本文目录一览：

• 1、金税盘可以全额抵扣吗？会计分录怎么做？
• 2、金税盘可以抵扣怎么做会计分录
• 3、税控机抵税的会计处理分录。
• 4、税控减免税会计分录
• 5、税控盘费用抵减增值税的会计分录怎么处理？

金税盘可以全额抵扣吗？会计分录怎么做？

金税盘可以抵扣做会计分录：

1、交费时：

借：管理费用。

贷：现金(或银行存款)。

2、抵税时：

借：应交税费-应交增值税费(减免税额)。

贷：管理费用。

金税盘进项税并不是说认证后就可以抵扣的，特别是辅导期纳税人，它是需要在网上比对后才允许抵扣的，这种情况下是在“待抵扣税金”明细科目下归集，然后准予抵扣后转入：应交税费-应交增值税-进项税额。

核算：

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

以上内容参考：百度百科-管理费用

金税盘可以抵扣怎么做会计分录

金税盘可以抵扣做会计分录税控盘部分抵税的会计分录：

1、交费时：

借：管理费用。

贷：现金(或银行存款)。

2、抵税时：

借：应交税费-应交增值税费(减免税额)。

贷：管理费用。

金税盘进项税并不是说认证后就可以抵扣税控盘部分抵税的会计分录的税控盘部分抵税的会计分录，特别是辅导期纳税人税控盘部分抵税的会计分录，它是需要在网上比对后才允许抵扣的，这种情况下是在“待抵扣税金”明细科目下归集，然后准予抵扣后转入：应交税费-应交增值税-进项税额。

扩展资料

金税盘申报时，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写。

当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写。

参考资料来源：百度百科-会计分录

参考资料来源：百度百科-应交税额

税控机抵税的会计处理分录。

依2014注册税务师教材处理

购入时税控盘部分抵税的会计分录：借税控盘部分抵税的会计分录：固定资产

1416

贷税控盘部分抵税的会计分录：银行存款

1416

借：应交税费——应交增值税——减免税款

1416

贷：递延收益

1416

计提折旧：借：管理费用

1416÷3÷12

贷：累计折旧

39.3

借：递延收益

39.3

贷：管理费用

39.3

支付本年技术维护服务费

借：管理费用

370

贷：银行存款

370

借：应交税费——应交增值税——减免税款

370

贷：管理费用

370

税控减免税会计分录

企业购买税控盘，会计分录为：

借：管理费用——税控设备及服务费

贷：银行存款

结转企业管理费用，会计分录为：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

借：管理费用——税控设备（红字）

企业购买税控盘减免增值税时，应当通过“管理费用”科目进行核算，涉及减免的增值税应通过“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目进行结转。按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中进行全额抵减。

税控盘费用抵减增值税的会计分录怎么处理？

购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录：借：管理费用，贷：银行存款，同时，借：应交税费-应交增值税（减免税额），贷：营业外收入