本文目录一览：

• 1、金融商品转让为什么不能开专票
• 2、哪些银行业务不能开专票
• 3、差额征税没有服务费可以开专票吗?
• 4、经济代理服务？

金融商品转让为什么不能开专票

因为金融商品转让已经是差额征税了，同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵。税收上已经很优惠了，所以不能抵扣进项。

1.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的差额为销售额，不得开具增值税专用发票。

2.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。

3.试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

4.试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

我国和大多数营改增国家一样，存在着一个严重问题，那就是：金融企业如何计算抵扣其增值税进项税额。这个问题之所以会出现很大的原因是因为金融服务企业通常有应税服务、免税服务以及零税率服务，而且很难划分各项服务所发生的成本费用。

另外，金融商品转让如果要开具增值税专用发票那么发票的去处也是个问题，比如说，在基金公司产品代销模式下，因为代销渠道会对手续费分成，基金管理公司和代销渠道机构到底如何给投资人开具增值税发票呢？所以这些细节问题让金融商品开具增值税专用发票有了很大困难。

更有专家指出：“金融业企业都非常依赖他们的经营系统，怎么在短时间内把他们的系统调整好，会有一定的挑战性。另外，对金融机构来说，难度还在开具增值税专用发票上，因为这些行业长期以来都没有开增值税发票的需求，但是现在他们要和税务局的‘金税三期系统’对接好，还需要收集和提供更加规范和完整的票面信息、客户交易信息、银行账号、地址以及纳税识别号等，这必然还有很多准备工作要完成。”

所以，我国营改增金融转让产品不用开增值税专用发票。

哪些银行业务不能开专票

＜strong＞有以下情况不能开传票：＜/strong＞＜br＞1.减免税收入不能开增值税专用发票 ,包括免税和处置自用固定资产享受3%征收率减按2%征收优惠的情况。＜br＞2.向消费者个人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。＜br＞3.某些特殊科目或行业不能开具增值税专用发票 ,比如餐饮业 、销售金融资产 、贷款 、客运业等。＜br＞4.在部分差额纳税的规定下 ,扣减的销售额部分不能开增值税专用发票。＜br＞5.一般纳税人会计核算不健全时 ,不能开增值税专用发票 。＜br＞6.实行增值税退(免)税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。＜br＞7.不征收增值税项目不得开具增值税专用发票。＜br＞8.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,不得向税务机关申请代开增值税专用发票。＜br＞9.纳税人销售旧货,不得自行开具或者代开增值税专用发票。10.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品,不得开具增值税专用发票。11.一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票。12.应当办理一般纳税人资格登记而未办理的,按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项也不得开具增值税专用发票。13.金融商品转让,不得开具增值税专用发票。14.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额.向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税专用发票。＜br＞15.试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同,在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务,选择继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税的,经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,可以选择以向承租方收取的全部价款和价外费用,扣除向承租方收取的价款本金,以及对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。16.试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。＜br＞17.提供劳务派遣服务选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。18.纳税人提供人力资源外包服务,向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。19.纳税人在地税机关已申报税金未开具发票,2016年5月1日后需要补开发票的,不得开具增值税专用发票。20.一般纳税人销售自行开发的房地产项目,其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳税金的预收款,未开具税金发票的,可以开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。

差额征税没有服务费可以开专票吗?

差额征税的营改增纳税人不可以开具专用发票.

金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的差额为销售额，不得开具增值税专用发票.

经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额.向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票.

试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票.

试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额.选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票.

经济代理服务？

1、经纪代理服务包括哪些项目经纪代理服务可以开专票吗？

根据《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点经纪代理服务可以开专票吗的通知》附件销售服务、无形资产、不动产注释规定，经纪代理服务是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。

经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。具体咨询税务机关。

2、增值税专用发票认证后，什么时间内填写申报表申报抵扣吗？

一般纳税人应在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额，自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

3、纳税人发生增值税应税行为享受免税规定的，放弃免税的，什么时间可以再申请免税？

根据《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。

4、销售货物后因质量问题退货，怎么确认收入？

根据 《税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》 的规定，企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。所以企业销售货物后因质量问题退货，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

5、公司销售固定资产适用3%减按2%的简易计税方法，可以放弃减税开具增值税专用发票给付款方吗？

根据《税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》的规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。