本文目录一览：

• 1、企业税收筹划的企业管理
• 2、快来人啊、急急急、关于税收实务的，我重修题目，我不会...
• 3、交税的有关规定
• 4、税务师事务所是否具有给企业和个体户做代理记账的资格
• 5、分公司的财物负责人承担的责任大么
• 6、纳税人可以作为税务代理人委托人吗

企业税收筹划的企业管理

书名:企业税收筹划(附光盘)

ISBN:780147710

作者:何鸣昊//何旻燕//杨少鸿

出版社:企业管理出版社

定价:58

页数:450

出版日期:2004-12-1

版次:1

开本:小16开

包装:平装

简介:税收筹划是一个崭新税务代理业务规程(试行)的概念，它与偷、欠、抗、骗、漏税有很大的不同，差异在于税收筹划合理合法，而其他都违法。在西方发达国家，税收筹划这个概念像工作计划一样频繁使用，早已有专门的人员以税收筹划为职业。随着税务代理业务规程(试行)我国加入WTO，以股份制为代表的现代企业制度更加普遍实行税务代理业务规程(试行)；企业作为规范的市场主体，从维护自身整体利益出发，必然要摒弃短期的偷逃税行为，转向合法的税收筹划，使企业的纳税行为合法化、最优化。

税收筹划及其后果与税收法理的内在要求一致，它既不影响和削弱税收的法律地位，也不影响和削弱税收的各种职能和功能；它是在不违反税收政策、法规的前提下进行的，是在对政府制定的税法进行精细比较后的优化选择。真正意义上的税收筹划是一个企?挡欢献呦虺墒旌屠硇缘谋曛荆?且桓銎笠的伤耙馐恫欢显銮康谋硐帧T谒胺ü娑ǖ姆段?冢?伤叭送??媪僮潘案翰煌?亩嘀帜伤胺桨傅难≡瘢?伤叭丝梢员苤鼐颓幔?≡竦退案旱哪伤胺桨浮F笠邓笆粘锘?褪呛侠怼⒆畲笙薅鹊卦诜?稍市淼姆段?诩跚崞笠邓笆崭旱！?

真正意义上的税收筹划是一个企业不断走向成熟和理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现。企业税收筹划就是合理、最大限度地在法律允许的范围内减轻企业税收负担。

目录:

