范（2.3版）》列举的所有办税事项，共6大类192项，这些由纳税人、扣缴义务人办理的税务事项均可由涉税专业服务机构代为办理，向所有涉税专业服务机构开放。

从事涉税专业服务需要具备专业知识和技能包括：

（1）熟悉并掌握税收法律、法规和相关规定，涉税专业服务行业规范、规则和准则；

（2）有丰富的税务专业知识，独立开展涉税专业服务工作；

（3）运用财会、税收专业理论与方法，较好完成涉税业务；

（4）独立解决涉税业务中的问题。

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2021个税年度汇算可自主选择哪些办理方式？

《公告》第六条明确了办理年度汇算涉税专业服务机构配合税务的三种方式涉税专业服务机构配合税务：自己办、单位办、请人办。

一是自己办，即纳税人自行办理。

纳税人可以自行办理年度汇算，税务机关将持续加强年度汇算的政策解读和操作辅导力度，通过多种渠道提供涉税咨询服务，完善自然人电子税务局提示提醒功能，帮助纳税人顺利完成年度汇算。

对于独立完成年度汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群，由纳税人提出申请，税务机关还可以提供个性化年度汇算服务。

二是单位办，即请任职受雇单位办理。

考虑到任职受雇单位对纳税人的涉税信息掌握的比较全面、准确，与纳税人联系也比较紧密，有利于更好地帮助纳税人办理年度汇算，《公告》规定纳税人可以通过任职受雇单位代办年度汇算。

任职受雇单位除支付工资薪金的单位外，还包括按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的单位，主要是保险营销员、证券经纪人或正在接受全日制学历教育的实习生等情形。

如纳税人向单位提出代办要求的，单位应当办理，或者培训、辅导纳税人通过自然人电子税务局自行完成年度汇算申报和退（补）税。税务机关将为单位提供申报软件，方便其为本单位人员集中办理年度汇算申报。

需要注意的是，纳税人选择由单位代办年度汇算的，需在年度汇算期内（4月30日前）与单位进行确认。

纳税人可通过电子邮件、短信、微信等进行确认，与书面方式有同等法律效力。

为维护纳税人合法权益，《公告》还规定在纳税人确认前，单位不得为纳税人代办年度汇算。完成确认后，纳税人需要将除本单位以外的纳税年度内全部综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料如实提供给单位，并对信息的真实性、准确性、完整性负责。

三是请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。

纳税人可根据自己的情况和条件，自主委托涉税专业服务机构或其他单位、个人（以下称受托人）办理年度汇算。选择这种方式，受托人需与纳税人签订委托授权书，明确双方的权利、责任和义务。

需要提醒的是，单位或者受托人代为办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人如果发现年度汇算申报信息存在错误，可以要求其代办或自行办理更正申报。

什么是涉税专业服务?

涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。涉税专业服务包括：（一）纳税申报代理；（二）一般税务咨询；（三）专业税务顾问；（四）税收策划；（五）涉税鉴证。

1.涉税专业服务机构

(1)涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。

(2)税务机关对税务师事务所实施行政登记管理。未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称,不能享有税务师事务所的合法权益。税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任,税务师占比应高于50%,国家税务总局另有规定的除外。

(3)从事涉税专业服务的会计师事务所和律师事务所,依法取得会计师事务所执业证书或者律师事务所执业许可证,视同行政登记。

2.涉税专业服务的业务范围

(1)纳税申报代理;

(2)一般税务咨询;

(3)专业税务顾问;

(4)税收策划;

(5)涉税鉴证；

(6)纳税情况审查；

(7)其他税务事项代理(接受纳税人扣缴义务人的委托,代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项)。

(8)其他涉税服务。

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山东省税收保障条例

第一章　总则第一条　为涉税专业服务机构配合税务了加强税收征收管理涉税专业服务机构配合税务，保护纳税人的合法权益，发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，推动高质量发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、行政法规，结合本省实际，制定本条例。第二条　在本省行政区域内从事税收服务、税收协助、信息共享、监督保障等税收保障活动，适用本条例。第三条　税收保障工作坚持政府领导、财税主管、部门合作、社会协同、公众参与的原则。第四条　县级以上人民政府应当加强对税收保障工作的领导，建立健全税收保障工作机制，组织有关部门和单位落实税收保障措施，提供必要的场所和人力物力支持，将税收保障工作经费纳入本级预算。第五条　县级以上人民政府财政部门和各级税务机关按照职责分工，负责本行政区域内的税收保障工作。

