本文目录一览：

• 1、增值税属于那几类税？
• 2、增值税应税服务七大类是什么？
• 3、增值税的种类
• 4、增值税的分类有哪些

增值税属于那几类税？

增值税属于三种税种：生产增值税、收入增值税和消费增值税。生产环节增值税是指在征收增值税时，只能扣除生产资料中属于非固定资产项目增值税的服务分类的部分，不允许扣除固定资产价值中包含增值税的服务分类的税款。

一、增值税

增值税(VAT)是以商品(包括应税劳务)在流通过程中增值税的服务分类的增值为基础的流转税。从理论上讲，增值税是对商品生产、流通、劳务等诸多环节的商品增值或附加价值征收的流转税。实行价外征税，即由消费者负担，有增值才征税，无增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税收。增值税已成为中国，最重要的税种之一，占中国所有税收的60%以上。增值税由国家税务局征收，50%的税收来自中央政府，50%来自地方政府。进口增值税由海关征收，所有税收都是中央财政收入。

二、范围和税率

营业税改增值税主要涵盖交通运输和一些现代服务业。交通运输包括陆运、水运、空运和管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、法医咨询服务。根据上海，试点经验，改革后企业税负有所减轻。营业税按收入全额计算缴纳。改为增值税后，可以扣除一些成本和费用，实际上可以减轻税收负担。根据试点行业营业税实际税负情况，新增两档显示，陆运、水运、空运等交通运输行业增值税税率基本在11%至15%之间，研发等现代服务业增值税税率在11%至15%之间。

由于增值税实行增值税专用发票抵扣税款制度，对纳税人的会计核算水平要求较高，要求准确核算销项税、进项税和应纳税额。但实际情况是很多纳税人达不到这个要求，所以《中华人民共和国增值税暂行条例》根据经营规模和会计核算是否健全，将纳税人分为普通纳税人和小规模纳税人。

增值税应税服务七大类是什么？

增值税应税服务是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、邮政其他服务、研发和技术服务、信息技术服务。

一、 交通运输

交通运输是研究铁路、公路、水路及航空运输基础设施的布局及修建、载运工具运用工程、交通信息工程及控制、交通运输经营和管理的工程领域。其工程硕士学位授权单位培养从事铁路、公路、港口、海洋、航道、机场工程勘查、设计、施工与养护，机车、汽车、航舶及航空器运用工程，铁道、公路、水路、航空信息工程及控制，铁路、公路、水路及航空运输规划，经营和管理的高级工程技术人才。

二、 管道运输

管道运输 (Pipeline transport) 是用管道作为运输工具的一种长距离输送液体和气体物资的运输方式，是一种专门由生产地向市场输送石油、煤和化学产品的运输方式，是统一运输网中干线运输的特殊组成部分。有时候，气动管 (pneumatic tube) 也可以做到类似工作，以压缩气体输送固体舱，而内里装着货物。管道运输石油产品比水运费用高，但仍然比铁路运输便宜。大部分管道都是被其所有者用来运输自有产品。

三、 信息服务

利用信息资源提供的服务。它是为解决经济建设和社会发展中的问题提供服务的活动。信息服务以现代信息技术为手段，服务于全社会，使人类更及时、有效和充分地利用信息，为完善人类社会生活服务

拓展资料:增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

1、增值税

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

2、税收

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。2019年3月15日，国务院总理李克强在北京人民大会堂十三届全国人大二次会议表示，4月1日减增值税，5月1日降社保费率

增值税的种类

增值税增值税的服务分类的种类

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。下面是增值税的服务分类我带来的增值税的种类，希望对增值税的服务分类你有帮助。

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：

（1）生产型增值税。生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。

（2）收人型增值税。收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计人扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收人型增值税。

（3）消费型增值税。消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。

所谓增值税转型就是将生产型增值税转为消费型增值税。不同类型增值税的会计核算存在较大区别。

拓展

经营租赁的增值税

经营租赁，又称为业务租赁。是为增值税的服务分类了满足经营使用上的临时或季节性需要而发生的资产租赁。

经营租赁的增值税

与转让不动产业务相同，在《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年16 号)中，纳税地点、征收机关等遵循一些共同的规律和原则。

