本文目录一览：

• 1、税控减免税会计分录
• 2、小规模纳税人增值税减免怎么做会计分录？
• 3、税盘抵减增值税的分录?
• 4、税控盘费用抵减增值税的会计分录怎么处理？

税控减免税会计分录

企业购买税控盘，会计分录为：

借：管理费用——税控设备及服务费

贷：银行存款

结转企业管理费用，会计分录为：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

借：管理费用——税控设备（红字）

企业购买税控盘减免增值税时，应当通过“管理费用”科目进行核算，涉及减免的增值税应通过“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目进行结转。按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中进行全额抵减。

小规模纳税人增值税减免怎么做会计分录？

根据《财 政部 印发关于小微企业免征增值税和营业税税控盘减免增值税分录的会计处理规定税控盘减免增值税分录的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定税控盘减免增值税分录：小微企业在取得销售收入时税控盘减免增值税分录，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

因此，小规模纳税人享受增值税免征时应作如下会计处理税控盘减免增值税分录：

第一步：确认应交税费

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。

第二步：确认税金减免为营业外收入

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

另外，需要提醒大家的是：小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额。

税盘抵减增值税的分录?

技术维护费税控盘减免增值税分录，实际支付或应付税控盘减免增值税分录的金额

借税控盘减免增值税分录：管理费用

贷：银行存款

按规定抵减税控盘减免增值税分录的增值税应纳税额

①一般纳税人

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：管理费用

②小规模纳税人

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

税控盘费用抵减增值税的会计分录怎么处理？

购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录：借：管理费用税控盘减免增值税分录，贷：银行存款税控盘减免增值税分录，同时，借：应交税费-应交增值税（减免税额），贷：营业外收入