本文目录一览：

• 1、广东省国家税务局通用机打发票是用什么软件开具的呢？？？？
• 2、广东省城市维护建设税实施细则
• 3、委托代征申报和委托代征申报啥意思
• 4、保险代理人税收政策
• 5、税务委托代征工作_是什么工作啊 ，工作内容是什么

广东省国家税务局通用机打发票是用什么软件开具的呢？？？？

1、并没有专用广东税务局委托代征公告的软件广东税务局委托代征公告，但是有税局专用的系统来实现发票开具。通过电子（网络）发票应用系统可以开具广东省国家税务局通用机打发票。

2、广东省国家税务局决定从2016年5月1日起推行电子（网络）发票应用系统开具广东省国家税务局通用机打发票。

3、纳税人可通过广东省税务局门户网站免费下载电子（网络）发票应用系统、系统操作说明和软件操作视频教程。

扩展资料

广东省国家税务局关于推行电子（网络）发票应用系统有关问题的公告》的政策解读

1、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的要求广东税务局委托代征公告，从2016年5月1日起将全省提供建筑安装业、房地产业、金融业和生活服务业等应税服务的纳税人（以下简称试点纳税人）纳入“营改增”试点范围。

2、从2016年5月1日起广东税务局委托代征公告，电子（网络）发票应用系统适用于起征点以下的试点纳税人开具广东省国家税务局通用机打发票。原国家税务总局广东省税务局（以下简称“广东省税务局”）管辖起征点以下纳税人使用的开票软件可暂保持不变。

3、电子（网络）发票应用系统是对原有单机版通用机打发票开票系统的升级完善，用于起征点以下的试点纳税人网络在线实时开具广东省国家税务局通用机打发票。可实现在线开票、发票作废、开具红字发票、生成记账清单等功能，开票数据实时上传税务机关，定时自动验旧。

参考资料来源：广东省税务局-《广东省国家税务局关于推行电子（网络）发票应用

广东省城市维护建设税实施细则

第一条 本细则依据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(以下简称《条例》)第九条广东税务局委托代征公告的规定制定。第二条 城市维护建设税广东税务局委托代征公告的纳税义务人(以下简称纳税人)广东税务局委托代征公告，是指缴纳产品税、增值税、营业税的国营企业、集体企业、个体经营者以及事业单位、机关、团体、学校、部队等一切单位和个人。第三条 《条例》第三条所称的“实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额”广东税务局委托代征公告，是指纳税人向税务机关和税务机关指定的或委托的代征、代收、代扣单位缴纳的产品税、增值税、营业税税额。

《条例》第三条所称的“分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳”，是指依照税务机关规定缴纳产品税、增值税、营业税的期限内同时缴纳。第四条 城市维护建设税税率如下广东税务局委托代征公告：

纳税人所在地在市区的，税率为百分之七。这里所称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指按省人民政府批准的市辖区(含市郊)的区域范围。

纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五。这里所称的“县城、镇”是指经省人民政府批准的县城、县属镇(区级镇)，县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。

纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为百分之一。

纳税人在外地发生缴纳产品税、增值税、营业税的，按纳税发生地的适用率计征城市维护建设。第五条 税务机关指定或委托代征、代收、代扣产品税、增值税、营业税的单位，同时是代征、代收、代扣城市维护建设税的单位。这些单位必须依照《条例》和本细则的规定，负责代征、代收、代扣城市维护建设税。代征、代收、代扣单位如不代征、代收、代扣城市维护建设税的，应由代征、代收、代扣单位负责补缴。第六条 纳税人必须在税务机关规定缴纳产品税、增值税、营业税期限内同时缴纳城市维护建设税。逾期缴纳的，除限期缴纳外，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款千分之五的滞纳金。

税务机关向纳税人催缴税款无效时，可以通知其开户银行或信用社扣缴入库。第七条 纳税人必须据实申报缴纳产品税、增值税、营业税并同时缴纳城市维护建设税。申报不实的，除追缴应纳税款外，税务机关可酌情处以五倍以下的罚款。偷税、抗税情节严重，触犯刑律的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。第八条 税务机关有权对纳税人的财务、会计和纳税情况进行检查。