1、纳税地点

前面已经说到，纳税人(除自然人以外)应在不动产所在地预缴，机构所在地申报纳税。自然人出租不动产，只需在不动产所在地缴纳税款即可。

2、征收机关根据前面的说明，其他个人出租不动产业务，委托地方税务局代为征收增值税，请注意，仅仅是自然人出租不动产，由地方税务局代为征收，单位和个体工商户出租不动产，仍由国家税务局征收。

3、对改革前取得的不动产给予过渡政策

与转让不动产业务相同，纳税人提供不动产经营租赁服务，对老项目均给予过渡政策。老项目是指纳税人在改革前，即4 月30 日前取得的不动产，在改革后即5 月1 日以后出租的业务。

4、过渡政策中增值税征收率为原营业税税率

纳税人提供不动产经营租赁服务，在原营业税政策下，适用5%营业税税率。纳税人出租老项目、老房产，都可以按照过渡政策，采取简易计税方法依征收率计税。

5、适用范围

《办法》第二条规定，纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产(以下简称出租不动产)，适用本办法。取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。纳税人提供道路通行服务不适用本办法。

第二条明确了该《办法》的适用范围。一是，本办法明确的是经营租赁方式出租不动产征收管理规定，不包括融资租赁方式出租不动产业务。融资租赁与经营租赁两者性质完全不同，融资租赁的目的是取得租赁标的物的所有权，而经营租赁的目的仅仅是获得租赁标的物一段时间内的使用权;融资租赁一般以融资额来计算租金，经营性租赁以租赁标的物占用的时间长短来计算租金;融资租入的不动产，在租入方进行会计核算，经营租赁方式租入的不动产，不在租入方核算，而在出租方核算等等。因融资租赁与经营租赁两者性质完全不同，税收处理上也存在差异。本办法仅规范了经营性租赁业务。二是，取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。三是，纳税人提供道路通行服务不适用本办法。《试点实施办法》规定，道路通行服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。但如果纳税人提供道路通行服务，也要实行不动产所在地预缴税款，机构所在地申报缴纳的方法，将给纳税人带来极大的办税难度。因为公路很长，可能跨好几个县(市、区)甚至跨省，纳税人每个县(市、区)都去预缴税款，是不可能实现的。。因此，本办法将纳税人提供的道路通行服务排除在外。这样就是说，纳税人提供道路通行服务，在机构所在地直接申报纳税即可，不需要预缴税款。

6、一般纳税人出租不动产

(一)选择适用简易计税方法

《办法》第三条第一款规定，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人向机构所在地主管国税机关申报纳税。

本款明确了一般纳税人出租不动产适用简易计税方法的相关政策规定。一是，纳税人出租不动产，简易计税方法的.征收率为5%。出租不动产原属于营业税下的“服务业—租赁”，营业税税率为5%。营业税属于价内税，增值税属于价外税，在价、税合计相同的前提下，增值税5%的征收率，只相当于营业税税率4.76%，改革直接减轻纳税人税收负担。二是，前面已经说过，出租不动产应在不动产所在地纳税。当增值税一般纳税人出租的不动产与其机构所在地不在同一县(市、区)的，则应在不动产所在地预缴税款，回机构所在地申报纳税。增值税一般纳税人出租的不动产与其机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人在机构所在地缴纳的税款，满足不动产所在地纳税原则。为减轻纳税人的办税负担，文件规定，在此情况下纳税人不需要预缴，直接在机构所在地申报缴纳出租不动产的收入，计算纳税即可。三是，仅就“其他个人(即自然人)”出租不动产业务委托地税代征，因而除其他个人以外的纳税人出租不动产应预缴的税款，仍在国税局缴纳。因此，一般纳税人出租不动产，在不动产所在地国税机关预缴税款，回机构所在地后向主管国税机关申报纳税。

(二)适用一般计税方法

《办法》第三条第二款规定，一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照3%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的，按照上述规定执行。

