本文目录一览：

• 1、如何记忆注会税法企业增值税零税率及免税服务
• 2、增值税税收优惠项目记忆窍门
• 3、增值税征税范围记忆口诀
• 4、税务师考试税法的记忆口诀有哪些？
• 5、小税种记忆口诀

如何记忆注会税法企业增值税零税率及免税服务

快速记忆属于无形资产，增值税税率6%，小规模纳税人征收率为3%。

税法记忆口诀1：税法原则

税法原则分两种，区分基本和适用；

法定公平和效率，实质课税基本聚；

适用原则有六项，法律优位不溯及既往，

实旧程新程优实，新旧特别普通比本事。

税法记忆口诀2：增值税征税范围

销售进口货物要征增值税，加工修理修配劳务来配对；

货物是指有形动产电热气，修理修配对象货物一起记；

营业税改征增值税要试点，交通邮电现代服务已改变。

扩展资料：

《应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定》

第四条 增值税零税率应税服务退（免）税办法包括免抵退税办法和免退税办法，具体办法及计算公式按《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）有关出口货物劳务退（免）税的规定执行。

实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务提供者如果同时出口货物劳务且未分别核算的，应一并计算免抵退税。税务机关在审批时，应按照增值税零税率应税服务、出口货物劳务免抵退税额的比例划分其退税额和免抵税额。

第五条 增值税零税率应税服务的退税率为对应服务提供给境内单位适用的增值税税率。

参考资料来源：百度百科-适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法

增值税税收优惠项目记忆窍门

增值税

1、低税率项目（适用13%税率的项目）

粮奶植物油——【粮食、鲜奶、食用植物油，橄榄油】

水煤各种气——【自来水、居民用煤炭制品、冷气、暖气、石油液化气、 天然气、沼气】

书报和杂志——【图书、报纸、杂志】

料肥三农具——【饲料、化肥、农药、农机、农膜】

姜黄和牛胚——【姜黄、干姜、人工合成牛胚胎】

电子音像二甲醚——【电子出版物、音像制品、二甲醚】

2、视同销售项目要记牢

理解：（1）自产和委托加工的货物不管是用于内部（非应税项目、集体福利或个人消费）还是外部（投资、分配、赠送）都视同销售。

（2）购买的货物只有用于外部（投资、分配、赠送）才是视同销售，购买的货物用于内部（非应税项目、集体福利或个人消费）则是进项税不能抵扣。

顺口溜之第一个版本（想象两代人送盐，自家有吃，再买点蛋周济穷人）

两代人——（1）【将货物交付其他单位或个人代销】

（2）【销售代销货物】

都送盐——【设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县市的除外】

自家吃来非常咸——（1）【自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费】

（2）【自产、委托加工的货物非增值税就应税项目】

换了钱买点蛋——购买

分送穷人图个欢——（1）【自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户】

（2）【自产、委托加工或购买的货物作分配给股东或其他投资者】

（3）【自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人】

顺口溜之第二个版本（想象父子俩是单身，送菜钱舍不得用，家里条件很苦但都爱着心爱的人）

增值税视同卖——增值税视同销售

两代人——⑴【将货物交付其他单位或个人代销】

⑵【销售代销货物】

都送菜——【设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用物销售，但相关机构设在同一县市的除外】

自家消费非常态—— （1）【自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费】

（2）【自产、委托加工的货物非增值税就应税项目】

金币购得东西来——自产、委托加工或购买

兔子配花赠心爱——（1）【自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户】

（2）【自产、委托加工或购买的货物作分配给股东或其他投资者】

（3）【自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人】

3、免税项目别忘记

“农民古书学避孕，盲人援助显微镜”

农民——（1）农业生产者销售自产农产品

避孕——（2）避孕药品和用具

古书——（3）古旧图书

显微镜——（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

援助——（5）外国政府、图际组织无偿援助的进口物资和设备

盲人——（6）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

4、可选择按照6%征收率简易征收的项目不能忘

河里涨了大水【自来水】——冲来了砂石块【砂、土和石料】——把石块烧成了石灰【砖、瓦、石灰】——和水泥【商品混凝土】——建成了一个小水电站【县以下小型水力发电单位生产电力】

5、按简易办法依照4%征收率的项目很重要

“木棉树下一只鸡被电打死了”

棉——免税商店零售免税品

鸡——寄售商店代售寄售物品

电——典当业销售死当物品

死——4%

增值税征税范围记忆口诀

一、正面回答

增值税征税范围记忆口诀：

销售进口货物要征增值税增值税应税服务七大类记忆口诀，加工修理修配劳务来配对；货物是指有形动产电热气增值税应税服务七大类记忆口诀，修理修配对象货物一起记；营业税改征增值税要试点，交通邮电现代服务已改变。

二、分析

增值税根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，可分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税三大税收类型。在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。

三、增值税的征税范围包括什么？

1、一般范围：增值税的征税范围包括销售货物，提供加工及修理修配劳务；

2、特殊项目：货物期货；银行销售金银的业务；典当业销售死当物品业务等；

3、视同销售：将货物交由他人代销；代他人销售货物；将货物从一地移送至另一地等。

税务师考试税法的记忆口诀有哪些？

税务师考试税法增值税应税服务七大类记忆口诀的记忆口诀有哪些？税务师考试的第一轮复习很快就要结束了，不知道大家复习的怎么样了，小编给大家整理了一些税法的记忆口诀，快来看看吧！

税务师考试税法的记忆口诀有哪些？更多关于税务师考试的内容请点击：

1.税法原则

税法原则分两种，区分基本和适用增值税应税服务七大类记忆口诀；

法定公平和效率，实质课税基本聚增值税应税服务七大类记忆口诀；

适用原则有六项，法律优位不溯及既往，

实旧程新程优实，新旧特别普通比本事。

2.增值税征税范围

销售进口货物要征增值税，加工修理修配劳务来配对；

货物是指有形动产电热气，修理修配对象货物一起记。

3.增值税纳税人

增值税纳税人要分类，分一般小规模这一对；

货物应税劳务主件，年销售额50万界限，其他情况80万分辨；

试点纳税已过渡，销售额500万单独记。

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小税种记忆口诀

1、缴纳消费税之记忆口诀：“三男三女去开车”   

三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火；    

三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石；   

去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油。   

2、计入管理费税金之记忆口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”

有房：房产税；   

有车：车船使用税；  

有地：土地使用税；

有花：印花税。   

3、可抵扣税率之记忆口诀：“今日好运气(7)出门拾废品(10)拾了13个农产品(13)”

运费：7%；

废旧物资：10%；

向农业生产者购入的免税农产品：13%。

4、销售货物税务行为之记忆口诀：“两代(①②)两销(③)非投配(④⑤⑥)几(集)个送他人(⑦⑧)”

①将货物交给他人代销；   

②销售代销货物；    

③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；   

④将自产或委托加工的货物用于非应税项目；   

⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资；   

⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者；   

⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利； 

⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

5、不得抵扣进项税之记忆口诀：“固免非几个非非”

固(固定资产)；

免(免税项目)；

非(非应税项目)；

几(集体福利)；

个(个人消费)；

非(非正常损失购货)；

非(非正常损失产品)。