纳税人必须据实报告和提供有关资料，不得拒绝或者隐瞒。税务机关派员对纳税人的财务、会计和纳税情况进行检查时，应当出示证件，并负责保密。第九条 纳税人不依照《条例》和本细则规定纳税，任何人可以检举揭发，经税务机关查实处理后，可按规定给予奖励，并为其保密。第十条 纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议时，必须先按税务机关的决定纳税，可在清缴税款后十天内向上级税务机关申请复议。纳税人对上级税务机关的复议不服时，可在接到答复的次日起三十天内向人民法院起诉。超过规定期限的，应视为纳税人放弃起诉权，税务机关将维持原处理决定。第十一条 纳税人多缴税款，应于多缴之日起一年内提出，经税务机关核实后，退还多缴税款；超过一年的，不予受理。第十二条 纳税人按规定纳税确有困难，可向当地税务机关提出申请，经县(市)税务局审查批准，酌情给予减税或免税。第十三条 城市维护建设税应当保证用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。不在市区、县城、县属镇征收的城市维护建设税的税款，应当专用于乡镇的维护和建设。其具体安排由县(市)人民政府确定。第十四条 开征城市维护建设税后，任何地区和部门，都不得再向纳税人摊派资金和物资，遇到摊派情况，纳税人有权拒绝执行。第十五条 本细则授权广东省税务局解释。第十六条 本细则从1985年1月1日起执行。

委托代征申报和委托代征申报啥意思

委托代征申报

【业务描述】

税务机关按照规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收，受托单位和人员按要求以税务机关的名义依法征收税款，按时申报入库。

国税、地税通用业务。

县级业务。

【政策依据】

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）

《国家税务总局关于发布〈委托代征管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2013年第24号）

《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2005〕365号）

【报送资料】

（1）《委托代征税款报告表》3份。

（2）委托代征税款开具的合法凭证。

【基本流程】

【基本规范】

（1）办税服务厅接收资料，核对受托代征方是否具有委托代征资格，报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

（2）为受托代征方提供申报办税办理指引，辅导其申报缴税。

（3）受托代征方可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（POS机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税凭证。

（4）办税服务厅人员在《委托代征税款报告表》上签名并加盖业务专用章，一份返还受托代征方，一份作为资料归档，一份作为税收会计核算的原始凭证。

【办理地点】各地办税服务厅。

【办理时间】各地办税服务厅工作时间。

【联系电话】12366。

保险代理人税收政策

国家税务总局发布《关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第45号广东税务局委托代征公告，以下简称45号公告)，对营改增试点全面推开后，个人保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人相关增值税、个人所得税以及代开增值税专用发票等问题作出明确。

税收规定

1.个人代理(经纪)人及佣金的定义

个人保险代理人，指根据保险企业的委托，在保险企业授权范围内代为办理保险业务的自然人，不包括个体工商户。

证券经纪人，指接受证券企业的委托，代理其从事客户招揽和客户服务等活动的证券企业以外的自然人。

佣金，指经营者在市场交易中给予为其提供服务的具有合法经营资格中间人的劳务报酬。

提示广东税务局委托代征公告：合法取得佣金的个人代理(经纪)人，与接受其代理服务的单位签订的是委托代理合同而非劳动雇佣合同，两者之间不构成任何雇佣劳动关系。个人代理(经纪)人不具有被代理企业任何类别的员工身份，其取得的报酬是向委托方提供独立的代理、经纪服务后取得的个人劳务报酬，而非工资、薪金等劳动报酬。

2.营改增后增值税及附加的征缴规定

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定，有偿提供服务(单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供取得工资的服务除外)的个人属于增值税纳税人之一，应当缴纳增值税。《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，经纪代理服务，指各类经纪、中介、代理服务。

因此，前述个人代理(经纪)人以任何支付方式取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入(所有货币和非货币收入及其广东税务局委托代征公告他经济利益)，应按提供经纪代理服务依3%的征收率缴纳增值税、城市维护建设税，月销售额超过10万元的还应缴纳教育费附加、地方教育附加。如果个人代理(经纪)人取得的月销售额未超过3万元(按季度纳税9万元)的，按规定免征增值税。

鉴于个人代理人数量多、金额小、流动性强等因素，45号公告规定，国税机关、地税机关可按规定分别委托支付佣金的企业代征增值税和地方税费。

3.申请代开增值税专用发票的特别规定

45号公告规定，接受税务机关委托代征税款的企业，向个人代理(经纪)人支付佣金费用时，可代其统一向主管国税机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。