本款明确了一般纳税人出租不动产适用一般计税方法的相关政策规定。一是，此处将预征率定为3%，比小规模纳税人的征收率5%小。主要考虑是，税负测算显示，增值税纳税人适用一般计算方法出租不动产，税负较原来营业税是降低的。出租不动产原属于营业税下的“服务业—租赁”，营业税税率为5%。为避免在不动产所在地产生多预缴的税款，因而对于纳税人适用一般计算方法出租不动产的，在不动产所在地的预征率定为3%，低于5%原营业税税率。二是，纳税地点问题，前面已经讲过，出租不动产应在不动产所在地纳税。当增值税一般纳税人出租的不动产与其机构所在地不在同一县(市、区)的，则应在不动产所在地预缴税款，回机构所在地申报纳税。增值税一般纳税人出租的不动产与其机构所在地在同一县(市、区)的，为减轻纳税人的办税负担，则纳税人不需要预缴，直接在申报期申报缴纳出租不动产的收入，计算纳税即可。三是，委托地税代征的出租业务仅为“其他个人(即自然人)”出租不动产业务，除其他个人以外的纳税人，也就是单位和个体工商户出租不动产，仍在国税局预缴税款，回机构所在地后向主管国税机关申报纳税。四是，增值税一般纳税人出租改革前取得的不动产，也可以适用一般计算方法，按照该条规定计算预缴税款或应纳税额。也就是说，过渡政策给予纳税人自由选择权，对于改革前取得的不动产，纳税人可以自行选择简易计税办法，或者一般计税方法，纳税人可根据自身实际情况，做出最有于企业的选择。

7、小规模纳税人出租不动产

《办法》第四条小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。(二)其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

本条明确了小规模纳税人出租不动产的相关政策规定。一是，本条规定的前提是“小规模纳税人”出租不动产的增值税计算缴纳。第一款规定了小规模纳税人中的“单位和个体工商户”出租不动产如何计算缴纳增值税;第二款明确“其他个人”出租不动产如何计算缴纳增值税。两款合计，则明确了所有小规模纳税人出租不动产增值税计算缴纳方法。二是，小规模纳税人中“单位和个体工商户”出租不动产的基本规定是，适用简易计税方法，按照5%征收率计算应纳税额。三是， 36 号文件规定“个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额”。个人包括个体工商户和其他个人。因此，在第一款小规模纳税人中“单位和个体工商户”出租不动产业务中，需要排除括号内的内容，即个体工商户出租住房。接着，这款中接着明确，个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。四是，出租不动产应在不动产所在地纳税，当单位和个体工商户出租的不动产与其机构所在地不在同一县(市、区)的，则应在不动产所在地预缴税款，回机构所在地申报纳税。单位和个体工商户出租的不动产与其机构所在地在同一县(市、区)的，为减轻纳税人的办税负担，则纳税人不需要预缴，直接申报纳税即可。五是，前已叙及，不动产范围远大于住房。个人减按1.5%

计算应纳税额政策仅针对“住房”，因此，在第二款规定中，分其他个人出租不动产(不含住房)，和其他个人出租住房两部分来规定。前已提到，其他个人出租不动产，由地税代征。因此第二款中规定，其他个人出租不动产，包括住房，都向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

经营租赁的特点

(1)可撤销。合同期间，承租人可中止合同，退回设备，以租赁更先进的设备;

经营租赁的风险

(2)不足支付。基本租期内，出租人只能从出租中收回设备的部分垫支资本，需通过该项设备以后多次出租给多个承租人使用，方能补足未收回的那部分设备投资外加其应获得利润;

(3)租赁机构不仅提供融资便利，还提供维修管理等项专门服务，对出租设备的适用性、技术性能负责，并承担过时风险，负责购买保险。

;

增值税的分类有哪些

1 生产型增值税

生产型增值税指在征收增值税时,只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款,不允许扣除固定资产价值中所含有的税款.该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值,因此称为生产型增值税.

2 收入型增值税

收入型增值税指在征收增值税时,只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款,未提折旧部分不得计入扣除项目金额.该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入,因此称为收入型增值税.

3 消费型增值税

消费型增值税指在征收增值税时,允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除.这样,就整个社会而言,生产资料都排除在征税范围之外.该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值,因此称为消费型增值税.中国从2009年1月1日起,在全国所有地区实施消费型增值税.