第一篇 税收筹划概论

第1章 加入WTO后的企业税收筹划 /3

1．1 认识企业税收筹划 /3

1．1．1五毛钱的消费税与整个白酒业的成与败 /3

1．1．2税收筹划到底是什么 /7

1．2 企业税收筹划的必要性 /8

1．3 加入WTO后对企业税收筹划的影响 /10

1．3．1 WTO的基本原则 /10

1．3．2 WTO协定的主要框架 /11

1．4 企业税收筹划的方法概论 /12

1．4．1 企业税收筹划的八种基本技术 /12

1．4．2 企业税收筹划的基本程序 /14

1．4．3 影响企业税收筹划的因素 /16

1．4．4 企业税收筹划工作如何开展 /17

1．5 税收筹划、避税和偷税的比较分析 /18

1．6 专家论坛：关于纳税筹划(节税)的探讨(节选) 贾康 /20

税收筹划让您合法实现纳税最低化 程海鹰 /23

第2章 企业税收筹划必备的税收知识 /26

2．1 我国现行税制体系 /26

2．1．1税种设置 /26

2．1．2税收立法 /28

2．1．3涉外税收 /33

2．2纳税人的权利和义务 /34

2．2．1纳税人的权利 /34

2．2．2纳税人的义务 /39

2．3企业纳税的基本程序 /43

2．3．1税务登记 /43

2．3．2账证管理 /50

2．3．3纳税申报/51

2．3．4税款缴纳 /54

2．3．5纳税担保 /63

2．4税务行政复议 /64

2．4．1税务行政复议——税收筹划者的权利 /64

2．4．2税务行政复议的范围和管辖 /64

2．4．3如何申请复议 /66

2．5 税务行政诉讼 /71

2．5．1 税务行政诉讼的概念 /71

2．5．2 税务行政诉讼的条件和范围 /71

2．5．3 纳税人如何告状 /73

2．6 专家论坛：优化税法程序，优化税制结构

——谈新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》(76

第二篇 加入WTO后企业税收筹划思路之一

——分税种税收筹划

第3章 增值税的税收筹划 /85

3．1 加人WTO后增值税税收筹划概述 /85

3．1．1 增值税的国际国内概况 /85

3．1．2 关于增值税的税收筹划思路 /86

3．1．3 加入WTO后增值税的变化趋势 /87

3．2 纳税人类别的税收筹划 /90

3．2．1 一般纳税人与小规模纳税人 /90

3．2．2 纳税人类别的税收筹划理论分析 /90

3．2．3 不同类别纳税人税收筹划的实际运用 /96

3．3 兼营与混合销售的税收筹划 /98

3．3．1 兼营不同税率的增值税项目的税收筹划 /98

3．3．2 兼营不同税种和混合销售的税收筹划 /101

3．4 出口货物增值税的税收筹划 /106

3．4．1 加工复出口货物的税收筹划 /106

3．4．2 出口优惠政策选择的税收筹划 /111

3．5 增值税优惠政策及其筹划 /114

精选案例：治污投资勿忘税收筹划 /117

合理筹划运费可以降低税负 /118

设立回收公司可节税/121

选择加工方式可节税/123

3．6专家论坛：加入WTO与我国增值税优惠政策调整 /124

WTO与我国出口退税制度的完善 /129

第4章 消费税的税收筹划 /134

4．1 加入WTO后消费税税收筹划概述 /134

4．1．1 消费税的国际国内概况 /134

4．1．2 消费税的税收筹划思路 /138

4．1．3 加入WTO后消费税的变化趋势 /138

4．2 包装物及包装方式的税收筹划 /139

4．2．1 包装物的税收筹划 /139

4．2．2 包装方式的税收筹划 /140

4．3 关联企业转移定价的税收筹划 /142

4．4 消费税的优惠政策及其筹划 /144

精选案例：应税消费品委托加工与自行加工的税收筹划 /145

第5章 营业税的税收筹划 /148

5．1 加入WTO后营业税税收筹划概述 /148

5．1．1 营业税的国际国内概况 /148

5．1．2 营业税的税收筹划思路 /149

5．1．3 加入WTO后营业税的变化趋势 /150

5．2 兼营行为与混合销售的税收筹划 /150

5．2．1 兼营行为的税收筹划 /151

5．2．2 混合销售的税收筹划 /153

5．3 建筑业营业税的税收筹划 /153

5．3．1 合作建房的税收筹划 /153

5．3．2 工程承包合同的税收筹划 /155

5．3．3 建筑材料购买方的税收筹划 /157

5．3．4 利用境外子公司进行税收筹划 /157

5．4 营业税优惠政策及其筹划 /158

精选案例：房地产出租与联营的税负比较 /159