上述企业申请汇总代开增值税发票，应向主管国税机关出具个人代理(经纪)人相关信息的详细清单，并同时作为代开增值税发票的清单，随发票入账。

提示广东税务局委托代征公告：45号公告规定个人代理(经纪)人取得佣金可以申请代开增值税专用发票，是继国家税务总局规定符合条件的其他个人出售、出租不动产可以代开增值税专用发票之后的又一个重大突破。

享受免征增值税的纳税人，不得开具(代开)增值税专用发票。如果企业申请汇总代开增值税专用发票，那么不管个人代理(经纪)人取得的佣金是多少，都不能免征增值税。如果要享受免税，只能申请代开增值税普通发票。

4.对两类特定业务规定扣除展业成本

个人所得税法及其实施条例规定，个人从事代理业务和经纪业务取得的收入，应当按“劳务报酬”缴纳个人所得税。支付佣金的单位为法定扣缴义务人，在支付佣金时应依法代扣代缴个人所得税。

《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》(国税函〔2006〕454号)规定，从2006年6月开始，对保险营销员取得的佣金中的展业成本(暂定40%)不征收个人所得税。

《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第45号)规定，自2012年10月起，对证券经纪人取得的佣金收入中的展业成本(暂定40%)不征收个人所得税。

45号公告规定，个人保险代理人和证券经纪人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入(不含增值税)减去地方税费附加及展业成本(佣金收入减去地方税费附加余额的40%)，按照规定计算个人所得税。同时规定，对个人保险代理人和证券经纪人以外的个人代理人取得的佣金，不执行扣除展业成本后计缴个人所得税的规定。

案例解析

①应税收入的确定

以1个月内取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入为一次收入，即在企业计发佣金的当月内，个人代理(经纪)人不论分几次取得佣金、奖励和劳务费等相关收入，都合并为一次收入征税。

②应纳税所得额的计算

保险、证券企业个人代理(经纪)人分三步计算应纳税所得额广东税务局委托代征公告：

第一步，以每月取得的佣金收入减去实际缴纳的地方税费附加。

第二步，计算并减去展业成本。

计算展业成本应注意计算基数的变化，从2016年8月起，个人代理(经纪)人应以不含增值税的佣金收入减去实缴地方税费后的差额，再乘以40%后的积为展业成本。而此前是以取得的未减去营业税及附加的初始佣金收入为基数，乘以40%后的积为展业成本。

第三步，减去法定扣除费用后的余额为应纳税所得额。

在确定费用扣除标准时应注意：以不含税佣金收入减去地方税费附加和展业成本后的余额为计税佣金收入，以此确定费用扣除金额。

信用卡和旅游等其他行业的个人代理人分两步计算应纳税所得额：

第一步，以每月取得的不含增值税的佣金等收入减去实际缴纳的地方税费附加。

第二步，再减去法定扣除费用后的余额为应纳税所得额。

③应纳税款的计算

按照税法规定，劳务报酬的基本税率是20%;应纳税所得额超过2万元~5万元的部分，按应缴税款加征五成(实际税率30%);超过5万元的部分，加征十成(实际税率40%)。

【案例1】保险企业的代理人刘先生，2016年8月取得佣金收入41200元，应缴税款计算如下：

换算为不含税佣金收入：41200÷(1+3%)=40000(元);

企业代征增值税：40000×3%=1200(元);

企业代征城市维护建设税：1200×7%=84(元);

企业代扣个人所得税：〔40000-84-(40000-84)×40%〕×(1-20%)×20%=(39916-15966.40)×80%×20%=3831.94(元)。

【案例2】信用卡企业的代理人张女士，2016年8月取得佣金收入51500元，应缴税款计算如下：

换算为不含税佣金收入：51500÷(1+3%)=50000(元);

企业代征增值税：50000×3%=1500(元);

企业代征城市维护建设税：1500×7%=105(元);

企业代扣个人所得税：(50000-105)×(1-20%)×30%-2000=9974.80(元)。

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税务委托代征工作_是什么工作啊 ，工作内容是什么

就是税务机关跟这个事业单位签订为《委托代征协议》，由这个事业单位代收一部分税款。详细可参见“关于发布《委托代征管理办法》的公告 国家税务总局公告2013年第24号”