发展改革、工业和信息化、公安、人力资源社会保障、自然资源、生态环境、住房城乡建设、水利、市场监督管理、大数据等部门和有关金融监督管理机构，应当依法做好税收保障相关工作。第六条　税务机关和有关部门、单位及其工作人员，对在税收保障工作中获悉的国家秘密、商业秘密、自然人的隐私和个人信息，应当依法予以保密，不得泄露或者向涉税专业服务机构配合税务他人非法提供。第七条　税务机关应当会同有关部门和单位开展税收法律、法规的宣传，普及纳税知识，提高全社会依法纳税的意识。第二章　税收服务第八条　县级以上人民政府应当根据国民经济和社会发展规划，结合本地实际，优化和调整产业结构，积极培植税源，促进税收与经济社会发展相协调。第九条　县级以上人民政府财政部门在编制收入预算草案时，应当征求税务机关等预算收入征收部门和单位的意见。税务机关应当根据当地经济社会发展和税源情况，科学测算税收收入。第十条　税务机关应当推进电子发票的应用，建立与电子发票相匹配的服务模式，为纳税人开具、使用电子发票提供便捷、高效服务。

有关部门和单位应当按照国家规定，推进会计凭证电子化报销、入账、归档等工作，引导市场主体提升财务管理和会计档案管理电子化水平。第十一条　涉税专业服务机构应当加强涉税专业服务制度建设，提高涉税专业服务能力，为市场主体提供个性化、专业化涉税服务。

行业协会商会应当加强行业指导和自律管理，反映行业和企业涉税诉求，为市场主体提供涉税信息咨询、权益保护等服务。第十二条　税务机关应当依法为纳税人提供政策咨询、纳税辅导、办税指南、权利救济等服务。

税务机关应当优化办税方式，运用大数据、云计算、人工智能、区块链等现代信息技术，推动服务事项网上办理和移动终端办理，推行精细化、智能化、个性化、便利化服务。第十三条　县级以上人民政府应当组织财政、税务、人力资源社会保障等有关部门和单位，做好税收优惠政策辅导，优化办理流程，保障纳税人依法享受税收优惠。第三章　税收协助第十四条　税务机关依法履行职责时，有关部门和单位应当予以支持、协助。第十五条　税务机关应当会同有关部门和单位，建立联合执法机制，健全税收违法查处体系，及时查处税收违法行为。

有关部门和单位在履行职责过程中发现纳税人存在税收违法行为的，应当及时通知税务机关。第十六条　财政部门应当依法加强对纳税人会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其涉税专业服务机构配合税务他会计资料的监督，督促纳税人根据实际发生的经济业务事项，使用合法、有效凭证记账和核算；对监督检查中发现的税收违法行为，应当及时通知税务机关。第十七条　有关部门和单位发现纳税人不再符合享受税收优惠条件的，应当通知税务机关。

税务机关发现纳税人不再符合享受税收优惠条件的，应当及时处理或者告知有关部门和单位按照职责分工作出处理。第十八条　因涉税财物价格不明、价格有争议或者其他原因需要进行价格认定的，税务机关可以向价格主管部门的价格认定机构提出价格认定请求，价格认定机构应当依法进行价格认定。第十九条　公安机关、网信等部门应当按照各自职责，依法及时处理寻衅滋事、散布谣言等严重影响税收管理秩序的行为。

对税务机关移送的逃税、骗税、抗税、虚开发票等涉嫌犯罪案件，公安机关应当依法办理，并将办理情况及时反馈税务机关。

涉税专业服务是什么？

涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供涉税专业服务机构配合税务的税务代理等服务。

涉税专业服务包括：（一）纳税申报代理涉税专业服务机构配合税务；（二）一般税务咨询；（三）专业税务顾问；（四）税收策划；（五）涉税鉴证；