第6章 企业所得税的税收筹划 /162

6．1 加入WTO后企业所得税税收筹划概述 /162

6．1．1 企业所得税的国际国内概况 /162

6．1．2 关于企业所得税的税收筹划 /163

6．1．3 加入WTO后企业所得税的变化趋势 /165

6．2 应税所得额的税收筹划 /167

6．2．1 准予扣除项目的税收筹划 /167

6．2．2 应税收人总额的税收筹划 /176

6．3 技术改造过程中的税收筹划 /178

6．3．1 技术改造时间的税收筹划 /178

6．3．2 技术改造时税收优惠的运用 /181

精选案例：用好投资抵免政策可以帮企业走出困境 /184

6．4 企业所得税优惠政策及其筹划 /186

精选案例：境外所得已纳税额扣除的筹划 /189

合理设立调拨站可节税/191

企业捐赠“做好事”也可筹划 /193

6．5 外商投资企业和外国企业所得税的税收筹划 /195

6．5．1 外商投资企业和外国企业税收筹划要点 /195

6．5．2 外商投资企业和外国企业所得税优惠政策及筹划 /197

精选案例：外商投资公司合理分配有关费用可节税/206

6．6 专家论坛：企业所得税税收筹划研究/209

第7章 个人所得税的税收筹划 /217

7．1 加入WTO后个人所得税税收筹划概述 /217

7．1．1 个人所得税的国际国内概况 /217

7．1．2 个人所得税的税收筹划思路 /218

7．1．3 加入WTO后个人所得税的变化趋势 /220

7．2 不同收入形式的个人所得税税收筹划 /221

7．2．1 工资、薪金所得的税收筹划 /221

7．2．2 劳务报酬所得的税收筹划 /226

7．2．3稿酬所得的税收筹划 /228

7．2．4 特许权使用费所得的税收筹划 /230

7．2．5 承包经营、承租经营所得的税收筹划 /231

7．2．6 股息、利息、红利所得的税收筹划 /232

7．3 不同投资形式的个人所得税税收筹划 /233

7．3．1个体工商户的税收筹划 /233

7．3．2 个人独资企业的税收筹划 /235

7．3．3 合伙企业的税收筹划 /236

7．3．4 私营企业的税收筹划 /237

7．4 涉外人员个人所得税的税收筹划 /238

7．4．1 认定纳税人身份的税收筹划 /238

7．4．2 利用税收优惠进行税收筹划 /241

7．5 个人所得税的优惠政策及其筹划 /242

精选案例：工资、薪金与劳务报酬的转换筹划 /244

企业激励机制的筹划 /247

个人独资企业财产出租、转让收益的筹划 /248

“先分配后转让”对双方有利 /250

第8章 关税的税收筹划 /253

8．1 加入WTO后关税税收筹划概述 /253

8．1．1 关税的国际国内概况 /253

8．1．2 关税的税收筹划思路 /254

8．1．3 加入WTO后关税的变化趋势 /254

8．2 完税价格的税收筹划 /255

8．2．1 进口货物完税价格的税收筹划 /255

8．2．2 出口货物完税价格的税收筹划 /259

8．3 关税的优惠政策及其筹划 /260

8．4 专家论坛：关税筹划成为企业关注热点 /262

第三篇 加入WTO后企业税收筹划思路之二

——企业各项经营活动的税收筹划

第9章 企业组织形式的税收筹划 /267

9．1 各种组织形式的基本概况 /267

9．2 不同组织形式的税收筹划 /269

9．2．1 股份有限公司和合伙企业的选择 /269

9．2．2 子公司和分公司的选择 /270

9．2．3 私营企业与个体工商户的选择 /274

精选案例：固定业户外设办事处哪种方式好 /275

第10章 企业内部核算的税收筹划 /277

10．1 存货计价的税收筹划 /277

10．1．1 常用存货计价方法 /278

10．1．2 不同存货计价方法的税负比较 /280

10．2 折旧的税收筹划 /283

10．2．1 常用折旧方法 /284

10．2．2 常用折旧方法的税负分析 /286

10．3 购销活动的税收筹划 /290

10．3．1 结算方式的税收筹划 /290

10．3．2 销售方式的税收筹划 /293

精选案例：让利促销税收须筹划 /296

改变销售方式为企业带来收益 /298

10．3．3 购销定价的税收筹划 /301

精选案例：采购要考虑现金流出的时间价值 /305

采购价格折让幅度的测算方法 /306

10．4 财务成果及其分配的税收筹划 /308

10．4．1 利润及利润分配的税收筹划 /308

10．4．2 税前利润补亏的税收筹划 /312

10．4．3 延期获利的税收筹划 /313

