增值税发票认证通过后具体打印确认书流程。
1、点一下认证,下拉菜单里有一个打印认证结果。
2、下拉菜单里有增值税发票打印——在这个界面上有一查询,需要你输入时间。
3、然后点下有“望远镜”的图标,这样就出现你的认证结果,在这个界面上有打印,就可以打印了。
会计分录
借已勾选认证发票怎样转出:xx资产或费用
贷:应交税费---应交增值税(进项税额转出)
企业购进已勾选认证发票怎样转出的货物发生非常损失(非经营性损失)已勾选认证发票怎样转出,以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。
《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中,经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营,但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣,当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等,购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入“进项税额转出”。
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额。二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的,其与该项货物的进项税额的差额,为应交增值税。
“进项税额转出”的几种情况的会计处理。
用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出
例:某企业对厂房进行改建,领用本厂购进的原材料1500元,应将原材料价值加上进项税额255(17%)元计入在建工程工程成本(注:购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的,不用做进项税额转出)。其会计处理如下:
借:在建工程 1755
贷:原材料 1500
应交税金-应交增值税(进项税额转出〕 255
用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出
例:某自行车厂既生产自行车,又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元,购进原材料时支付进项税170元,其会计处理如下:
借:基本生产成本--轮椅 1170
贷:原材料 1000
应交税金-应交增值税(进项税额转出) 170
用于集体福利和个人消费的进项税额转出
例:某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元,其中购买原材料时抵扣进项税3400元,其会计处理如下:
借:应付职工薪酬--职工福利费(浴池维修) 23400
贷:原材料 20000
应交税金--应交增值税(进项税额转出) 3400
购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出。
如果企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品,其价值同样为零,所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣,也应作为进项税额转出处理。
例1:某零售商业企业A柜组在月末盘点时,发现短缺某种商品售价400元(不含增值税),原因待查,根据上月的该种商品进销差率15%计算,调整有关帐目:
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失 340
商品进销差价60
贷:库存商品400
短缺商品经查属营业员的过失,营业员应负赔偿责任。经查,短缺商品增值税进项税额为58元,其会计处理:
借:其他应收款 398
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损失 340
应交税金--应交增值税(进项税额转出) 58
企业发生意外事故,损失库存外购原材料金额32.79万元(其中含运费2.79万元),进项税额转出=(32.79-2.79)*17%+2.79/(1-7%)*7%=5.31万元。增值税专用发票入帐时计入原材料成本的是价款,进项税额是价款乘以增值税税率(17%或13%),因此进项税额转出时,用原材料成本直接乘以增值税税率(17%或13%)就得出应该转出的进项税额。
按《增值税暂行条例实施细则》第21条的规定,凡是企业无转让价值的存货,一律应作进项税额转出处理。包括已霉烂变质的存货;已过期且无转让价值的存货;生产中已不再需要,并且已无使用价值和转让价值的存货;其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。这些霉烂变质或无转让价值的存货,不管是否有市场变化和产品结构调整的原因,都属于永久或实质性损害的存货,其进项税额在会计上均应做转出处理。
然而,由于市场变化和产品结构调整遭淘汰、过时的存货,虽然市场价值降低,却是由于市场变化引起的,不属于非正常损失,贬值时计提资产减值准备。只要没有发生自然灾害损失,没有盘亏、丢失或毁损,就不应作进项税额转出处理。值得注意的是,对于市场价值因市场变化而降低的存货,企业处理前一定要上报主管税务部门,得到税务部门的认可。否则,税务部门会认为是因企业管理不善而导致市场价值降低,甚至认为是因存在盘亏、丢失或毁损的情形而使销售收入总额降低,从而造成企业不应有的税收损失。
目前在未过报告期的次月前不能实现导出功能,只能查询出来然后复制粘贴,注意粘贴前调成“文本”格式
导出我没有试过但是可以打印出来的,你点击右上角的打印然后选择增值税发票清单,接着在左上角那里点击查询再点击打印即可,打印有两页的
企业作为一般纳税人,并不是所有的进项税额都可以进行抵扣。企业发生一些特殊业务后,进项税即使已经进行了勾选认证,也需要进行进项税额的转出处理。
已认证进项税额需要转出时,借记“管理费用”、“生产成本”、“应付职工薪酬”、“其他应收款”等科目,贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”。
企业需要根据实际发生的业务,确定需要使用的会计科目。当然,这里需要确定的只是借方科目。贷方科目在所有业务中,都没有变化。
从会计账务的处理,我们也能看来进项转出的增值税进项税额,变成了企业的成本以及费用。在这样的情况下,其实相应进项税额的增值税专用发票和增值税普通发票已经没有区别了。
企业进项税额转出,涉及的情况有哪些?
1、企业本来准备用于应税项目的产品、服务或劳务,由于一些特殊原因用于了非应税项目、个人消费以及集体福利时,需要进行转出处理。
这里我们可以理解为,企业作为增值税的中间者,变成了增值税的承担者。这样就会导致增值税的抵扣链条被中断了。既然增值税的链条已经中断,企业自然需要承担缴纳原本需要消费者缴纳的增值税。
这的才能保证这些产品的增值税和产品本身保持一致。也会以后的工作贷款便利。
2、一般纳税人在经营的过程中,相应的货物在保存的过程中可能会发生其他意外情况。
如果是不可抗力的原因,增值税的进项税额不需要进行转出;如果是因为管理不善造成的,其相应的进项税额就需要进行转出处理了。
企业的进项税额转出以后,还可以再转回吗?
我们要知道企业的业务需要跟随市场的变化,而做出相应的调整。这样也会出现原本用于非应税项目、个人消费以及集体福利的产品、服务或劳务,发生相应的改变。
也就是说原本已经转出的进项税额,也是可以进行转回处理的。当然企业的相关业务需要符合相关的规定才可以。
当然,这里还有一个前提那就是已经转出的进项税额,进行进通过了勾选认证。如果企业原来的时候,选择的是不抵扣勾选,企业的业务即使再符合规定也不能进行转回处理。
所以,企业为了将来可以进行转回处理,对于即使不能抵扣的进项税额,也需要进行勾选认证以后,再进行转出处理。这样企业在业务发生变化后,才能把主动性把握在自己的手里。
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