本文目录一览：

• 1、分公司怎么申报纳税
• 2、分公司如何纳税
• 3、总公司和分公司如何纳税
• 4、总公司和分公司账务处理？税务处理？
• 5、异地成立分公司如何纳税
• 6、总公司和分公司不在同一地方如何进行所得税纳税？

分公司怎么申报纳税

一、正面回答

对于分公司等分支机构，只要符合独立核算的条件，应单独申报缴纳企业所得税，适用经营所在地的企业所得税税率。计税时，分公司和总公司应分别适用所在经营地的适用税率。分公司作为独立纳税人，经营期间形成的年度亏损在确定总公司的年度应纳税所得时不能抵减，其注销前形成的累计经营亏损在总公司账面反映为无法收回的其他应收款或应收账款。

二、分析详情

纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。纳税申报是纳税人依税法关于税收的规定。

三、分公司与子公司的区别：

1、对应概念的区别；分公司是指在业务、资金、人事等方面受总公司管辖，不具有法人资格的分支机构。子公司是指由母公司占大部分股份或全部股份，受母公司决策影响，具有法人资格的独立公司；

2、法人资格的区别：分公司不具有法人资格，子公司具有法人资格；

3、风险承担的区别：分公司的经营风险由总公司承担，子公司独立承担经营风险；

4、承担债务的责任方式不同：分公司由隶属公司以其全部资产为限对分公司在经营中的债务承担责任。而子公司作为独立的法人自身的全部财产为限对其经营负债需承担责任。

分公司如何纳税

分公司的流转税，必须在当地的税务机关核算缴纳，这个是流转税的基本原则。也就是到地税申报缴纳。现在基本上所有的城市国税地税申报都是网上申报，未开通网上申报的公司，可以凭借税务登记证（正本副本）营业执照，基本行开户许可证，基本行开户行信息等证件，到当地税务机关申请网上申报纳税。如果分公司跟总公司之间是非独立核算，那么，分公司的所有税种的申报，都必须由总公司汇总，由总公司申报。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条》第二十二条 增值税纳税地点：

（一）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

（二）固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。

（三）非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。

（四）进口货物，应当向报关地海关申报纳税。

扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

总公司和分公司如何纳税

视情况而定：

其一总公司和分公司如何纳税，总公司和分公司不在同一县（市）总公司和分公司如何纳税的总公司和分公司如何纳税，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；

其二，分公司若办理了税务登记，则其为独立的增值税纳税人，应单独申报缴纳增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条，增值税纳税地点：

（一）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

（二）固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。

（三）非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。

（四）进口货物，应当向报关地海关申报纳税。 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

总公司和分公司账务处理？税务处理？

分公司和总公司如果是独立核算的，那么相当于两家企业，各自财务处理。

分公司如果是非独立核算的，就会合并在总公司一起帐务处理。

税务上如果独立核算的，那么两家企业属关联企业，在所得税清交时要吉算清相互间的那本费用帐，亲兄弟要明算帐。

如果帐务处理不准确，国税有权按公允价格对企业的帐务进行调整，从而调整应纳税所得额。

拓展资料：

根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第六款规定：将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，应该视同销售。

因此，股东以非货币性资产投资入股，需按照适用税率缴纳增值税。

特殊情形

根据《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）：

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式。

将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

契税

根据《中华人民共和国契税暂行条例细则》（财法字[1997]52号）第八条：土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税：（一）以土地、房屋权属作价投资、入股。

根据《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令国务院令224号）第三条：契税税率为3—5％。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

所得税

（一）企业法人

根据《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）第二条：企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。

（二）自然人

根据《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税[2015]41号）：

一、个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。

二、个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。

异地成立分公司如何纳税

一、正面回答

企业在外地设立分公司的，必须到分公司所在地的税务管理机关办理税务登记。对于增值税应当由总公司和分公司分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

二、分析详情

分公司的流转税，必须在当地的税务机关核算缴纳，这个是流转税的基本原则。分公司和总公司之间是非独立核算，分公司所有税种的申报，都必须由总公司汇总，由总公司申报，非独立核算的分公司只是总公司的一个分支机构，分公司是独立核算的群体，既有营业收入，又有支出，从财政上考虑，总分公司财政独立，各自独立核算，独立核算的分公司，需向当地税务机关申报纳税。

三、分公司办理流程是什么？

1、申请人到工商机关办理企业名称预先核准，领取企业名称预先核准通知书；

2、涉及前置审批的，申请人在领取企业名称预先核准通知书后到审批部门办理相应的审批手续，取得批准文件或许可证书；

3、申请人向工商机关提交设立分公司所需的申请材料；

4、材料齐全，符合法定形式的，工商机关当场作出是否核准的决定;需要对申请材料的实质性内容进行核实的，在受理后15日内决定是否准予登记；

5、工商机关作出准予登记决定后，申请人在10日内到工商机关注册大厅领取营业执照。

总公司和分公司不在同一地方如何进行所得税纳税？

总公司和分公司不在同一地方的，要在总公司所在地税务局办理企业所得税汇总纳税。

分公司企业所得税上缴总公司，然后按照总公司和分公司的上一年的资产总额、应付职工薪酬总额和营业收入这三项指标各自所占比例乘以一定的系数，确定分公司分摊比例，计算应缴纳企业所得税金额，下拨给分公司，在分公司所在地税务局缴纳。