10．4．4 利润用于再投资退税的税收筹划 /313

精选案例：分回利润先补亏后缴税 /314

股息所得、资本利得的差异和筹划 /316

第11章 投资决策的税收筹划 /319

11．1 投资地点的税收筹划 /319

11．2 投资方向的税收筹划 /324

11．3 投资形式的税收筹划 /326

11．3．1 投资形式的分类 /327

11．3．2 直接投资与间接投资的税收筹划 /327

精选案例：税收筹划从投资开始 /330

企业股票长期投资的税收筹划 /331

第12章 筹资决策的税收筹划 /334

12．1 筹资渠道的税收筹划 /334

12．1．1 投资性筹资的税收筹划 /335

12．1．2 债务性筹资的税收筹划 /335

12．1．3 租赁筹资的税收筹划 /343

12．2 筹资利息的税收筹划 /349

精选案例：利用银行贷款进行税收筹划 /351

关联企业借款利息扣除的税收筹划 /352

第13章 企业产权重组的税收筹划 /354

13．1 企业分立的税收筹划 /354

13．1．1 企业分立中增值税的税收筹划 /354

13．1．2 企业分立中所得税的税收筹划 /356

13．1．3 混合销售行为中的分立筹划 /357

13．2 企业合并的税收筹划 /358

13．2．1 合并的含义及类型 /358

13．2．2 合并时亏损弥补的税收筹划 /359

13．2．3 合并支付方式的税收筹划 /359

13．2．4 合并其他企业进行混合销售或兼并业务的税收筹划 /362

13．2．5 合并时承继税收优惠可节税/363

精选案例：企业并购的可行性分析与优化选择 /364

13．3 企业清算的税收筹划 /366

13．4 专家论坛：浅谈企业并购的税收筹划 /368

企业改制重组决策中的税收筹划初探 /371

第14章 专人理税——借助税务代理进行税收筹划 /375

14．1 建立税务代理制度的意义和原则 /375

14．2 企业税务代理人的选择及税务代理的范围 /377

14．2．1 企业税务代理人的选择 /377

14．2．2税务代理的范围 /378

14．2．3 企业在委托代办税收业务中应遵循的原则 /379

14．3 企业与税务代理人之间的代理关系规范 /380

14．3．1 税务代理关系的确立 /380

14．3．2 税务代理关系的终止 /380

14．3．3税务代理人的权利和义务 /381

14．3．4税务代理人的责任 /381

第四篇 税收筹划相关法律法规

中华人民共和国税收征收管理法(2001年5月1日起施行) /385

税务代理业务规程(试行)(2001年10月8日 国税发[2001]117号) /399

税收执法检查规则(2000年7月17日 国税发[2000]131号) /405

税务行政复议规则(试行)(1999年9月23日 国税发[1999]177号) /409

税务登记管理办法(1998年5月22日 国税发[1998]81号) /417

中华人民共和国发票管理办法 /424

中华人民共和国发票管理办法实施细则 /429

中华人民共和国增值税暂行条例 /437

中华人民共和国消费税暂行条例 /442

中华人民共和国营业税暂行条例 /445

中华人民共和国企业所得税暂行条例 /448

快来人啊、急急急、关于税收实务的，我重修题目，我不会...

、单项选择题：

1、A（根据《中华人民共和国征收管理法实施细则》第二十四条规定）

2、D（根据《中华人民共和国征收管理法》第三十二条规定：按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。15X0.05%X20=0.15万元）

3、B（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条规定）

4、B（根据《某省车船使用税施行细则》第四条第六点规定：只在本单位范围内使用，不行驶公共道路、河流，公安或航政管理部门不核发行驶证照的车船免纳车船使用税。则计算方式如下：40X18X45+8X200=34000元）

5、A（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条第一点规定）

6、C（根据1985年的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三条规定：城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据。之后，在1998年的文件中，把“产品税”改为“消费税”）

7、D（根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十条规定）

8、A（根据《中华人民共和国资源税暂行条例》第一条规定）

9、D（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条第一点规定）

10、C（根据《中华人民共和国企业所得税法》第一章第一条规定）

11、D（根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第三十三条规定）

12、C（根据《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条规定）

13、B（根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第二条规定）

14、D（根据国税发[2001]117号《国家税务总局关于印发〈税务代理业务规程(试行)〉的通知》中的《税务代理业务规程(试行)》第二条规定）

15、A（根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第五条规定）

二、多项选择题：

1、ABD（这个问题谁都知道，不用找根据）

2、BCD（本人知道，但找不到根据）

3、ACD（这题也找不到）

4、AB（根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二条规定）

5、BC（根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二章第三节规定）

五更分两年年年称心 一夜连两岁岁岁如意 恭贺新春

交税的有关规定

交纳的相关规定税务代理业务规程(试行)：

相关法律规定税务代理业务规程(试行)：

《中华人民共和国个人所得税法》

第二条　下列各项个人所得税务代理业务规程(试行)，应纳个人所得税：

一、工资、薪金所得；

二、个体工商户的生产、经营所得；

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

四、劳务报酬所得；

五、稿酬所得；

六、特许权使用费所得；

七、利息、股息、红利所得；

八、财产租赁所得；

九、财产转让所得；

十、偶然所得；

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

第三条　个人所得税的税率：

一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。

三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。

四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

第四条　下列各项个人所得，免纳个人所得税：

一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

二、国债和国家发行的金融债券利息；

三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

四、福利费、抚恤金、救济金；

五、保险赔款；

六、军人的转业费、复员费；

七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

八、依照税务代理业务规程(试行)我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

十、经国务院财政部门批准免税的所得。

第五条　有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：

一、残疾、孤老人员和烈属的所得；

二、因严重自然灾害造成重大损失的；

三、其他经国务院财政部门批准减税的。

第六条　应纳税所得额的计算：

一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。

二、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。

四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

五、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。

对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。

税务师事务所是否具有给企业和个体户做代理记账的资格

有税务代理业务规程(试行)的。

《国家税务总局关于印发税务代理业务规程（试行）的通知》（国税发[2001]117号）

第二条 本规程适用于取得税务代理资格的税务师事务所有限责任公司和合伙制税务师事务所等税务师事务所（简称税务师事务所税务代理业务规程(试行)，下同）接受纳税人、扣缴义务人及其税务代理业务规程(试行)他单位和个人（简称委托人税务代理业务规程(试行)，下同）委托，代为办理的各项税务事宜。

第三条 税务代理的业务范围为税务代理业务规程(试行)：

（一）办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续；

（二）办理除增值税专用发票外的发票领购手续；

（三）办理纳税申报或扣缴税款报告；

（四）办理缴纳税款和申请退税手续；

（五）制作涉税文书；

（六）审查纳税情况；

（七）建帐建制，办理帐务；

（八）税务咨询、受聘税务顾问；

（九）税务行政复议手续；

（十）国家税务总局规定的其他业务。

分公司的财物负责人承担的责任大么

财务负责人税务代理业务规程(试行)？当然责任重大。

税务代理业务规程(试行)你参考一下下面两条消息税务代理业务规程(试行)，就知道财务负责人的责任有多大税务代理业务规程(试行)了

新华社北京2016年9月25日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于加快推进失信被执行人信用监督、警示和惩戒机制建设的意见》，并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻落实。

失信人【失信人为法人单位的，监督、警示和惩戒对象为法定代表人主要负责人实际控制人、财务负责人、董事监事等人员】联合惩戒内容税务代理业务规程(试行)：

（一）从事特定行业或项目限制

【设立金融类公司、发行债券、合格投资者额度、股权激励、股票发行或挂牌转让、设立社会组织、参与政府投资项目】

（二）政府支持或补贴限制

【获取政府补贴、获得政策支持】

（三）任职资格限制

【担任国企高管、担任金融机构高管、担任事业单位法定代表人、担任社会组织负责人、招录（聘）为公务人员、入党或党员、担任党代表、人大代表和政协委员、入伍服役限】

（四）准入资格限制

【海关认证、从事药品、食品等行业、房地产建筑企业资质】

（五）荣誉和授信限制

【授予社会荣誉、融资授信】

（六）特殊市场交易限制

【从事不动产交易开发、国有资产交易、使用国有林地草原、其他国有自然资源利用】

（七）限制高消费及有关消费

【乘坐火车飞机、住宿宾馆饭店、高消费旅游、子女就读高收费学校、购买具有现金价值保险、新建扩建高档装修房屋】

（八）协助查询、控制及出境限制

【限制出境】

（九）加强日常监管检查

【重点监管对象、提高抽查的比例和频次】

（十）加大刑事惩戒力度

【提高刑事判决、裁定行为的惩戒力度】

（十一）鼓励其他方面限制

2017年全国推行实名办税公告

第一条“本公告所称办税人员是指纳税人税务登记信息记录的法定代表人（负责人）、财务负责人、办税员、税务代理人等”

第四条第三款“办税人员是税务代理人的，需出示本人身份证件原件、税务代理合同（协议）原件”，是特指国税发[2001]117号《税务代理业务规程（试行）》中的“税务代理人”，在该通知中第十条要求“税务代理委托协议中的当事人一方必须是税务师事务所”。

纳税人可以作为税务代理人委托人吗

答案：a纳税人

b扣缴义务人

《税务代理业务规程规定》，代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事税务代理。